Основная литература
1. Косаренко Н.Н. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебно-методический комплекс / Н.Н. Косаренко. — 2-е изд., испр. и доп. М.: ФЛИНТА: НОУ ВПО «МПСИ», 2011. — 184 с. // ЭБС «Книгафонд»: [сайт]. - Режим доступа: http: // www.knigafund.ru.
2. Крохина, Ю. А. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» и по специальностям «Юриспруденция», «Правоохранительная деятельность» / Ю.А. Крохина. — 3-е изд., перераб. и доп. — M.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.— 463 с. // ЭБС «Книгафонд»: [сайт]. - Режим доступа: http: // www.knigafund.ru.
3. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник / Н. Н. Косаренко – М.: Волтер клуверс, 2015 // ЭБС «Книгафонд»: [сайт]. - Режим доступа: http: // www.knigafund.ru.
4. Налоговое право [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обуча ющихся по специальности «Юриспруденция» / [H.Д. Эриашвили и др.]; под ред. И.Ш. Килясханова, CH. Бочарова. — 3-е изд., перераб. и доп. — M.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2015. — 287 с. // ЭБС «Книгафонд»: [сайт]. - Режим доступа: http: // www.knigafund.ru.
5. Налоговое право России / отв. ред. Ю.А. Крохина. - 3-е изд. испр. – М.: Норма, 2014. – 737 с.
Дополнительная литература
1. Викторова Н.Г. Налоговое право / Н.Г. Викторова, Г.П. Харченко. – СПб.: Питер, 2012. – 192 с.
2. Еналеева И.Д. Налоговое право России: учебник / И.Д. Еналеева, Л.В. Салькова. – М.: Юстицинформ, 2013. – 320 с
3. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. – М.: Высшее образование, 2012. – 410 с.
4. Морозов А.А. Налоговая система и законодательное регулирование налогообложения: учебное пособие / А.А. Морозов. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2013. – 101с.
5. Морозов А.А. Правовое регулирование бюджетных отношений в Российской Федерации: учебное пособие / А.А. Морозов. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2010. – 96 с.
6. Налоговое право. Учебник./Под ред. С.Г. Пепеляева – М., Юристъ, 2014г.
7. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник. М.: Юристъ, 2010г.
Электронно-правовые информационные системы:
«Гарант», «Консультант Плюс» «Кодекс», и др
Официальные web сайт сети Интернет:
http://www.gov.ru (официальный web сайт органов государственной власти РФ)
http://www.supcourt.ru (официальный web сайт Верховного суда РФ)
http://www.scli.ru (официальный web сайт Министерства юстиции РФ)
www.budget.ru – Финансовое казначейство РФ
www.economy.gov.ru – Министерство экономического развития и торговли РФ
Контрольные вопросы:
Назовите нормативно-правовые документы, регламентирующие взимание региональных и местных налогов.
Охарактеризуйте состав региональных и местных налогов.
Какова роль региональных и местных налогов в бюджетной системе РФ.
В чем заключаются полномочия региональных органов власти и органов местного самоуправления по применению региональных и местных налогов.
Дайте развернутую сравнительную характеристику практики применения региональных и местных налогов РФ и опыта зарубежных стран.
Глоссарий:
Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.
Местные налоги — это налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги, согласно ст. 15 Налогового кодекса — это:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.
Налогоплательщик (субъект налога) – юридическое или физическое лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога в бюджет соответствующего государственного образования.
Объект налога (налогообложения) – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика в соответствии с законодательством о налогах и сборах возникают обязанности по уплате налогов и сборов.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с юридического или физического лица, уплата которого является одним из условий совершения в отношения плательщика сбора государственными органами, органами местного управления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налог на имущество физических лиц – это местный налог, который уплачивают физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Земельный налог - это обязательный безвозмездный платеж, который обязаны уплачивать лица - владельцы земельных участков
Налог на имущество организаций — это налог на движимое (приобретенное до 1 января 2013 года) и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесённое в совместную деятельность).
Налог на игорный бизнес – один из трех региональных налогов, поступления от которого являются источником доходов бюджета субъекта РФ, на территории которого он введен. Сфера его регулирования – налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр.
Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, направленная на извлечение организациями доходов в виде:
выигрыша;
платы за проведение азартных игр;
пари.
Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Транспортный налог относится к региональным налогам. Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности а также налоговые льготы устанавливают органы исполнительной власти субъектов РФ.
Схемы:
