Оборотные средства предприятия

ОС – это материальные и денежные ресурсы, выступающие в роли оборотных фондов и фондов обращения.

Оборотные фонды – денежные средства, используемые для приобретения материалов, оплаты топлива и энергии, выплату зарплаты рабочим.

Фонды обращения выступают в виде готовой, но не реализованной продукции, средства на расчётном счёте предприятия.

Оборотные фонды делятся на производственные запасы (18%) и незавершённое производство (~52%).

Производственные запасы:

- Основные и вспомогательные материалы

- Покупные полуфабрикаты

- Малоценный инструмент и инвентарь

- Тара

- Зарплата рабочих

- Топливо, энергия

Незавершённое производство:

- Недостроенные суда (незаконченная продукция)

- Полуфабрикаты собственного производства

- Расходы будущих периодов, в том числе на освоение и разработку новой техники и продукции.

Фонды обращения составляют примерно 30% от ОС и состоят из:

- Дебеторская задолженность

- Готовая нереализованная продукция

- Средства на расчётном счёте

Нормирование оборотных средств

Нормируемые ОС – это средства, размер которых можно определить с помощью норм и нормативов.

Норма – потребность в оборотных средствах в натуральных или относительных величинах.

Норматив – определение потребности в ОС в денежном выражении.

К нормируемым относятся оборотные фонды.

Нормирование ОС состоит из:

1) Определения норм запасов всех материалов по всей производящейся продукции в натуральных величинах.

2) Определения однодневного расхода материалов.

3) Определения норматива ОС в денежном выражении.

N_ос = N_нп + N_пз + N_гп

N_нп – норматив незавершённого производства.

N_пз – норматив производственных запасов.

N_гп – норматив готовой продукции.

Норматив незавершённого производства:

n – показатель номенклатурности предприятия.

S_i – себестоимость единицы выпускаемой продукции.

N_i – количество выпускаемой продукции.

T_цi – продолжительность производственного цикла по выпуску конкретной продукции.

k_нз – коэффициент нарастания затрат. Зависит от первоначальной потребности в материалах.

D_i – количество дней (суток) в рассматриваемом периоде.

S_i·N_i / D_i – однодневная потребность в производственных затратах.

N_пз – норматив производственных запасов

N_пз = q_дн·Т_н

q_дн – дневной расход материалов.

Т_н – норма запасов материала в днях.

Т_н = z_подг + z_тр + z_стр + z_тек

z_подг – подготовительный запас. Создаётся на предприятии, если требуется дополнительная обработка материала (раскрой, сортировка, комплектация).

z_тр – транспортный запас, необходим для обеспечения материалами предприятия во время нахождения заказанных материалов в пути.

z_стр – страховой запас. Создаётся для бесперебойной работы предприятия в случае нарушения поставок.

z_стр = q_дн·Т_ср

Т_ср – время, необходимое для срочного пополнения запаса.

z_стр = z_тек / 2

z_тек – текущий запас. Часть складского запаса материалов, обеспечивающих работу предприятия между двумя поставками.

z_тек = q_дн·Т_п / 2

N_гп – норматив готовой продукции

N_гп = q_отгр·T_отгр

q_отгр – среднесуточная отгрузка товарной продукции по себестоимости в расчётном периоде.

Т_отгр – время, необходимое для погрузочно-разгрузочных работ.

Источники формирования ОС

Основные источники:

- Прибыль

- Дотации, инвестиции, кредиты

- Государственный бюджет

В зависимости от источника финансирования ОС разделяются на:

1) Собственные оборотные средства: создаются в момент образования предприятия, пополняются за счёт прибыли.

2) Приравненные к собственным оборотные средства (устойчивый пассив): невыплаты зарплаты рабочим, неиспользование фонда материального поощрения.

Собственные и приравненные к собственным ОС обеспечивают потребность предприятия в приобретении материальных ресурсов (ОФ).

3) Заёмные ОС: кредиты, дотации, инвестиции.

За счёт заёмных средств обеспечивается потребность предприятия в фондах обращения.

Оборачиваемость оборотных средств

Это способность ОС менять свою первоначальную денежную форму и переходить в натуральную форму и обратно, то есть, переходить из сферы материальной (производственной) в сферу обращения (денежную).

Чем быстрее происходит оборот ОС, тем лучше для предприятия. Увеличивается прибыль и производительность труда, снижается себестоимость.

Совокупность всех превращений ОС до возврата их в первоначальную денежную форму называется циклом оборота. Время, затраченное на один оборот – это продолжительность цикла оборота.

Показатели эффективности использования оборотных средств

1) Коэффициент оборачиваемости.

k_об = V_р / ОС_ср

V_р – объём реализованной продукции.

ОС_ср – средний остаток оборотных средств.

Коэффициент k_об должен увеличиваться.

k_об показывает скорость движения оборотных средств с момента закупки материалов до реализации продукции.

2) Длительность одного оборота.

Т_об = Т_к / k_об = Т_к·ОС_ср / V_р

Т_к – продолжительность календарного цикла.

При сокращении длительности оборота происходит быстрое возобновление оборотных средств.

3) Коэффициент закрепления оборотных средств.

k_з = 1 / k_об = ОС_ср / Vр

Сокращение длительности цикла оборота, уменьшение k_з и рост k_об приводит к экономии (высвобождению оборотных средств).

B = V_р·(DT₁-DT₂) / 360

DT₁, DT₂ – продолжительность циклооборота до и после внедрения мероприятий по его сокращению.

Экономия оборотных средств может быть относительной и абсолютной.

Абсолютная экономия показывает уменьшение потребности в оборотных средствах, не учитывая объёмов реализации.

ОС₀₇ = 100 млн. руб.

ОС₀₈ = 95 млн. руб.

А.Э. = 100 – 95 = 5 млн. руб.

Относительная экономия показывает изменение потребности в оборотных средствах в зависимости от объёмов реализации.

V_р07 = 360 млн. руб.

V_р08 = 400 млн. руб.

Рассчитываем длительность оборота 2007 года.

Т₀₇ = Т_пл / k_об = Т_пл·ОС_ср / V_р = 360 дн.·100 млн. / 360 млн. руб. = 100 дней.

Определяется потребность в ОС 2008 года при длительности оборота 2007-го.

ОС₀₈ = Т₀₇·V_р08 / 360 = 100·400 / 360 = 111 млн. руб.

ОЭ = 111 – 95 = 16 млн. руб.

Материально-техническое снабжение предприятия

Различают формы снабжения:

1) Транзитную

2) Территориально-складскую

3) Комплексную

При транзитной форме материальные ресурсы поступают от поставщика к заказчику, минуя сбытовые организации. У этой формы есть ряд преимуществ: сокращение материальных расходов и времени поставки. Недостатки: необходимо соблюдение транзитных норм и норм заказа.

Транзитная норма определяет минимальное количество материалов, подлежащее отгрузке и отправке заказчику.

Норма заказа определяет минимальное количество продукции, принимаемой поставщиком к изготовлению.

Территориально-складская форма снабжения подразумевает поставку материалов через посредников (оптово-сбытовые организации). Дольше и дороже, но нет необходимости соблюдать нормы заказа и транзитные нормы.

Комплексная сочетает в себе обе формы снабжения.

Промышленно-производственные кадры предприятия

Все работники делятся на:

1) Непромышленную категорию

2) Промышленно-производственный персонал (ППП)

Структуры ППП

1) Основные рабочие (ОР) ≈ 43%

2) Вспомогательные рабочие (ВР) ≈ 27%. Заняты производством продукции вспомогательного назначения.

3) Инженерно-технические работники (ИТР) ≈ 20%. Специалисты.

4) Служащие (Сл.) ≈ 4%. Бухгалтерия, канцелярия и т. п.

5) Младший обслуживающий персонал (МОП) ≈ 3%. Ремонтники, наладчики, контролёры, уборщики.

6) Охрана ≈ 3%

7) Ученики ≈ 1%

Состав и структура ППП определяются с помощью следующих показателей:

1) Расчёт численности ППП действующего предприятия при изменении объёмов производства.

Р_ппп = Р_баз·(1 ± a/100%)±ΔР

Р_баз – базовая численность работников.

a – изменение объёмов производства.

ΔР – перерасход (экономия) численности работников.

2) Удельная доля каждой категории работников.

d_i = Р_i / Р_ппп

Р_i – численность работников i-й категории.

3) Коэффициент выбытия кадров.

k_вк = Р_ув / Р_ппп

Р_ув – численность уволенных работников.

4) Коэффициент приёма кадров.

k_пк = Р_пр / Р_ппп

Р_пр – численность принятых на работу.

5) Коэффициент стабильности кадров.

k_ск = 1 + (Р_пр-Р_ув) / Р_ппп

Особенности расчёта основных рабочих

1) По трудоёмкости:

Р_ор = Т_р / (Ф_д·k_вн)

Т_р – трудоёмкость производственной программы

Ф_д – действительный фонд рабочего времени

k_вн – коэффициент выполнения нормы

2) По нормам выработки:

Р_ор = N_г / (Ф_д·Н_в)

N_г – количество выпускаемой за год продукции

Н_в – норма выработки (количество продукции, выпускаемой работником за единицу времени)

Расчёт вспомогательных рабочих

1)

Р_вр = Т_рв / (Ф_дв·k_вн)

2) Расчёт по нормам обслуживания

Р_вр = c·n_см·k_сп / Н_обсл

c – количество объектов обслуживания

n_см – количество смен

k_сп – коэффициент списочного состава

Н_обсл – норма обслуживания – количество единиц оборудования, обслуживаемое одним вспомогательным рабочим.

3) По рабочим местам: крановщики, кладовщики, комплектовщики

Р_вр = k_рм·n_см·k_сп

k_рм – количество рабочих мест

Фонды рабочего времени

1) Календарный фонд

Ф_к = 365 сут.

2) Номинальный фонд

Ф_н = Ф_к – (П+В) ≈ 240 сут.

3) Эффективный фонд

Ф_э = Ф_н – П_р

П_р≈2% от Ф_н = 1600…1650 час/год

Характеристики труда

Труд характеризуется сложностью, интенсивностью, производительностью и производительной силой труда.

Интенсивность определяется следующими показателями:

1) Техническая вооружённость

Т_в = с_тех / Р

с_тех – стоимость всех технических средств

Р – численность работников

2) Механовооружённость

М_в = с_о / Р

со – стоимость оборудования

3) Энерговооружённость труда

Э_в = ΣN / Р

ΣN – суммарная мощность

Производительная сила труда – потенциальная возможность каждого работника производить определённое количество продукции или выполнять определённый объём работ за единицу времени.

Производительность труда – это эффект, получаемый в результате полного или частичного использования производительной силы труда.