Формы безналичных расчетов и способы платежа, используемые на предприятии, их документарное оформление.

Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь было утверждено постановлением Правления Национального банк.

Приказ Президента Республики Беларусь от 27 декабря 1996 г. (протокол № 36). После этого оно неоднократно изменялось и дополнялось.

Положение о безналичных расчетах традиционно является в Республике Беларусь одним из самых нестабильных нормативных актов. В июне 1999 года было утверждено Дополнение 2. Спустя полгода вносятся новые изменения.

С 1 января 2001 г. вступает в силу Банковский кодекс Республики Беларусь (БК РБ).

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, т.е. путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований. Базируются на договорах на поставку товаров, выполнение работ, предоставление услуг (основных договорах) сторонами.

Основные принципы безналичных расчетов:

-1. Обязательное хранение денег на счетах в банках всеми, субъектами хозяйствования.

- 2. Совершение субъектами хозяйствования платежей через банки по банковским счетам.

- 3. Согласие (акцепт) плательщика на списание средств с его счета. Согласие дается либо соответствующим платежным инструментом (чеком, платежным поручением), либо акцептом документов (платежных требований).

- 4. Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. Средства со счета списываются по распоряжению владельца счета.

- 5. Обеспечение срочности платежа.

- 6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов и их имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий.

- 7. Правовая регламентация и унификации порядка безналичных расчетов обеспечение единообразия их проведения всеми участниками [11].

Порядок проведения безналичных расчетов устанавливается законодательством и определяет виды и форму платежных документов, сроки их исполнения, правила документооборота, очередность платежей, ответственность сторон за соблюдение платежной дисциплины и т.д. Он является единым и обязательным для всех участников и действует независимо от конкретной формы расчетов.

В Республике Беларусь безналичные расчетные операции проводятся банками на основании платежных инструкций клиентов.

Платежная инструкция представляет собой указания инициатора платежа банку-отправителю перевести в пользу бенефициара (предприятие-поставщик товаров) определенную сумму денежных средств. Инициатором платежа может выступать и плательщик (предприятие–покупатель товаров), и бенефициар (предприятие-поставщик товаров)

Способы выдачи платежных инструкций банку отправителю:

- предоставление в банк расчетных документов (платежные поручения, платежные требования или платежные требования-поручения)

- посредством использования платежных инструментов (чеков, банковских платежных карточек и т.д.). Получив платежную инструкцию клиента, банк обязан исполнить ее не позднее банковского дня, следующего за днем ее представления.

- формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование поручение, платежное требование.

В Республике Беларусь безналичные расчеты проводятся в виде банковского перевода, инкассо и аккредитива. Операции банковского перевода и инкассо используются в различных формах безналичных расчетов. В частности, банковский перевод составляет основу большинства безналичных расчетных операций.

Банковский перевод - перевод денежных средств плательщика в банк-получатель в пользу бенефициара, который осуществляется банком-отправителем на основе платежных инструкций (платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование), полученных от инициатора платежа (плательщика или бенефициара) [9].

На предприятии ЧПУП «Вентмонтаж» для учета взаиморасчетов с покупателями и поставщиками используется компьютерная программа "Расчеты с клиентами".

Основные возможности программы:

• Выписка счетов на оплату;

• Регистрация проплат клиентов;

• Выписка накладных на отпуск товаров и услуг;

• Формирование и печать налоговых накладных и книги продаж;

• Формирование и печать платежных поручений;

• Формирование баланса, перечня операций и оборотной ведомости по

взаиморасчетам с клиентами.

Форма любого документа может быть скорректирована с помощью встроенного редактора документов.

Программа имеет удобный интуитивно понятный интерфейс. Работа с программой облегчается использованием готовых стандартных текстов и других данных из справочников, формируемых пользователем.

Возможно формирование документов в любой валюте.

В любой момент формируется баланс взаиморасчетов с покупателями товаров и потребителями услуг.