5.7 Смета затрат на производство.

Смета затрат на производство отражает все расходы на производство, включая и затраты на работы, не входящие в состав валовой продукции. Смета затрат на производство определяет общую сумму расходов предприятия за плановый период и составляется по первичным затратам по следующей форме.

Таблица 5.9 – Смета затрат на производство

Наименование элементов затрат	Источник расчёта	Сумма, руб.	Процент
1	2	3	4
1. Основные материалы и запчасти	т.5.8 ст.1 гр. 4	2 941 562	7,6
2. Годовой фонд зарплаты производственных рабочих	т.5.5 гр.6	6 961 245	23,9
3. Страховые взносы с заработной платы производственных рабочих	т.5.5 гр.8	1 593 933	7,1
4. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	т.5.6 ст.8	2 968 971,1	16
5. Общецеховые расходы	т.5.7 ст.11	8 126 371,1	36,4
6. Общезаводские расходы	т.5.8 ст.8	1 470 781,2	8,8
7. Всего		23 795 863	100

5.8 Расчет нормируемых оборотных фондов.

Расчёт потребности нормируемых оборотных фондов по каждой статье N_о , руб, вычисляем согласно /11, с.37/ формулы:

/5.11/

где З_год – годовые зарплаты по статье, руб;

Д_з – дни запаса.

Для расчёта потребности в оборотных фондах незавершённое производство [ПЗ т. 5.9 ст. 5] проставляются затраты на весь валовой выпуск по заводским себестоимости.

Запас в днях для этой статьи вычисляют согласно

/11, с.37/ по формуле:

Дз = 0,5 · Тц /5.12/

где 0,5 – коэффициент степени готовности продукции;

Тц – длительность производственного цикла, чел.-ч;

Тц = t · Км · Кс · Кn; /5.13/

где t – нормативная трудоемкость, чел.-ч;

t = 11 чел.-ч;

К_м – коэффициент, учитывающий метод ремонта;

К_м = 0,75;

К_с – коэффициент, учитывающий способ ремонта;

К_с = 0,9;

К_n – коэффициент, учитывающий программу ремонта;

К_n = 0,8;

Тц = 11 * 0,75 * 0,9 * 0,8 = 6 чел/ч

Дз = 0,5 Ĥ 6 = 3 дн.

Таблица 5.10 – Оборотные средства.

Состав оборотных фондов	Источник расчёта	Зарплаты, руб.		Запас в днях		Потребные суммы оборотных фондов, руб.
		По смене производства в год	На один календарный год
1	2	3	4	5		6
1. Сырьё, основные материалы и запчасти	т. 5.8 ст. 1 гр. 16	2 941 562	8056	60		483 540
2. Вспомогательные материалы	т. 5.6 ст. 4	314 685	862,1	30		25 863
3. Топливо	т. 5.1 ст.8	647 991	1775,3		35.50	63 023,1
4. Малоценное имущество	т. 5.6 ст. 5	7800	21,6	120		2592
5. Незавершенное производство	т. 5.8 ст.9 гр. 16	13206402,9	366181,9	3		108 545,7
6. Расходы будущего периода (1…2% от заводской себестоимости)	т. 5.8 ст. 9 гр. 4	511,2	1,4	-		511,2
7. Готовая продукция	т. 5.8 ст.13 гр. 16	66443109	182035	3		546 107,7
8. Всего						1 230 182

Оборачиваемость оборотных фондов и длительность оборота Д_об , дн, вычисляем согласно /11, с.38/ формулы:

/5.14/

где О_об – среднегодовой остаток нормируемых оборотных

фондов, руб;

О_об = 1 230 182,7 руб;

В_р – объём реализуемой продукции в отпускных ценах, руб;

В_р = 22 112 838,8 руб;

5.9 Рентабельность производства и продукции.

Рентабельность производства Р_пр , %, вычисляем согласно формулы:

/5.15/

где П_р – балансовая прибыль от реализации продукции, руб.

П_р = 2905 402,5 руб;

С_с – стоимость основных фондов ремонтного предприятия,

руб.

С_с = 23 959 700 руб;

О_ср – нормируемые оборотные средства, руб;

О_ср = 1 230 182,1 руб;

Рентабельность выпускаемой продукции Р_п , %, вычисляем согласно /11, с.38/ формулы:

/5.16/

где – полная себестоимость, руб;

= 23 795 863,2 руб;

5.10 Расчётная прибыль и свободный остаток прибыли.

Расчётную прибыль П_р^п , руб, вычисляем согласно [12 с.39] по формуле:

П_р^п = П_р – Н_им ; /5.17/

где Н_им – налог на имущество составляет 2% от

суммы производственных фондов, руб;

Н_им = 0,02 * (С_с + О_ср) /5.18/

Н_им = 0,022 * (23 959 700 + 1 230 182,7) = 554 177,4 руб;

П_р^п = 2 905 402 - 554 177,1 = 2 354 829,5 руб ;

Свободный остаток прибыли П_р , руб, вычисляем согласно /12,с.39/ по формуле:

П_р^с = П_р^п – Н_пр ; /5.19/

где Н_пр. – налог на прибыль составляет 20% от

расчётной прибыли, руб:

Н_пр = 0,20 * П_р^п ; /5.20/

Н_пр = 0,20 * 2 354 829,5 = 470 965,9 руб ;

П_р^с = 2 354,829,5 – 470 965,9 = 1 883 863,6 руб;.