Раздел 6. Финансы, налоги и платежи в лесохозяйственной деятельности

Тема 6.1. Налоговая система и её значение в организации.

Студен должен

уметь:

- рассчитывать суммы налогов, взимаемых в лесном секторе;

- начислять суммы налогов с юридических и физических лиц;

знать:

- понятия налогов и налоговой системы;

- элементы налогообложения;

- структуру налоговой системы;

- расчёт налогов, взимаемых в лесном секторе.

Понятия налогов, налогообложения, налоговой системы. Виды налогов, их значения и функции. Понятие налогового законодательства. Элементы налогообложения: субъект налога, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговый период, налоговые льготы.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений. Расчёт уплаты налога на прибыль организации, налога на добавленную стоимость (НДС), таможенных пошлин, налога на имущество организаций, страховые платежи, налога на рекламу, земельного налога, налога на доходы физических лиц.

Методические рекомендации

Студентам необходимо усвоить такие понятия как «налоги», «сборы» «налоговая система», «налогоплательщик», «объект налогообложения», «налоговый период».

Под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В состав цен на лесохозяйственную продукцию включаются следующие виды налоговых платежей:

- налог на прибыль;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на имущество.

Налог на прибыль организаций – это федеральный прямой налог.

Объектом налогообложения на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается календарный финансовый год.

Прибылью для целей налогообложения признается разность между полученным доходом от реализации лесохозяйственной продукции и величиной произведенных расходов.

НДС классифицирован как федеральный.

Налог на добавленную стоимость взимается при реализации большинства товаров, работ и услуг и определяется как разность между суммой налога, исчисленной по ценам лесохозяйственной продукции, и суммой налога, оплаченной поставщиком товаров и услуг в виде материальных ресурсов, необходимых для выполнения лесохозяйственных работ (посевной посадочный материал, горюче-смазочные материалы, запасные части).

Налог на имущество организаций – это прямой региональный налог.

Налоговым периодом признается календарный год.

Объектом налогообложения являются основные средства производителя лесохозяйственной продукции. При этом установлено, что основные средства для целей налогообложения должны учитываться по остаточной стоимости.

Литература [1, 2, 3, 4]

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение понятия: «налоги».

2. Поясните экономическое содержание налоговых платежей, включаемых в состав цен на лесохозяйственную продукцию.

3. Назовите перечень доходов, подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц.