2.6 Анализ финансового состояния организации ооо «гефест-Плюс»
Анализ финансовой отчетности – это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение, и результаты деятельности предприятия. При этом главной целью анализа является оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия относительно будущих условий развития.
Финансовое состояние предприятия выражает степень сбалансированности отдельных структурных элементов активов и капитала, а также уровень эффективности их использования. Оптимизация финансового состояния хозяйствующего субъекта – ключевое условие его успешного развития в предстоящем периоде. Напротив, кризисное финансовое состояние создает реальную угрозу его банкротства.
Общую оценку финансового состояния осуществляют на основе бухгалтерского баланса. Общий итог актива и пассива носит название валюты баланса.
На практике для анализа финансового состояния используют такие методы, как пространственный (горизонтальный) и структурный (вертикальный) анализ баланса.
Его содержание и последовательность представлены на рисунке.
Общая оценка финансового состояния по данным баланса
Анализ динамики валюты баланса
Анализ структуры баланса
Анализ структуры актива
Анализ структуры пассива
Анализ внеоборотных активов
Анализ оборотных активов
Анализ структуры собственного капитала
Анализ структуры заемного капитала
Рисунок 2.12. Содержание и последовательность проведения финансового анализа на предприятии
Для оценки текущего имущественного положения и структуры капитала ГП АО «Ахтубинское» необходимо составить сравнительный аналитический актив и пассив по данным бухгалтерского баланса за три года. При этом выявляются важнейшие характеристики:
Общая стоимость имущества
Стоимость иммобилизованных и мобильных средств
Величина собственных и заемных средств
Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов.
Оценка состава и структуры баланса предприятия позволяет выделить следующе признаки «нехорошего» баланса (неустойчивого финансового состояния):
Общая стоимость имущества снизилась;
Темп роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных активов;
Темп роста собственного капитала ниже, чем темп роста заемного;
Доля собственных средств в оборотных активах 9 %.
В таблицах 2.7 и 2.8 приведен сравнительный аналитический актив и пассив по данным бухгалтерского баланса за три года.
Для наглядности изменение структуры активов представим на рисунке 2.13.
Рисунок 2.13. Структура активов ООО «ГЕФЕСТ-Плюс»
Структура актива баланса за анализируемый период времени изменилась следующим образом:
Общая стоимость имущества в 2015 году увеличивается на 161 335 рублей, а в 2016 году снизилась на 44 109 рублей. В целом за три года рост составил 117 226 рублей.
Наибольшую долю в составе активов в 2014 и 2016 году занимают внеоборотные активы (2014г. – 53,7%, 2016г. – 61,3%), а в 2015 году оборотные активы – 50,8.
В составе внеоборотных активов преобладают основные средства, стоимость которых имеет тенденцию к росту, за три года их величина выросла на 79 982 рублей или на 18%.
На предприятии в 2015 году снижается объем средств, используемых за пределами организации (дебиторская задолженность), на 30 284 рубля. А в 2016 году сумма выросла на 37 682 рубля.
Показатели |
Абсолютная величина |
% в общей величине активов |
Изменения абсолютных величин |
% в общей величине актива |
Темп прироста, % |
||||||||||
2014 |
2015 |
2016 |
2014 |
2015 |
2016 |
15-14 |
16-15 |
15-14 |
16-15 |
15/14 |
16/15 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|||
Внеоборотные активы, в т.ч. |
385 993 |
432 539 |
512 521 |
53,7 |
49,2 |
61,3 |
+46 546 |
+79 982 |
-4,5 |
+12,1 |
+12 |
+18 |
|||
основные средства |
385 993 |
432 539 |
512 521 |
53,7 |
49,2 |
61,3 |
+46 546 |
+79 982 |
-4,5 |
+12,1 |
+12 |
+18 |
|||
Оборотные активы, в т. ч. |
332 005 |
446 794 |
322 703 |
46,3 |
50,8 |
38,7 |
+114 789 |
-124 091 |
+4,5 |
-12,1 |
+34 |
-28 |
|||
запасы и затраты |
104 175 |
91 738 |
104 591 |
14,5 |
10,4 |
12,6 |
-12 437 |
+12 853 |
-4,1 |
+2,2 |
-12 |
+14 |
|||
дебиторская задолженность |
99 281 |
68 997 |
106 679 |
14,0 |
7,9 |
12,8 |
-30 284 |
+37 682 |
-6,1 |
+4,9 |
-30 |
+54 |
|||
денежные средства и денежные эквиваленты |
119 445 |
284 408 |
109 356 |
16,6 |
32,3 |
13,1 |
+164 963 |
-175 052 |
+15,7 |
-19,2 |
+138 |
-61 |
|||
прочие оборотные активы |
9 104 |
1 651 |
2 077 |
1,2 |
0,2 |
0,2 |
-7 453 |
+426 |
-1 |
0 |
-82 |
+26 |
|||
Итого имущество |
717 998 |
879 333 |
835 224 |
100 |
100 |
100 |
+161 335 |
-44 109 |
- |
- |
+22 |
-5 |
|||
Таблица 2.7. Структура актива балансаООО «ГЕФЕСТ-Плюс»
Показатели |
Абсолютная величина |
% в общей величине пассивов |
изменения абсолютных величин |
% в общей величине пассива |
Темп роста, % |
||||||||||
2014 |
2015 |
2016 |
2014 |
2015 |
2016 |
15-14 |
16-15 |
15-14 |
16-15 |
15/14 |
16/15 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|||
Собственный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Заемный капитал в т.ч. |
79 767 |
67 356 |
73 527 |
79,0 |
78,5 |
84,2 |
-12 411 |
+6 171 |
-0,5 |
+5,7 |
-15,5 |
+9 |
|||
долгосрочные пассивы |
35 978 |
33 151 |
43 727 |
35,5 |
38,5 |
50,1 |
-2 827 |
+10 576 |
+3,0 |
+11,6 |
-7,8 |
+31,9 |
|||
краткосрочные пассивы |
43 789 |
34 205 |
29 800 |
43,5 |
40,0 |
34,1 |
-9 584 |
-4 405 |
-3,5 |
-5,9 |
-21,9 |
-12,9 |
|||
Кредиторская задолженность |
21 475 |
18 261 |
13 716 |
21,0 |
21,5 |
15,8 |
-3 214 |
-4 545 |
+0,5 |
-5,7 |
-15,0 |
-24,9 |
|||
Итого источников финансирования |
101 242 |
85 617 |
87 243 |
100 |
100 |
100 |
-15 625 |
+1 626 |
- |
- |
-15,4 |
2,0 |
|||
Таблица 2.8. Структура пассива балансаООО «ГЕФЕСТ-Плюс»
Для наглядности изменение структуры пассивов представим на рисунке 2.14.
Рисунок 2.14. Структура пассивов ООО «ГЕФЕСТ-Плюс»
В структуре пассива баланса наибольшую долю занимает заемный капитал.
Долгосрочные обязательства за отчетный период выросли на 10 576 рублей или на 31,9 %.
Краткосрочные пассивы уменьшились, в 2014 они составляли 43 789 рублей после чего уменьшились на 9 584 рублей или на 3,5 % и составили в 2015 году 34 205 рублей, а в 2016 году уменьшились на 4 405 рублей или на 5,9% и составили 29 800 рублей.
Кредиторская задолженность с каждым годом уменьшается, в 2014 году она составляла 21 475 рублей и уменьшилась на 3 214 рублей и в 2015 году она составляла 18 261 рубль. В 2016 также уменьшается на 4 545 рублей и составляет 13 716 рублей. Уменьшение кредиторской задолженность означает уменьшение долгов перед кредиторами.