Задача 1.1.1

Предприниматель Иванов путешествует с аудитором на протяжении нескольких недель по Приморью, оплачивая поездку последнего. Во время путешествия он соединяет приятное с полезным: ищет возможность долевого участия в различных предприятиях. Аудитор должен консультировать его по вопросам капиталовложений, а также провести проверку годовой отчетности товарищества, членом которого является предприниматель.

Можно ли, исходя из принципа независимости, дать однозначную оценку деятельности аудитора как консультанта и аудитора, проводящего проверку годовой отчетности?

Ответ:

Согласно п.3 ст.8 Закона об аудиторской деятельности #307-ФЗ:

Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы, не вправе осуществлять действия, влекущие возникновение конфликта интересов. Заинтересованность аудитора может повлиять на мнение аудитора о достоверности бухгалтерской финансовой четности. Случилось ударение аудитора заинтересованности, которая приводит к конфликту интересов установлены кодексом профессиональной этики аудиторов.

Согласно п. 2.2 Кодекса профессиональной этики аудиторов:

Аудитор не должен участвовать в деятельности, которые оказывают или может оказать негативное влияние на его честность, объективность и репутацию.

Таким образом, оплата услуг аудитора, плата его путешествие, полностью нарушает принцип независимости у – от аудируемого лица при проведении аудита бухгалтерской финансовой четности. то есть данный аудитор уже не может проводить аудит. Аудитор только консультировал в поездке, То независимость нарушается только с этической точки зрения. Для защиты клиента у тёр не обязан соблюдать принцип независимости.

Задача 1.1.2

Аудитор обслуживает со своим компаньоном еще неопубликованный бала одного из заказчиков.

Нарушает ли он при этом обязательство хранения тайны?

Ответ:

Согласно п.3, ст.9 Закона об аудиторской деятельности 307-ФЗ:

Аудитор не вправе передавать сведения и документы, составляющие аудиторскую тайну третьим лицам, либо разглашать эти сведения и содержание документов без предварительного письменного соглашения лица, которому оказывались услуги.

Согласно пп.а, п.1.40 Кодекса профессиональной этики аудиторов:

Раскрытие информации может быть уместным, если оно разрешено законом.

Задача 1.1.3

Во время проведения проверки по итогам года аудитор узнал о том, что е клиент собирается купить конкурирующее предприятие. Если данный фа станет известным, поднимается курс акций предприятия конкурента. Аудит не отказывается от возможности при помощи посредника купить акции это предприятия и таким образом обеспечить себе высокую прибыль.

Нарушает ли он при этом профессиональные обязанности?

Ответ:

Согласно п.1.39 Кодекса профессиональной этики аудиторов:

Необходимо соблюдать конфиденциальность сохраняется после окончания отношений между аудитором и клиентом. Аудитор не должен использовать или раскрывать конфиденциальную информацию, собрано или полученную ранее в результате профессиональных или деловых отношений.

Поэтому аудитор не вправе был пользоваться знаниями о намерениях клиента и покупать через посредника акции.