2.2. Формирование плана производства и реализации продукции

План реализации (продаж) определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства (табл. 2.3), исходя из условия 70 % загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (первый год) и нормативной загрузки производственной мощности (85 %) в последующие годы. Это максимально возможный выпуск продукции. Резерв мощности (15 %) предусматривается в связи с разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.

На практике при проверке выполнимости плана производства может закладываться большее значение резерва мощности в связи с возможностью возникновения непредвиденных ситуаций (нарушение графика поставок материалов, полуфабрикатов, выход из строя устаревшего оборудования и т. п.).

При технологической специализации цехов, а так же в условиях единичного и мелкосерийного производства резерв производственной мощности значительно больше, он может достигать 25 – 30 процентов. В единичном и мелкосерийном производстве номенклатура выпускаемой продукции может существенно изменяться по периодам, поэтому непостоянство структуры трудоемкости производственной программы обуславливает неизбежность простоев отдельных групп оборудования и возможную «миграцию» узких мест.

При укрупненных расчетах объема производства более низкий уровень загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции позволяет косвенным образом «застраховаться» от колебаний величины среднегодовой производственной мощности в связи с неопределенностью сроков окончания реконструкции производства и ввода нового (дополнительного) оборудования.

Таблица 2.3

Расчет плана производства изделия М-2

Показатели	Годы
	1	2	3
Проект плана производства изделия М-2, шт.
План производства изделия М-2, шт.
План по товарной продукции, тыс. д.е.

На втором этапе сопоставляются проект плана производства и прогнозируемый спрос на продукцию, приведенный в табл. П.1.4.

Если в течение всего планируемого периода совокупный спрос (за 3 года) на продукцию М-2:

• меньше проекта плана производства, то план реализации равен прогнозируемому спросу, а план производства равен плану реализации.

• больше проекта плана производства, то план реализации и план производства равны значению проекта плана производства.

Если во втором или в третьем годах спрос больше производственных возможностей, а в предыдущем году проект плана производства превышал спрос, то в предшествующие годы нужно предусмотреть выпуск продукции, обеспечивающий формирование складских запасов.

Для уменьшения рисков необходимо предусмотреть отсутствие запасов готовой продукции на складе на конец третьего года, то есть объемы произведенной и проданной за три года продукции М-2, должны быть равны.

План реализации отличается от плана производства на величину планового изменения запасов готовой продукции на складе, поэтому при разработке планов параллельно заполняются табл. 2.3 и 2.4. Остатки запасов готовой продукции М-1 на складе определяются на основании информации табл. П.1.5. Так как запасы продукции на складе учитывается по себестоимости, на этом этапе выполнения курсового проекта определить стоимость запасов невозможно.

Таблица 2.4

Движение готовой продукции на складе, шт.

Показатели	Изделие	Годы
		базовый	1	2	3
1. Остатки готовой продукции на складе на начало года	М-1
	М-2
2. Произведено за год	М-1
	М-2
3. Реализовано за год	М-1
	М-2
4. Остатки готовой продукции на складе на конец года	М-1
	М-2

При составлении плана реализации на первый год необходимо так же учесть продажу всех изделий М-1, оставшихся на складе готовой продукции. После определения плана в натуральном выражении рассчитывают показатели товарной продукции и выручки от реализации продукции. Так как в дальнейшем для расчетов пополнения оборотных средств, прибыли и т.д. потребуется выручка базового года, в табл. 2.5 приводятся результаты расчетов за весь период

Таблица 2.5

План реализации

Плановые показатели	Годы
	Базовый	1	2	3
Продажи изделия А, шт.
Выручка от реализации изделия А, тыс. д.е.
Продажи изделия Б, шт.
Выручка от реализации изделия Б, тыс. де
Итого выручка от реализации продукции, тыс. д.е.

Информация о цене на новую продукцию приведена в табл. П.1.4, на продукцию М-1 – в табл. П.1.5. Для обеспечения продажи морально устаревшего изделия М-1 в первом году необходимо предусмотреть скидку с цены в размере 15 процентов.