Расчет-обоснование порога рентабельности и запаса финансовой прочности зао «Одема» в 2015-2016гг.
(тыс. рублей)
Наименование показателя |
2015г. |
2016г. |
Абсолютное изменение |
Изменение в % |
1. Доход от продаж |
20675 |
18196 |
-2479 |
-12,0 |
2. Другие операционные доходы |
4003 |
2722 |
-1281 |
-32,0 |
3. Суммарный валовой доход (1+2) |
24678 |
20918 |
-3760 |
-15,2 |
4. Суммарные затраты и расходы, в том числе: |
24356 |
19397 |
-4959 |
-20,4 |
4.1.Переменные затраты |
14156 |
11897 |
2259 |
16,0 |
4.2.Постоянные расходы |
10200 |
7500 |
-2700 |
-26,5 |
5. Прибыль операционная |
322 |
1521 |
1199 |
372,4 |
6. Маржинальная прибыль (3-4.1) |
10522 |
9021 |
-1501 |
-14,3 |
7. Норма маржинальной прибыли (6/3) |
0,426 |
0,431 |
0,005 |
1,2 |
8. Порог рентабельности (4.2/7) |
23944 |
17401 |
-6543 |
-27,3 |
9. Запас финансовой прочности (3-8) |
734 |
3517 |
2783 |
379,2 |
10. Коэффициент запаса финансовой прочности, % (9/3) |
3,0 |
16,8 |
13,8 |
460,0 |
11. СВОР (6/5) |
32,677 |
5,931 |
-26,746 |
-81,8 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Динамика показателей характеризующих безубыточность деятельности ЗАО «Одема» за 2015-2016гг. (тыс. руб.)
В представленной выпускной квалификационной работе предлагаются два варианта планирования роста операционной прибыли: оптимистический и реалистичный. 1 вариант - основан на использовании силы воздействия операционного рычага (СВОР), достигнутого в отчетном 2016г. (СВОР= 5,931). При таком подходе к планированию переменные затраты будут расти пропорционально росту валового дохода предприятия (прирост 15,0%), а постоянные затраты останутся на уровне отчетного года. В этом случае максимальный прирост операционной прибыли может составить 89,0% (15%*5,931). Сумма планируемой операционной прибыли достигнет максимального значения равного 2875 тыс. руб. (1521*1,89). Этот вариант планирования прибыли можно рассматривать как оптимистический. 2 вариант - боле реалистичный подход, основанный на предположении незначительного роста постоянных затрат, связанных в первую очередь с оплатой труда управленческого персонала предприятия. Можно предположить, что в планируемом году постоянные затраты возрастут на 2,5%. Переменные затраты, как и в первом варианте, будут расти пропорционально росту валового дохода (прирост 15,0%). Этот вариант можно рассматривать как реалистичный.
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 7