2.3. Анализ трудовых ресурсов предприятия.

В таблице 2.1. четвертый показатель (графа «Итого» и количество рабочих известны).

Таблица 2.3.1

Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Категории персонала	2014 г.	2015 г.
Основные рабочие
Административно-управленческий персонал
Итого

Выводы.

Способом абсолютных разниц установите влияние численности рабочих и производительности труда на объем реализации продукции.

Выводы.

Те же исходные данные, что и в табл. 2.3.1. Сколько принято и выбыло решайте сами. По этим данным делайте расчеты коэффициентов.

Таблица 2.3.2

Анализ движения персонала на предприятии

Показатели	2014 г.	2015 г.	∆, (+,-)
Среднесписочное число работающих на предприятии, чел
Выбыло работающих, в т.ч. по собственному желанию, чел
Принято на предприятие в течение года, чел
Численность проработавших на предприятии в течение года, чел
Коэффициент оборота по приему
Коэффициент оборота по выбытию
Коэффициент текучести
Коэффициент постоянства кадров

Выводы.

2.4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции.

Влияние факторов на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели

С_ί = А_ί / VВП_ί + b_ί,

где С_ί - себестоимость единицы ; А_ί – сумма постоянных затрат, отнесенная на

ί – й вид продукции; b_ί – сумма переменных затрат на единицу ί – го вида продукции; VВП_ί – объем выпуска ί – го вида продукции в натуральных единицах.

Таблица 2.4.1

Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия

Показатель	По плану	Фактически	Отклонение от плана
Объем производства, шт	1000	1000
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	13600	20400
Сумма переменных затрат на 1 изделие, руб.	340	360
Себестоимость 1 изделия, руб.	хххх

В этой таблице к исходным данным прибавьте 3 последние цифры в номере зачетной книжки

Дальше пойдет расчет (с использованием метода цепной подстановки).

Используя представленную выше факторную модель и данные табл. 2.4.1, произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости изделия А:

С_пл= А_пл/VВП_пл + b_пл =

С_усл1= А_пл/VВП_ф + b_пл =

С_усл2 = А_ф/ VВП_ф + b_пл =

С_ф = А_ф/ VВП_ф + b_ф =

Общее изменение себестоимости единицы продукции А составляет:

∆С_общ = С_ф - С_пл =

в том числе за счет изменения

а) объема производства продукции: ∆С_vвп = С_усл1 - С_пл =

б) суммы постоянных затрат: ∆С_А = С_усл2 - С_усл1 =

в) удельных переменных затрат: ∆С_b = С_ф - С_усл2 =

Более детально изучим себестоимость продукции по каждой статье затрат, сравнивая фактические данные с плановыми.

Таблица 2.4.2.