Банковские металлы

USD 840

EUR 978

XAU 959 золото

XAG 361 серебро

Слитки массой 1-500 г

1 тройская унция = 31,1034807 г

3800/840 100 дол.

3801 800 грн.

3800/959 – 1 г 0,03 тр. унц.

3801 300 грн.

Золото учитывается не в граммах, а в тр. унц.

Счета для учета банковских металлов

1101/959 – Банк. Металлы

1107 – банковские металлы в пути

Учет основных средств и нематериальных активов

Нормативная база

Инструкция «О БУ ОС и НМА банков Украины» № 480 от 20.12.2005

Необоротные активы подразделяются на:

нематериальные активы

ОС

малоценные необоротные активы

4 Класс

НМА ОС МНМА

4300 А – первонач 4400 А – первонач. 4500 – первонач.

ст-ть ст-ть ст-ть

4309 П – амортизация 4409 П – амортиз. 4509 – амортиз.

4330 А – кап.вложение 4430 4530

в невведенные

в экспл-цию

объекты

3510 А – дебеторская задоллженость за мат. цен-ти

3519 А – дебеторская задолженность за выполненные работы и услуги

7423 А – расходы на амортизацию

7420 А – расходы на содержание собств. необ. активов

Операции

1. Покупка объекта ОС (банкомат)

Дт 3510 – Кт 2600 100000 грн. – за сам банкомат

Дт 4430 – Кт 3510 100000 грн. – в эксплуатацию ещё не введен

Дт 3519 – Кт 2600 1000 грн. – оплата подключения банкомата

Дт 4430 – Кт 3519 1000 грн. – закрытие дебеторской задолженности

Дт 4400 – Кт 4430 101000 грн. – ввод в эксплуатацию объекта

2. Амортизация

Дт 7423 – Кт 4409 101000грн/60 (к-во месс. в 5 годах)

3. Улучшение (напр-р, установка сигнализации)

Дт 3510 – Кт 2600 – 4000 грн. – установка сигнализации

Дт 4400 – Кт 3510 – 4000 грн.

3. Тек. ремонт

Дт 3519 – Кт 2600 – осуществлен тек. ремонт

Дт 7420 – Кт 3519 – ремонт спис-ся на расходы

4400 А – 105000грн.

4409 П – 105000 грн.

5. Списание

Дт 4409 – Кт 4400 105000 грн. – ликвидация объекта ОС из учета в рез-те

его ветхости.

4400 А – 105000 грн.

4409 П – 100000 грн.

Дт 4409 – Кт 4400 100000 грн. списание объекта ОС в результате

Дт 7499 – Кт 4400 5000 грн. форс-мажорн. обстоятельств

7499 – прочие банковские расходы

6. Продажа

4400 А – 105000 грн.

4409 П – 100000 грн.

50000 грн. – продажная цена

Дт 2600 – Кт 3610 50000 грн. клиент платит банку предоплату

3610 – кредитная задолженность за материальные ценности

Накладная, акт приема – передачи

Дт 4409 – Кт 4400 100000 грн. – закрытие износа объекта ОС

Дт 3610 – Кт 4400 5000 грн. – закрытие первонач. стоимости объекта ОС

Дт 3610 – Кт 6499 45000 грн. – доход

Переоценка ОС – раз в год (на 1 дек.)

4400 – 500000

4409 – 1000000

После переоценки:

4400 – 550000

4409 – 110000

Дт 4400 – Кт 5100 50000 грн.

Дт 5100 – Кт 4409 10000 грн.

5100 П – кап-л