Критерии классификации валютных операций
Валютные операции – это операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, а также использование валютных ценностей в качестве платежного средства. К ним так же относятся ввоз, пересылка и перевод в Республику Казахстан, а также вывоз, пересылка и перевод из Республики Казахстан валютных ценностей, национальной валюты, ценных бумаг и платежных документов, номинал которых выражен в национальной валюте, не имеющих номинала ценных бумаг, выпущенных резидентами.
Классификация валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. В теории валютных рынков валютные операции подразделяются на конверсионные и депозитно-кредитные. Последние можно определить как совокупность краткосрочных (от одного дня до года) операций по размещению свободных денежных остатков, а также по привлечению недостающих средств в иностранных валютах на различные сроки под определенный процент, обслуживающих краткосрочную ликвидность банков, компаний и служащих целям получения прибыли
Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или же от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:
операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);
операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).
Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маржинальный доход или убыток, а во втором - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором - на клиента, за счет которого выполняется эта операция.
Отдельные экономисты подчеркивают, что валютно-дилинговые операции образуют лишь конверсионные операции, причем в части, связанной исключительно с организованными рынками, функционирующими на базе мировых телекоммуникационных систем. Организованность рынка валютно-дилинговых операций сопряжена с ведущей ролью на нем крупнейших банков и финансовых компаний («маркет-мейкеров»), с наличием института специальных уполномоченных банков, совершающих по поручению клиентов валютно-дилинговые операции, с жесткой обусловленностью доступа мелких субъектов на рассматриваемый рынок, внесением определенного депозита в соответствующее кредитно-финансовое учреждение. На основе обобщения существующих как в теории, так и в практике валютных операций нами систематизированы валютные операции коммерческого банка и выделены дилинговые операции.
Рисунок 1. – Классификация валютных операций
Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в иностранной валюте при экспорте/импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории Республики Казахстан и за рубежом. В области международных операций кредитные учреждения сегодня предлагают множество продуктов и услуг. Для внешнеэкономических отношений особое значение имеют нижеперечисленные услуги банков:
торговля иностранной валютой (валютные кассовые сделки, срочная валютная торговля, торговля валютными опционами);
расчетные операции (не документарные платежи, документарные платежи);
финансирование (для преодоления периода изготовления и транспортировки);
гарантии (для импортных и экспортных сделок).