17. Управление дебиторской задолженностью

Кредитная по­литика. Если говорить коротко, то кредитная политика — это система мер и правил, направленных на реализацию контроля за проведением и использованием кредитов, предоставляемых компанией или банком. Кредитная политика компании в числе прочего может включать в себя систему правил по выстраиванию отношений с заказчиками, куда входит и процедура взыскания задолженности. Давайте посмотрим, как кредитная политика поможет нам в работе с должниками.

Положения вашей кредитной политики могут быть отражены в объемном труде, содержащем подробные инструкции, или занимать всего одну страницу. Многое зависит от корпоративной культуры вашей компании.

Но в любом случае кредитная политика должна включать в себя:

продуманную работу с клиентом: правила сегментирования типов заказчиков и правила работы с каждым сегментом;

распределение внутри компании работ по взаимодействию с должниками;

процедуру взыскания долгов внутренними силами;

описание ситуаций, при которых долг передается для взыскания коллекторскому агентству;

описание ситуаций, при которых на должника подают в суд.

Эта система обязательно должна быть зафиксирована на бумаге. Понятно, что у каждой компании и у каждого человека есть какие-то внутренние ощущения, ориентируясь на которые они решают, можно давать в долг данному человеку либо компании или нельзя. Вопрос в том, являются ли эти ощущения только внутренними или же они прописаны и понимаются всеми сотрудниками компании одинаково, есть ли четкие инструкции для каждого из работников компании и для каждой возможной ситуации.

Определение периода кредита и стандартов кредитос­пособности. Период кредита и стандарт кредитоспособности. Стандартные условия кредита, включающие предельный срок погашения, льготный период возврата кредита, в течение которого предоставляется скидка. Стандарты кредитоспособности применяются для определения возможности предоставления кредита данному клиенту в типовой ситуации при допустимой сумме кредита.

Основой при определении стандартов кредитоспособности является установление вероятности задержки оплаты товара клиентом или его неоплаты. Это приводит к необходимости создания системы измерителей надежности дебитора с точки зрения вероятности невыполнения обязательств. Такая вероятностная оценка для каждого клиента в большинстве случаев является субъективным решением.

Для оценки кредитоспособности предприятия в общем случае необходимы:

баланс и отчет о прибылях и убытках;

ряды основных коэффициентов, показывающие тенденцию развития предприятия;

информация, полученная от поставщиков, о случаях просрочки оплаты, о случаях, когда задолженность поставщикам не была выплачена вовсе, о степени регулярности выплат;

описание условий деятельности предприятия;

сведения о собственниках (предыдущие банкротства, судебные процессы, нарушение контрактов).

Политика работы с дебиторами. Дебиторской задолженностью называются средства, причитающиеся фирме, но еще не полученные ею. В составе оборотных средств отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года.

Дебиторская задолженность может быть представлена сле­дующими статьями: дебиторская задолженность по основной деятельности и дебиторская задолженность по прочим опера­циям.

Дебиторская задолженность по основной деятельности отражается в статьях «Счета к получению» и «Векселя полу­ченные». Счета к получению возникают тогда, когда сделка оформляется путем простой записи стоимости проданных в кредит товаров и услуг по так называемому открытому счету без письменного обязательства уплаты долга заемщиком. Вексель полученный — это письменное обязательство упла­ты денег на определенную дату, состоящее из номинала и процента.

К дебиторской задолженности по прочим операциям от­носятся такие статьи, как авансы служащим, авансы филиа­лам, депозиты как гарантия долга, дебиторская задолженность по финансовым операциям (дебиторская задолженность по дивидендам и процентам) и др.

1. Скидка при опла­те в согласованные сроки

Скидка для безнадежных поступлений рассчитывается ис­ходя из суммы неоплаченной дебиторской задолженности за предшествующие годы с учетом изменений в экономической конъюнктуре. Для оценки безнадежных поступлений исполь­зуются два метода:

1) исходя из процентного отношения непогашенной деби­торской задолженности к чистому объему реализации;

2) исходя их процентного отношения неоплаченных счетов или векселей в их общем объеме.

Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расче­тах. Ускорение оборачиваемости является положительной тенденцией экономической деятельности предприятия.

Анализ последствий альтернативных вариантов кредитной политики: построение прогнозного отче­та о прибылях и убытках. Прогнозный отчет о прибылях и убытках сводит воедино планируемые перспективные оценки различных позиций доходов и расходов на бюджетный период. Бюджет может иметь деление на кварталы или на месяцы, если компания собирается строго контролировать свои финансовые операции.

Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода.