Финансовая отчетность комерческих банков Пользователи и классификация отчетности кб
Финансовая отчетность является информационной базой для выполнения регуляторн. и админ. ф-ций со стороны государства.
Пользователи отч-ти КБ:
Налог. админ-ция
Налоговая отчетность – данные относительно сумм и сроков уплаченных банков налогов и сборов.
Фонды социального страхования
Статист. отчетность
Нац. банк
Внутрибанк. отчетность
Классификация финн. отчетности по переодичности:
Ежедневная
Декадная
Месячная
Полугодовая
Годовая
Отчетность делится на :
финансовую
статистическую
Форма передачи отчетности:
- бумажная
- электронная
Основные нормативные документы:
Ст. 69 ЗУ «О банках и банковской деятельности»
«Отчетность банка»
Постановление НБУ № 373 от 24.10.11 «Об утверждении инструкции о порядке составления и обнародования финн. отчетности банков Украины».
Постановление НБУ №124 от 19.03.03 «Об утверждении правил организации стат. отчетности которая подается в НБУ»
Финансовая отчетность КБ заключается в сборе и подготовке адекватн. инф-ции о своей деятельности для составления и обнародования год. отчета.
Финн. отчетность КБ разбита на 4 блока:
Баланс банка
Отчет о прибыли и убытках.
Все данные в год. отчете даются укрупнено в разрезе экон. показ-лей.
Отчет об изменениях в собственном капитале.
Отчет о движении денежных средств.
Структура финансовой отчетности
Таблица
Примечание 1
Примечание 2
Примечание 3
Перечень примечаний:
Актив
Деню ср – ва (нал. грн. , валюта и банк. металлы, остатки на кор. счетах)
Ценные бумаги в торг. портфеле
Кредиты и задолженность клиентов
Ценные бумаги на продажу и инвест. цен. бумаги
Осн. ср-ва и немат. активы
Пассив
Привлечен. средства (депозиты, тек. счета клиентов и кред. задолженность по операциям с клиентами).
Резервы
Налог га прибыль
Уст. фонд и собств. акции.
Стат. отчетность в НБУ
Стат. отчетность в отличие от фин. составляется постоянно на протяжении года, требует гораздо большей детализации.
ОДБ – операц. день банка.
Цель стат. отчетности НБУ – подача нац. банку оперативн. информации о тек. финн. состоянии банка с целью возможности оперативного вмешательства НБУ в различных негат. ситуациях.