6.2 Расчет доходов и прибыли автотранспортного предприятия

В разделе определяются: доход автотранспортного пред­приятия от перевозки грузов и общий доход; прибыль от перевозки грузов, общая (балансовая), расчетная и остаточная прибыль; хозрасчетный до­ход предприятия. Исходные данные и порядок выполнения расчетов этих показателей приведен в таблице 28.

Таблица 28 - Расчет доходов и прибыли автотранспортного пред­приятия

Наименование показателей	Формулы для расчета показателей	Величина показателей
Расчет доходов предприятия:
1 Наименование перевозимого груза	Строительные, навалочные
2 Средний класс перевозимого груза		1
3 Среднее расстояние перевозки грузов, км	l	9
4 Годовой объем перевозки грузов, т	Q	650 000
5 Тариф за перевозку 1 т груза, р.	Цтр	3,033
6 Коэффициент, учитывающий размер надбавки (скидки) к тарифу за перевозку, ед.	Кнс	1,1
7 Доход от перевозки грузов, р.	Дпер=Кнс×Цтр×Q	2 168 626,95
8 Доход от выполнения прочих транспортных работ и услуг, р.	Дпр=0,015×Дпер	32 529,4
9 Общий доход предприятия, р.	До=Дпер+Дпр	2 201 156,36
Расчет прибыли предприятия:
1 Расход на перевозку грузов, р.	Со	1 714 329,61
2 Прибыль от перевозки грузов, р.	Ппер=Дпер-Со	454 297,346
3 Прибыль от выполнения прочих транспортных работ и услуг, р.	Ппр=0,015×Ппер	6 814,46
4 Общая (балансовая) прибыль предприятия, р.	По=Ппер+Ппр	461 111,81
5 Налог на прибыль	Нпр=0,18×По	8 300,01
6 Остаточная прибыль предприятия, р.	Пост=По-Нпр	452 811,79
Хозрасчетный доход предприятия:
1 Общий фонд заработной платы работников предприятия, р.	Зо	446 933,73
2 Хозрасчетный доход предприятия, р.	Дхрч=Зо+Пост	899 745,53

Остаточная прибыль предприятия направляется на образование по установленным нормам фондов экономического стимулирования: фонда материального поощрения - ФМП; фонда развития - ФР; П_ост = ФМП + ФР.

7 Расчет показателей эффективности производства

Эффективность производства автотранспортного предприятия оце­нивается комплексом показателей по видам используемых ресурсов и по­казателями, характеризующими эффективность производства в целом.

Основой для определения эффективности производства являются показатели, характеризующие объем работ, величину используемых или потребленных в производстве ресурсов. К ним относятся: общий объем перевозки грузов Q; грузооборот в натуральных Р и приведенных Р_прв тонно-километрах; общий пробег подвижного состава в натуральных L_о и приведенных L_прв километрах; доход от перевозок Д_пер и общий доход Д_о: прибыль от перевозок П_пер и общая прибыль П_о; общая сумма затрат на перевозку грузов С_о и сумма материальных затрат (без амортизационных отчислений) М_з; численность работников общая R_о, водителей R_вод и ре­монтных рабочих R_рр; стоимость основных фондов общая К_о и стоимость подвижного состава К_пс; стоимость нормируемых оборотных средств (норматив оборотных средств) Н_об; общая грузоподъемность парка под­вижного состава q_общ. Все эти показатели определены выше и приведены в соответствующих таблицах проекта.

Расчет показателей эффективности представлен в таблице 29.

Таблица 29 – Показатели эффективности производства автотранспортного предприятия

Наименование показателей эффективности	Формулы для расчета показателей	Величина показателя
1	2	3
Показатели эффективности использования труда:
1 Производительность труда в целом по предприятию: - в денежном выражении, р./чел. - в тонно-км транспортной работы, ткм/чел. - в приведенных тонно-км, прв.ткм/чел	ПТд=До/Rо ПТткм=Р/Rо Пткм=Рпрв/Rо	46 833,11 124 468,09 196 267,73
2 Производительность труда водителей: - в денежном выражении, р./чел. - в тонно-км транспортной работы, ткм/чел. - в приведенных тонно-км, прв.ткм/чел	ПТвд=Дпер/Rвод ПТвтк=Р/Rвод ПТвптк=Рпрв/Rвод	69 955,71 188 709,68 297 567,2
3 Производительность труда ремонтных рабочих: - в километрах пробега автомобилей, км/чел - в приведенных км пробега, прв.км/чел	ПТРР=Lо/RРР ПТ´РР=Lпрв/RРР	292 500 53 181 818,18

Продолжение таблицы 29
1	2	3
4 Затраты заработной платы на рубль общего дохода, р./р.	hзп	0,203
Показатели эффективности использования основных фондов:
5 Фондоотдача основных фондов: - в денежном выражении, р./р. - в тонно-км транспортной работы, ткм/р. - в приведенных тонно-км, прв. ткм/р.	Фд=До/Ко Фткм=Р/Ко Фптк=Рпрв/Ко	1,489 3,96 6,24
6 Фондовооруженность труда работника, р./чел.	Фвт=Ко/Rо	31 458,41
7 Рентабельность основных фондов, %	РОФ=100×По/Ко	31,19
8 Капиталоемкость единицы подвижного состава, р./т	Кепс=Кпс/qобщ	4 937,92
Показатели эффективности использования оборотных фондов:
9 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов), ед.	Коб=До/Ноб	31,66
10 Продолжительность одного оборота, дни	Доб=360/Коб	11,37
11 Затраты оборотных средств на 1 рубль доходов, р./р.	hоб=Ноб/До	0,0316
12 Материалоемкость транспортной работы, р./прв.ткм	МЕ=Мз/Рпрв	0,11
13 Материальные затраты на 1 рубль доходов, р./р.	hМЕ=МЗ/До	0,45
14 Удельная норма расхода топлива на 1 ткм, г/ткм	hуд	53,101
Эффективность использования подвижного состава:
15 Годовая выработка на 1 т грузоподъемности подвижного состава: - в тоннах перевезенного груза,т/т - в тонно-км транспортной работы, ткм/т	Wт/т Wткм/т	2 925,57 26 330,15
16 Выработка на 1 км пробега подвижного состава: - в тоннах перевезенного груза, т/км - в тонно-км транспортной работы, ткм/км	Wт/км Wткм/км	0,556 5
17 Коэффициент полезной работы подвижного состава, ед.	Кпрд=γ×β	0,5
Обобщающие показатели эффективности производства:
18 Себестоимость перевозок: - 10 ткм транспортной работы, р. - 10 приведенных тонно-км, р.	еткм етк=1000×Со/Рпрв	2,93 1,86
19 Затраты на 1 рубль доходов от перевозки, р.	едп	0,78
20 Рентабельность перевозки, %	Рпер=100×Ппер/Со	26,5
21 Общая рентабельность производства, %	Робщ=100×По/(Ко+Ноб)	29,79

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для планирования автотранспортного предприятия был выбран автомобиль-самосвал МАЗ-5551, так как его характеристики, а именно грузоподъемность, позволяют с наименьшими затратами выполнить план по годовой перевозке грузов. По результатам расчетов получаем среднесписочное количество автомобилей равное 23, общий годовой грузооборот которых составил 5 850 тыс. ткм, общий годовой пробег 1 170 тыс. км. Годовая выработка одного списочного автомобиля составляет 29 255,73 т.

Для эффективной работы подвижного состава необходимо проведение его технического обслуживания и ремонта, периодичность которых зависит от условий эксплуатации транспорта. Так капитальный ремонт автомобилей должен осуществляться через каждые 269 770 км пробега, ТО-1 - через 4 500 км, ТО-2 - через 18 000 км. Таким образом, общая трудоемкость работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту составила 7 203,55 чел.-ч.

Одним из основных условий функционирования предприятия является наличие у него основных фондов. На балансе планируемого предприятия находится транспортных средств стоимостью 1 110 265 р.; постоянных устройств (здания, сооружения, машины и оборудование, инвентарь и пр.) стоимостью 368 280,09 р. Годовая сумма амортизации по всем основным фондам составила 143 687 р.

Далее была определена потребность в оборотных средствах. При годовом пробеге 1 170 тыс. км потребность в топливе составила 310,6 т, т. е. 504 443,2 р., затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы составили 269 966,8 рубля. Таким образом, удельные затраты топлива на 1 ткм почти в 2 раза ниже среднеотраслевого значения.

Годовые затраты на приобретение шин составили 189 218 р., на восстановление износа и ремонт – 151 374,78 р., затраты на запасные части и материалы – 37 193,5 р. С учетом однодневного расхода оборотных средств и норм запаса, определили общий норматив оборотных средств, равный 69 532,6 р.

Ни одно предприятие не может осуществлять свою деятельность без руководства и персонала. Исходя из количества автомобилей, фонда рабочего времени одного рабочего и др. данных было рассчитано среднегодовое количество рабочих предприятия 36 человек, из которых водителей - 31, ремонтных и вспомогательных рабочих - 5. Служащие составили 10 чел. и 1 чел. - младший обслуживающий персонал. Таким образом, общая численность работников предприятия составила 47 человека. Одной и основных статей калькуляции себестоимости услуг является заработная плата работников предприятия. Общий годовой фонд заработной платы рабочих предприятия составил 341 682 р., инженерно-технических работников - 40 572 р., служащих - 62 040 р., младшего обслуживающего персонала - 2 640 р. Общий годовой фонд заработной платы с учетом выплат из фонда материального поощрения составил 499 635,36 р.

Далее была составлена калькуляция себестоимости оказываемых услуг по перевозкам грузов. Наибольший удельный вес в себестоимости услуги имеют затраты на топливо - 29,43%; заработная плата 23,23 %; затраты на смазочные и обтирочные материалы – 15,75%. Таким образом, общая сумма затрат на осуществление перевозок составила 1 714 329,61 р., себестоимость 10 ткм равна 2,93 р., 1 км пробега - 1,47 р.

Исходя из тарифа на перевозку 1 т груза (3,033 р.), надбавки и годового объема перевозок предприятие получает доход от перевозок в размере 2 168 626,95 р. С учетом оказания дополнительных транспортных услуг общая (балансовая) прибыль предприятия составила 461 111,81 р., что позволило выйти на рентабельность перевозки в 26,5 %.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие на достаточно высоком уровне осуществляет свою деятельность и использует свои ресурсы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Бычков, В. П. Экономика автотранспортного предприятия: учебник / В.П. Бычков.– М.: ИНФРА-М, 2008.– 384 с.  (Высшее образование).

2 Непомнящий, Е. Г. Экономическая оценка инвестиций / Е. Г. Непомнящий. – Учебное пособие. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005. – 292 С.

3 Задачи и функции планово-экономического отдела / Валовая экономика [Электронный ресурс]. – 2017. – Режим доступа: http://www.grosseconomic.ru/ gronids-165-1.html. – Дата доступа:9.06.2017.

4 Перепон В.П. Организация перевозок грузов: Учебник для техникумов и колледжей ж.-д. трансп. — М.: Маршрут, 2003. — 614 с.

5 Об утверждении правил автомобильных перевозок грузов: Постановление Совета Министров Республики Беларусь 30 июня 2008 г. N 970 (в ред. от 04.10.2013 N 885) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://etalonline.by/?type=text&regnum= C20800970#load_text_none_6_1. – Дата доступа: 09.06.2017.

6 Технический кодекс установившейся практики ТКП 248-2010 – Техническое обслуживание и ремонт автомобильных транспортных средств. Нормы и правила поведения [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://prostroiku.com/technical_library/ntd_rb/11-tkp-248-2010-tehnicheskoe-obsluzhivanie-i-remont-avtomobilnyh-transportnyh-sredstv-normy-i-pravila-provedeniya.html. - Дата доступа: 09.06.2017.

7 Технический кодекс установившейся практики ТКП 299-2011 – Автомобильные шины. Нормы и правила обслуживания [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://taxist.by/forum/index.php?act=attach&type =post&id=13885. – Дата доступа: 09.06.2017.