Тема 5. Анализ движения денежных потоков

Задание 1.

Анализ движения и структуры денежных потоков по основным видам деятельности

Цель задания

Определение тенденции изменения положительных и отрицательных денежных потоков по основным видам деятельности

Содержание задания

В разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности рассчитывается:

• абсолютное отклонение положительных и отрицательных денежных потоков;

• темп роста (снижения) денежных потоков;

• удельный вес положительных денежных потоков в общей его величине;

• удельный вес отрицательных денежных потоков в общей его величине.

Условия выполнения

Для расчета показателей необходимы данные: отчет о движении денежных средств за два года (форма №4).

Методические указания к выполнению задания

Результаты расчетов оформляются в виде таблицы 5.1.

При оценке динамики и структуры денежных потоков по основным видам деятельности необходимо обратить внимание:

• превышение притока денежных средств над оттоком оценивается положительно;

• одновременное увеличение положительного и отрицательного потоков оценивается положительно, если такая тенденция является следствием роста объема производства и реализации продукции, товаров, работ и услуг;

• увеличение потоков по инвестиционной деятельности свидетельствует о росте вложений долгосрочного, капитального характера и связано с реализацией стратегических планов организации.

• увеличение удельного веса притока от финансовой деятельности свидетельствует об относительном повышении активности организации в области финансовых операций;

• значительное увеличение отрицательного потока по инвестиционной деятельности расценивается положительно только в том случае, если величина притока денежных средств от основной и инвестиционной деятельности превышает общий отток по этим же видам деятельности.

Выводы к заданию №1

Таблица 5.1

Показатели динамики и структуры движения денежных потоков по основным видам деятельности

Показатель	Сумма денежных средств, тыс. руб.			Темп роста, %	Удельный вес, %
	200 г.	200 г.	абсолютное отклонение, ± тыс. руб.		200 г.	200 г.	отклонение, ± %
1	2	3	4 (3-2)	5 (3 / 2)	6	7	8 (7-6)
Остаток денежных средств на начало года					х	х	х
Поступление денежных средств – всего					100,0	100,0	0,0
от текущей деятельности
от инвестиционной деятельности
от финансовой деятельности
Расходование денежных средств - всего					100,0	100,0	0,0
по текущей деятельности
по инвестиционной деятельности
по финансовой деятельности
Остаток денежных средств на конец года					х	х	х

Задание 2.

Коэффициентный метод оценки эффективности движения денежных потоков