2. Методология финансового планирования деятельности организаций

В процессе финансового планирования деятельности организации применяются следующие методы:

1. Метод экономического анализа.

Позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей. Данный метод планирования применяется в случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, лет).

2. Нормативный

Заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов, определяется потребность предприятий в финансовых ресурсах и многочисленных их обр-ия. При определении налоговых платежей предприятие использует ставки налогов, являющихся федеральными, региональными и местными нормативами. Амортизационные отчисления могут планироваться как исходя их внутренних нормативов (конкретный срок использования), так и федеральных (примерный срок использования). Внутренние нормы и нормативы разрабатываются самими предприятиями при нормировании оборотных средств, создании ремонтного фонда и т.д.

Выделяют следующие нормы и нормативы:

• Федеральные

• Региональные

• Местные

• Групповые

• Отраслевые

3. Балансовый

Основывается на балансовой увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планирования периода через балансовые отношения. Этот метод целесообразно использовать при планировании распределения прибыли, формирования фондов.

4. Оптимизации плановых решений.

Сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов с целью выбора оптимального. При этом могут применяться различные критерии выбора.

5. Методы экономико-математического моделирования

Позволяют установить количественно определяемую взаимосвязь планируемых показателей и определяющих факторов, влияющих на их величину. Данная зависимость выражается через экономику материальную модель, которая представляет собой точное материальное описание экономических процессов с помощью материальных символов и приемов (уравнений, неравенств, графиков, таблиц).

Расчетно-аналитический - Опирается на анализ динамики ретроспективных данных и экспертную оценку прогнозируемого изменения планируемого финансового показателя.

Статический - Расходы за предыдущий период складываются и делятся на количество предыдущих периодов.

Метод экстраполяции - Состоит в определении финансовых показателей на основе выявления их динамики.

Автоматический - Данные предыдущего года переносятся на текущий. При наличии инфляции — с индексом инфляции. Это самый примитивный метод, применяется при нехватки времени.

3. Виды финансовых планов. Перспективное финансовое планирование, его понятие, ос­новные задачи и значение

Перспективное финансовое планирование является главной формой реализации целей организации. Перспективное финансовое планирование охватывает период времени от 1 года до 3 лет.

Перспективное финансовое планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.

Финансовая стратегия представляет собой конкретно проработанную концепцию привлечения и использования финансовых ресурсов предприятия, определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития предприятия и направлены на максимализацию его рыночной стоимости.

Финансовой планирование базируется на данных финансового прогнозирования, которое состоит в изучении возможного будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта в зависимости от качественных и количественных оценок динамики финансовых ресурсов и источников их покрытия на перспективу.

Объектов финансового прогнозирования являются:

1. показатели отчета о прибыли и убытках;

2. показатели движения денежных средств;

3. показатели бухгалтерского баланса.

Результатом перспективного планирования являются разработка 3 основных финансовых документов-прогнозов:

1. Плановый отчет «О прибылях и убытках».

2. Плановых отчет «О движении денежных средств».

3. План «Бухгалтерского баланса».

Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализации продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Прогноз объема продаж составляется на 3 года и помогает определить влияние объема производства, цены реализованной продукции и инфляции на поток наличных денежных средств организации.

На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие затраты на производство. На основе полученных данных разрабатываются прогнозный отчет «О прибылях и убытках», который позволяет:

1. Определить объем производства и продаж продукции в целях обеспечения их неубыточности.

2. Установить размер плановой прибыли.

Далее разрабатывается план-прогноз деления финансовых средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие затраты запланированные при проектировании прогноза прибыли и убытков не отражаются в порядке осуществление платежей.

Фактически прогноз движения денежных средств отражает поступление и затраты по текущей инвестиционной и финансовой деятельности. С его помощью можно определить, сколько финансовых ресурсов нужно вложить в хозяйственную деятельность организации, проверить будущую ликвидность организации.

Прогноз баланса активов и пассивов (по форме баланса отчета) на конец планируемого периода отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояний имущества и финансов предприятия.

Целью разработки балансового прогноза является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней собственности.

В отличие от прогноза отчета о прибыли и убытках прогноз баланса отражает стоимостную картину финансового равновесия предприятия.

Процесс формирования финансовой стратегии включает в себя следующие основные этапы: определение периода реализации стратегии, анализ факторов финансовой среды деятельности предприятия, формирование стратегических целей, разработку финансовой политики предприятия, системы мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии, оценку разработанной финансовой стратегии.

На основе финансовой стратегии формируется финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.п.

В результате разработки системы мероприятий, обеспечивающих реализацию финансовой стратегии, на предприятии формируются центры ответственности, определяются права, обязанности и меры ответственности их руководителей за результаты реализации финансовой стратегии предприятия.

Одним из плановых документов, разрабатываемых организацией в раках перспективного планирования, является БП. В его разработке принимают участие все основные структурные подразделения организации, в том числе финансовый отдел (департамент). Бизнес план разрабатывается на 5 лет и отражает все стороны производственной, коммерческой и финансовой деятельности организации. В настоящее время разрабатывается 4 типа бизнес-плана:

1. Внутренний бизнес - план

2. Бизнес - план для получения кредитов с целью пополнения оборотных средств

3. Инновационный бизнес - план

4. Бизнес - план финансового оздоровления.

Первые три типа необходимы на начальном этапе создания предприятия, так как не всегда оно располагает собственными ресурсами в полном объеме, и требуются заемные средства. Бизнес - план финансового оздоровления необходим функционирующему предприятию при финансовых затруднениях.

Примерный перечень разделов Бизнес - плана :

1. Титульный лист и резюме (наименование и адрес организации, имена и адреса учредителей, основные положения предполагаемого проекта, новизна предлагаемой продукции).

2. Товар (услуга). Описание продукции (услуги) потребительские свойства, отличие от товаров конкурентов, проанализировать цены и затраты производства.

3. Рынок сбыта и конкуренция. Положение дел в отрасли, номенклатурные потребления, номенклатурные конкуренты.

4. План маркетинга. Цены, каналы сбыта, реклама.

5. План производства. Описание производственного процесса, поставка сырья, материалов, оборудование, трудовые ресурсы.

6. Оценка риска и страхование. Слабые стороны предприятия, меры профилактики риска, программы страхования. Внешнего страхование от рисков.

7. Финансовый план. Обобщает материалы всех предшествующих ему разделов и представляет их в стоимостном выражении. Этот раздел необходим и важен как для предприятия, так и для инвесторов и кредиторов. Финансовый план обосновывает безубыточность бизнеса и прогнозирует баланс денежных доходов и расходов организации.

Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы.

Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы включает ряд разрабатываемых документов:

• прогноз объема реализации;

• прогноз доходов и поступления средств и расходов и отчисления денежных средств;

• сводный баланс активов и пассивов;

• план по источникам и использованию средств, расчет м. доололон безубыточности (самоокупаемости).

8. Стратегия финансирования. Обоснование пол-ного возврата средств и получения доходов (анализ платежеспособности предприятия) и сроков окупаемости вложений.