- •Раздел 1: Документирование хозяйственных операций.
- •Тема 1.1: «Организация работы с документами».
- •Тема 1.2: Классификация и план счетов бухгалтерского учета.
- •Раздел II. Ведение бухгалтерского учета имущества организации.
- •Тема 2.1:«Учет долгосрочных инвестиций».
- •Тема 2.2:«Учет основных средств».
- •1 Вариант.
- •2Вариант.
- •3 Вариант.
- •Продажа основных средств
- •Тема 2.3:« Нематериальных активов»
- •1. Приобретение у поставщиков:
- •2. Поступление нма от учредителей:
- •3. Безвозмездное поступление объектов нма:
- •Тема 2.4: «Учет материально-производственных запасов»
- •Тема 2.5: «Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции»
- •Тема 2.6: «Учет готовой продукции и её продажи».
- •Тема 2.7: «Учет денежных средств, расчетных операций и финансовых вложений».
- •Тема 1.1.: «Учет труда и его оплаты».
- •Тема 1.2: «Учет кредитов и займов».
- •Тема 1.3: «Учет собственного капитала».
- •Учет резервов под обесценение вложений в ценные бумаги
- •Учет резервов по сомнительным долгам
- •Тема 1.4: «Учет финансовых результатов»
- •Тема 2.1. Общие правила проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации
- •2.Нормативные документы, регулирующие порядок проведения инвентаризации
- •3. Цели и сроки проведения инвентаризации
- •4. Задачи и состав инвентаризационной комиссии
- •5. Процесс подготовки инвентаризации
- •6.Порядок составления инвентаризационных описей и сличительных ведомостей.
- •Тема 2.2. Инвентаризация основных средств.
- •Тема 2.3: «Инвентаризация нематериальных активов»
- •Тема 2.4: Инвентаризация и переоценка материально-производственных запасов».
- •Тема 2.5: «Инвентаризация денежных средств и расчетов»
- •Тема 1.1. Правила организации наличного денежного и безналичного обращения рф.
- •Тема 1.2: «Прогнозирование наличного денежного оборота»
- •Тема 1.3: Организация анализа состояния наличного денежного оборота
- •Тема 2.2 Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами.
- •Тема 2.3 : Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличности.
- •Тема 2.4: « Контроль за соблюдением кассовой дисциплины»
Тема 2.1. Общие правила проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации
В ООО «Магмус-ЛТД» инвентаризацией признается проверка наличия имущества, и проверка состояния финансовых обязательств на определенную дату, путем сличения фактического наличия имуществ с данными в первичных документах.
Инвентаризация в ООО «Магмус-ЛТД» проводится в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
Инвентаризация в ООО «Магмус-ЛТД» проводится в следующих вариантах:
Полная инвентаризация, когда проверяется фактическое наличие всего имущества организации
Частичное, когда инвентаризации подлежат определенные виды имущества.
Также, в ООО «Магмус-ЛТД» инвентаризация может проводиться в заранее установленные сроки – плановая инвентаризация, и в сроки, не отраженные в графике проведения инвентаризаций – внеплановая инвентаризация.
Плановая инвентаризация в ООО «Магмус-ЛТД» проводится 31 декабря каждого года.
Имущество в ООО «Магмус-ЛТД» рассматривается с 2-х точек зрения:
По источникам формирования различают имущество, приобретенное за счет собственных средств, и имущество, приобретенное за счет кредитов и займов.
По составу и размещению средства в учете группируются на оборотные и внеоборотные. Оборотные средства потребляются в течение одного производственного цикла, а внеоборотные используются в течение нескольких лет, в зависимости от срока их полезного использования.
Инвентаризации в ООО «Магмус-ЛТД» подлежат основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы, денежные средства, расчеты и прочие финансовые активы.
Инвентаризация имущества ООО «Магмус-ЛТД» производится по его местонахождению. Основными целями инвентаризации в ООО «Магмус-ЛТД» являются: — выявление фактического наличия имущества;
— сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; — проверка полноты отражения в учете обязательств.
В процессе проведения инвентаризации у руководителя, бухгалтера, комиссии, и материально-ответственного лица есть определенные обязанности.
Материально-ответственное лицо перед началом инвентаризации должно дать расписку о том, что все приходные документы оприходованы в отчет, а расходные документы списаны с отчета.
Комиссия должна провести инвентаризацию, и сообщить о результатах бухгалтеру.
При выявлении крупной недостачи, комиссия обязана опечатать помещение, и сообщить об руководителю организации, а описи передаются председателем комиссии: 1 экземпляр передаётся главному бухгалтеру, а 2 экземпляр – материально-ответственному лицу.
Получив опись, главный бухгалтер ООО «Магмус-ЛТД», передает её работникам, осуществляющим контроль за ценами. Работники ООО «Магмус-ЛТД» проверяют цены и делают об этом отметку на каждой странице описи. После проверки бухгалтер ООО «Магмус-ЛТД» выводит окончательный результат инвентаризации.
При выявлении излишек и хищений, руководитель должен принять соответствующее решение.
При обнаружении и излишков, в ООО «Магмус-ЛТД» составляются следующие бухгалтерские проводки:
Оприходованы излишки основных средств, материалов, готовой продукции, товаров, и денежных средств в кассе, выявленных при инвентаризации:
Дебет счетов: 10 «Основные средства»
43 «Готовая продукция»
10 «Материалы»
41 «Товары»
50 «Касса»
Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» / «Прочие доходы»;
Отражена недостача основных средств, материалов, готовой продукции, товаров и денежных средств в кассе:
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» / «Прочие расходы»
Кредит счетов: 43 «Готовая продукция»
10 «Материалы»
41 «Товары»
50 «Касса»
Отнесена недостача и порча имущества на виновное лицо:
Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» / «Расчеты по возмещению материального ущерба»
Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
Возмещение недостачи виновным лицом наличными или из з/п:
Дебет счетов: 50 «Касса»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» / «Расчеты по возмещению материального ущерба»
Отражена разница между рыночной ценой и остаточной стоимостью:
Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Кредит счета 98 «Доходы будущих периодов» / «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей»
Списывается разница по мере погашения задолженности виновником:
Дебет счета 98 «Доходы будущих периодов» / «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей»
Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» / «Прочие доходы»;
Списывается недостача и порча в пределах нормы естественной убыли:
Дебет счетов: 20 «Основное производство»
26 «Общехозяйственные расходы»
25 «Общепроизводственные расходы»
Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Списывается недостача и порча имущества на финансовый результат организации, если виновное лицо не установлено:
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» / «Прочие расходы»
Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»