План лекции:

1. Коммерческие банки и их деятельность (операции и услуги).

2. Ликвидность коммерческого банка.

3. Банковские риски и методы их минимизации.

4. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка.

1

Коммерческий банк - кредитная организация, выполняющая все виды банковских операций.

Правовой статус кредитных организаций регулируется федеральными законами «О банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах», «Об обществах и обществах с ограниченной ответственностью», «О валютном регулировании и валютном контроле» и др.

Согласно банковскому законодательству: банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов.

Коммерческий банк - это часть кредитной системы России. Банковская система России включает в себя Центральный банк РФ, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Кредитные организации могут быть банковскими и небанковскими. Небанковские кредитные организации (инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские и дилерские фирмы) имеют право осуществлять отдельные банковские операции или допустимые их сочетания, устанавливаемые Банком России.

С момента получения банком лицензии Центрального банка на осуществление банковских операций банк может приступить к работе в качестве кредитной организации и выполнять те виды операций, которые перечислены в лицензии, а также иные виды операций и сделок, выполнение которых не требует получения лицензии (см. рис.). При этом банкам запрещается заниматься производст­венной, торговой и страховой деятельностью.

Рис. Основные операции коммерческого банка

2

Ликвидность — способность банка обеспечить своевре­менное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств.

Ликвидность - залог устойчивости и работоспособно­сти банка, позволяет выполнять следующие функции:

• проводить платежи по поручению клиентов (обяза­тельства по средствам на расчетных счетах, текущих);

• возвращать кредиторам средства;

• удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств;

Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности и банкротству.

Ликвидность банка определяется путем оценки ликвид­ности его баланса: баланс банка: считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет, быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность и наоборот.

Для государственной банковской системы в целом важ­ность и необходимость управления ликвидностью коммерческих банков заключается в том, чтобы через регулирую­щие функции Центрального банка РФ обеспечить:

• стабильность фушщионирования банковской систе­мы в целом;

• защиту интересов государства, вкладчиков и креди­торов;

• осуществление государственной денежно-кредитной и финансовой политики.

Ликвидность коммерческих банков является гарантией выполнения их обязательств перед клиентами. В целях контроля ЦБ РФ устанавливает нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые должны использоваться в деятельности коммерческих банков.

Нормативы регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности й определяются как отношение меж­ду активами и пассивам» с учетом: сроков^ сумм и типов активов и пассивов.

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ «Об обязатель­на-нормативах банков» от 16*01.2004 г. N° 110-И устанавливаются нормативы ликвидности

3

В связи с тесной* вовлеченностью банков в экономику понятие риска в банковском деле имеет широкое значение. Риску подверже­ны практически все виды банковских операций.

Риски банковской деятельности (рис.) — это возможность потери ликвидности и (или) финансовые потери (убытки), связан­ные с внутренними и внешними факторами, влияющими на дея­тельность банка.

Рис. Виды банковских рисков

Кредитный риск (риск невозврата долга) состоит в неспособ­ности либо нежелании клиента уплатить обусловленную договором сумму долга и проценты по ней.

Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредитоспособности заемщика, его возможности вернуть за­емные средства в срок. Важно верно оценить кредитуемый объект, выбрать оптимальную форму обеспечения возврата ссуды. Опреде­ление условий кредита — наиболее популярная форма управления риском.

Процентный риск — риск изменения процентных ставок и снижения банковской маржи. Процентный риск возрастает при проведении банком спекулятивных операций. Существуют различ­ные методы управления, процентным риском: изменения условий процентных ставок в договорах, использование срочных сделок, ре­структуризация активов (пассивов) с фиксированной и плавающей ставкой.

Риск депозитных операций проявляется в неспособности бан­ка обеспечить ресурсами активные операции и выполнить свои обя­зательства перед вкладчиками и кредиторами. Особое значение имеет в странах с нестабильным экономическим положением при массо­вом изъятии вкладов из банковского сектора.

Риск потери ликвидности и банкротства банка тесно связан с кредитным, процентным и депозитным риском. Риск потери лик­видности возникает из-за изменения качества активов и пассивов банка. Недостаток ликвидности может повлечь неплатежеспособность (банкротство) банка.

Операционный риск связан с нарушением процесса электрон­ной обработки информации.

Риск злоупотреблений и потери репутации возникает при при­нятии менеджерами и работниками некомпетентных и неправиль­ных решений, мошенничестве и связях с криминальными структу­рами.

Масштабы и разнообразие рисков банковской деятельности сегодня оказываются настолько велики, что все банки осуществля­ет политику управления своими рисками.

Под управлением риском (регулированием риска) понимают мероприятия, направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального соотношения доходности и рис­ка, включающие оценку, прогноз и страхование соответствующего риска.

Управление рисками банка следует осуществлять в несколько этапов:

1.Выявление содержания рисков, возникающих в связи с осуществлением определенной деятельности.

2. Определение источников и объемов информации, необхо­димой для оценки уровня риска.

3. Выбор критериев и методов для оценки вероятности реали­зации риска, построение шкалы рисков.

4. Выбор и разработка методов страхования риска.

5. Ретроспективный анализ результатов управления риском и осуществлений необходимой коррекции по всем пунктам схемы.

4

Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год.

В доходной части можно выделить три группы:

- доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов;

- доходы от побочной деятельности, а также полу­ченные в результате оказания услуг небанковского ха­рактера;

- доходы, отраженные по ряду статей й не заработанные банком;

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

• операционные расходы;

• расходы, связанные с обеспечением функционирования банка;

*расходы на покрытие банковских рисков, к кото­рым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Приведенная группировка доходов и расходов банка не является единственной, но она позволяет судить о ме­тоде формирования прибыли банка и перспективах рен­табельности его деятельности.

В зарубежных банках составляется так называемый «баланс усредненных капиталов», в котором операции банка увязываются с доходами и расходами по ним. По­этому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые представляются банками для контроля их дея­тельности, а также для обеспечения возможности широ­кому кругу пользователей такой отчетности ознакомить­ся с основными результатами этой деятельности.

Другой составляющей анализа эффективности операций. коммерческого банка является анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пас­сивным и активным операциям. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций.

Реальная стоимость межбанковского кредита формиру­ется под влиянием действующей системы налогообложе­ния. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ, плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибы­лью банка, являющейся объектом налогообложения.

В общеэкономическом смысле понятия, рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически не­обходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности.

Для того, чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение, чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

Лекция 19 Международные финансово-кредитные институты и участие в них России