Вихідні дані для аналізу впливу факторів на прибуток від операційної діяльності
Показники |
За попередній період, тис.грн. |
За звітний період в оцінці попереднього, тис.грн* |
За звітний період, тис.грн. |
1. Собівартість реалізованої продукції |
215,8 |
107,7 |
154,5 |
2. Адміністративні витрати |
42,5 |
17,5** |
36,1 |
3. Витрати на збут |
4,2 |
2,1 |
2,1 |
4. Прибуток від основної діяльності |
2,6 |
5,4 |
-10,1 |
5. Інші операційні доходи |
9,6 |
- |
5,4 |
6. Інші операційні витрати |
5,0 |
- |
1,3 |
7. Чистий дохід |
265,1 |
132,4 |
182,6 |
8. Прибуток від операційної діяльності |
7,2 |
5,1 |
-6,0 |
Величини цього стовпчика визначені як добуток кожного числа за попередній період і індексу випуску (в натуральному виразі).
** Адміністративні витрати теж можуть змінюватися зі зміною випуску але не пропорційно випуску продукції, а в менших розмірах.
|
Загальна сума прибутку |
|
|||||||||
|
Прибуток від звичайної діяльності + Надзвичайні - Надзвичайні до оподаткування доходи витрати |
|
|||||||||
|
Рядки (форма 2): 170(175)+200-205 |
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
Прибуток від реалізації продукції |
|
Прибуток від іншої операційної діяльності |
|
Прибуток від участі в капіталі |
|
Прибуток від інших фінансових операцій |
|
Прибуток від іншої діяльності |
|
Прибуток від надзвичайних подій |
|
Валовий - Адміністра - Витрати прибуток тивні витрати на збут |
|
Доходи Витрати від інших - від інших операцій операцій |
|
Дохід Втрати від участі - від участі в капіталі в капіталі |
|
Фінансові - Фінансові доходи витрати |
|
Інші - Інші доходи витрати |
|
Дохід Втрати від надзвичай - від надзвичай них ситуацій них ситуацій |
|
Рядки: 50 (55) - 70 - 80 |
|
Рядки: 60 - 90 |
|
Рядки: 110 - 150 |
|
Рядки: 120 - 140 |
|
Рядки: 130 - 160 |
|
Рядки: 200 - 205 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування |
|
|||||||||
Рис 2.2. Формування загальної суми прибутку
Визначимо вплив на прибуток від основної діяльності зміни собівартості реалізованої продукції:
154,5 - 107,7 = 46,8 тис.грн. (-46,8 тис.грн.)
Зміна адміністративних витрат:
36,1 - 17,5 = 18,6 тис.грн. (-18,6 тис.грн.)
Зміна витрат на збут:
2,1 - 2,1 = 0
Зміна оптових цін на реалізовану продукцію:
182,6 - 132,4 = 50,2 тис.грн (50,2 тис.грн.)
Пвід осн. діял. за поп.період = 265,1 - 215,8 - 42,5 - 4,2 = 2,6 тис.грн.
Пвід осн. діял. за зв.період в оцінці поп. = 132,4 - 107,7 - 17,5 - 2,1 = 5,1 тис.грн.
Пвід осн. діял. за зв.період = 182,6 - 154,5 - 36,1 - 2,1 = -10,1 тис.грн.
Зміна обсягу реалізації продукції:
%змін. об.реал. = 107,7*100/215,8 = -49,91 - 100 = -50,09%
2,6 * (-50,09) / 100 = -1,3 тис.грн.
Вплив 3х факторів: асортименту, якості, обсягу реалізації
5,1 - 2,6 = +2,5 тис.грн.
асортименту та якості продукції:
2,5 - (-1,3) = +3,8 тис.грн.
Перевірка правильності розрахунків:
П = -10,1 - 2,6 = -12,7 тис.грн.
П = -46,8 - 18,6 + 0 + 50,2 - 1,3 + 3,8 = -12,7 тис.грн.
Зміна інших операційних доходів:
5,4 -9,6 = -4,2 тис.грн. (-4,2 тис.грн.)
Зміна інших операційних витрат
1,3 - 5,0 = -3,7 грн. (+3,7 грн.)
Перевірка правильності розрахунків:
Попер.діял. = -6,0 - 7,2 = -13,2 тис.грн.
Попер.діял. = -12,7 - 4,2 + 3,7 = -13,2 тис.грн.
Необхідно розрахунок впливу факторів на прибуток від операційної діяльності звести в табл.2.2.
Таблиця 2.2