4. Методика разработки производственного плана

4.1 Инвестиционные затраты

Инвестирование проекта осуществляется из собственных средств предприятия в размере 40%, остальные 60% планируется получить в кредит в Сбербанке под 14% годовых с обязательной выплатой раз в год равными суммами. Размер инвестиций приведен в задании на курсовое проектирование (Приложение 4).

2. План производства

Ключевым вопросом методики обоснования эффективности инвестиций является степень обоснованности уровня будущих доходов и расходов, связанных с внедрением проекта. Особенно сложным является предсказание уровня цен на производимую продукцию.

Обоснование уровня величин, составляющих исходные данные и нормативы, остается наиболее трудной задачей при разработке реальных бизнес-планов, и обучающиеся должны это понимать. При курсовом проектировании от студентов эта часть работы не требуется. Считается, что уровень исходных данных и нормативов уже обоснован на предварительном этапе.

Годовой объем производства и стоимость единицы продукции приведены в задании. В плане производства предусмотрено возрастание объемов производимой продукции в течение срока реализации инвестиционного проекта, то есть проект должен становиться все более успешным от года к году, а также предусмотрен рост цен на продукцию. Объемы продукции в натуральном выражении и уровень цен на продукцию устанавливаются по годам расчетного периода исходя из индексов их роста, приведенных в таблице 3.

4.3 Производственные затраты

В процессе реализации проекта любой хозяйствующий субъект несет производственные расходы, включающие соответствующие статьи затрат.

В таблице 2 приведены структура производственных расходов предприятия и алгоритм их расчета.

Таблица 2 – Структура себестоимости производства продукции

№ п/п	Статья затрат	Алгоритм расчета: принимаются в размере
1.	Сырье и материалы	15% от выручки
2.	Топливо, энергия (технологические)	5% от затрат на сырье и материалы
3.	Оплата труда основных производственных рабочих	35% от выручки
4.	Начисления на оплату труда	30% от оплаты труда основных производственных рабочих
5.	Общепроизводственные расходы	10% от оплаты труда основных производственных рабочих
6.	Общехозяйственные расходы	20% от оплаты труда основных производственных рабочих

Общепроизводственные расходы – это затраты на содержание, организацию и управление производствами (основное, вспомогательное, обслуживающее). К ним относятся: расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт имущества, используемого в производстве; расходы на отопление, освещение и содержание помещений; арендная плата производственных помещений; оплата труда работников, занятых обслуживанием производства; другие аналогичные по назначению расходы.

Общехозяйственные расходы – расходы, непосредственно не связанные с производственным процессом. К ним относятся: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Примечание: в курсовой работе расходы на амортизационные отчисления выделяются отдельной статьей затрат, алгоритм их расчета приведен в разделе 5.

Все расходы предприятия делятся на условно-постоянные и условно-переменные. Условно-постоянными называются расходы, объем которых не меняется или слабо меняется с изменением объема производства продукции. Таковыми можно считать общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Условно-переменными считают расходы, объем которых прямо пропорционально зависит от изменения объема выпуска продукции. Обычно это материальные, топливно-энергетические расходы на технологические цели, расходы по оплате труда основных производственных рабочих с начислениями.

В таблице 3 приведены цепные индексы изменения исходных данных по годам расчетного периода.

Таблица 3 - Индексы изменения исходных данных

Наименование показателя	Индексы изменения показателей по годам
	1	2	3	4	5
Объемы производства продукции в натуральных единицах	1,00	1,2	1,15	1,10	1,20
Цена единицы продукции	1.00	1,13	1,12	1,09	1,25
Затраты на сырье и материалы	1.00	1,07	1,10	1,12	1,08
Затраты на топливо и энергию	1.00	1,06	1,08	1,11	1,12

Расчет основных показателей производственного плана по годам расчетного периода (с учетом индексов роста) приводится в таблице 4.

Таблица 4 – Основные показатели производственного плана

Показатели	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
1.Объем производства, тыс. физ. ед.
2.Цена единицы продукции, дол./физ. ед.
3.Выручка, тыс. дол.
4.Затраты на сырье и материалы, тыс. дол.
5.Затраты на топливо и энергию (технологические), тыс. дол.
6.Оплата труда основных производственных рабочих, тыс. дол.
7.Начисления на оплату труда, тыс. дол.
8.Общепроизводственные расходы, тыс. дол.
9.Общехозяйственные расходы, тыс. дол.
10. Переменные расходы, тыс. дол.
11.Постоянные расходы, тыс. дол.