5.5 Определение косвенных затрат
Косвенные затраты определяются составлением комплексных смет:
– затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;
– общецеховые расходы;
– общезаводские расходы.
Таблица 5.6 – Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.
Статья затрат |
Источник и метод расчёта |
Сумма расходов, руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Энергия на производственные нужды: |
|
|
1.1 Силовая электроэнергия |
т.5.1 ст.4 гр.5 |
100 631 |
1.2 Сжатый воздух |
т.5.1 ст.3 гр.5 |
25 462,72 |
1.3 Вода |
т.5.1 ст.1 гр.5 |
21 626,25 |
1.4 Пар |
- |
- |
2. Амортизация: |
|
|
2.1 Оборудования |
10…15% от т.5.3 ст.1 |
1 573 425 |
2.2 Инструмента и приспособлений |
13…15% от т.5.3 ст.2 |
209 790 |
3. Текущий ремонт: |
|
|
3.1 Оборудования |
4…6% от т.5.3 ст.1 |
629 370 |
3.2 Инструмента и приспособлений |
1…2% от т.5.3 ст.2 |
27 972 |
4. Вспомогательные материалы по содержанию оборудования |
3% от т.5.3 ст.1 |
314 685 |
5. Износ малоценных инструментов и приспособлений |
300 руб. на одного Nсп |
7800 |
6. Итого затрат |
сумма ст.1 по ст.5 |
2 910 762 |
7. Прочие расходы |
1…2% от ст.6 |
58 215,2 |
8. Всего расходов на содержание и эксплуатацию (Рсэо) |
сумма ст.6 и ст.7 |
2 968 971,2
|
Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования Псэо , %, вычисляем согласно /11, с. 29/ формулы:
(5.7)
где Рсэо – сумма фондов расхода на содержание и эксплуатацию оборудования, руб, [т.5.6 ст.8 гр.3]
Рсэо = 2 968 971,2 руб;
Таблица 5.7 – Смета общецеховых расходов.
Статья затрат |
Источник и метод расчёта |
Сумма расходов, руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Годовой фонд заплаты цехового персонала |
т.5.5 гр.6, Nвсп+Nрук+ Nслуж+NМОП |
4 042 200 |
2. Страховые взносы с заработной платы цехового персонала |
т.5.5 гр.8, Nвсп+Nрук+ Nслуж+NМОП |
1 212 660,5 |
3. Содержание зданий и сооружений: |
|
|
3.1 Электроэнергия осветительная |
т.5.1 ст.5 гр.5 |
26 990 |
3.2 Условное топливо на отопление и вентиляцию |
т.5.1 ст.7 гр.5 |
450 356,3 |
3.3 Вода на хозяйственно-бытовые нужды (холодная + горячая) |
т.5.1 ст.6 гр.5 |
22 915,7 |
3.4 Вспомогательные материалы |
2,4…3% т.5.2 ст.4 |
341 169 |
4. Амортизация: |
|
|
4.1 Зданий и сооружений |
2…3% ст.4 т.5.2 |
341 169 |
Продолжение таблицы 5.7
|
|
|
4.2 Инвентаря |
12% от ст.3 т.5.3 |
83 916 |
5. Текущий ремонт зданий и сооружений |
2…3% от ст.4 т.1.2 |
347 169 |
6. Содержание, текущий ремонт зданий и возобновление инвентаря |
6…8% от ст.4 т.5.3 |
1 006 992 |
7. Охрана труда |
400 руб. на Nсп + Nвсп |
12 500 |
8. Опыты, испытания, исследования рационализации и изобретательство |
200 руб. на одного Nсп + Nвсп + Nрук + + Nспец + NМОП |
7700 |
9. Итого затрат |
сумма ст.1 по ст.8 |
7889686,5 |
10. Прочие расходы (почтово-телеграфные, типографические, канцелярские и др.) |
3% от ст.9 т.5.7 |
236 690,6 |
11. Всего общецеховых расходов |
сумма ст.9 и ст.10 |
8126377,1 |
Процент общецеховых расходов Поц , %, вычисляем согласно /11, с.31/ формулы:
/5.8/
где Роц – сумма общецеховых расходов, руб,
Роц = 8 126 377,1 руб, [т.5.7 ст.11 гр.3]
Процент цеховых расходов Пц , %, вычисляем согласно
/11, с.31/ формулы:
(5.9)
Общезаводские расходы включают в себя затраты по управлению предприятием, содержанию и обслуживанию общезаводского
хозяйства и соответствующим налогам и сборам.
Затраты по управлению предприятием складываются из зарплаты работников заводоуправления, затрат на командировки, конторских затрат, стоимости содержания административно-хозяйственных зданий, помещений и инвентаря хозяйственного назначения. Расходы по содержанию и обслуживанию общезаводского хозяйства включают затраты на содержание и амортизацию зданий, содержание лабораторий, охрану труда, подготовку кадров.
Сумму общезаводских расходов Роз , руб, определяем согласно /11, с.31/ формулы:
(5.10)
где Поз – процент общецеховых расходов;
Поз = 50% [11, с. 31]
5.6 Калькуляция себестоимости технического обслуживания.
5.6.1 Стоимость запасных частей и основных материалов на весь парк машин.
Стоимость запасных частей и основных материалов согласно /11, с.72/ вычисляем по формуле:
Где
- стоимость запасных частей и основных
материалов на один ТО-1 и ТО-2
КТО-количество ТО-1, ТО-2
-количество
машин в 3 размерной группе
Аналогично производятся расчеты для остальных групп машин. сумма результата расчета сводится в графу 14 строки 1 таблицы 5.8
5.6.2 Расчет основной заработной платы производственных рабочих приходящиеся на одно воздействие.
Расчет основной зарплаты производственных рабочих приходящийся на один ТР, руб., вычисляем согластно /11, с.72/по формуле:
Где tТО - трудоемкость одного воздействия, чел-ч;
Расчет производится для всех групп машин с одноименной трудоемкостью одного воздействия, tТО
Для 3 размерной группы:
Для остальных групп машин расчет производится аналогично.
Результаты расчетов сводится в таблицу 5.8 строку 2.
5.6.3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих, приходящаяся на одно воздействие.
Дополнительная заработная плата производственных рабочих согласно /ПЗ. с/ составляет 35% от основной.
Аналогично производится расчеты для остальных групп машин. результаты расчетов сводятся в таблицу 5.8 ст. 3.
5.6.4 Страховые взносы с заработной платы составляют 30% от суммы основной и дополнительной платы, приходящейся на одно воздействие.
Для основных групп расчет производится аналогично.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.8 ст. 4.
5.6.5 Расходы, связанные с эксплуатацией оборудования согласно /ПЗ с./ составляет 60%
где
-
основная заработная плата производственных
рабочих, приходящаяся на одно воздействие;
Аналогично производится расчет для основных групп машин. Результаты расчетов сводятся в т.5.8 ст.5.
5.6.6 Общецеховые расходы.
Общецеховые расходы согласно /ПЗ с./ составляют 163,8% от основной зарплаты производственных рабочих, следовательно, общецеховые расходы на один ТР вычисляем по формуле:
Аналогично производится расчет для остальных групп машин. Результаты расчетов сводятся в т. 5.8 ст.6.
5.6.7 Цеховая себестоимость - это сумма статей 1, 2, 3, 4, 5, 6, т.е. сумма результатов полученных в разделах 5.6.1, 5.6.2, 5.6.3, 5.6.4, 5.6.5, и 5.6.6 на один ТО.
Аналогично производится расчет для остальных групп машин. Результаты расчетов сводятся в т5.8 ст.7.
5.6.8 Топливо для передвижных мастерских
Определяем расходы на топлива для передвижных мастерских
Рт=Q н * Цт;
Pm=16 405 Ĥ 33 = 541 365 руб;
где Qн - количество топлива необходимое для работы передвижных мастерских в течение года, литров;
Цт- цена топлива за литр.
Таблица 5.8 – Калькуляция себестоимости ТО-1, ТО-2.
Наименование статей затрат и показателей |
Сумма за единицу обслуживания, руб. |
|||||
Группа 1 |
Группа 2 |
Группа 3 |
||||
ТО-1 |
ТО-2 |
ТО-1 |
ТО-2 |
ТО-1 |
ТО-2 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.Стоимость запасных частей и материалов. |
217,4 |
224,5 |
228,6 |
320,3 |
220,1 |
430,4 |
2. Основная заработная плата производственных рабочих. |
554,2 |
1773,5 |
554,2 |
1773,5 |
665 |
1995 |
Продолжение таблицы 5.8 |
||||||
3.Дополнительная зарплата производственных рабочих. |
193,9 |
620,7 |
193,9 |
620 |
232,7 |
698,2 |
4. Страховые взносы с заработной платы |
224,4 |
718 |
224,4 |
718 |
269,3 |
807,9 |
5. Расходы связанные с эксплуатацией оборудования |
332,5 |
1596,1 |
332,5 |
1064,1 |
399 |
1197 |
6. Общецеховые расходы. |
907,7 |
2904,9 |
907,7 |
2904,9 |
1089,2 |
3267,8 |
7. Цеховая себестоимость |
2430,1 |
7837,7 |
2441,1 |
7400,3 |
2815,3 |
8396,3 |
8. Заводские накладные расходы (50% от ст.2) |
277,1 |
886,5 |
277,1 |
886,5 |
332,5 |
997,5 |
9. Заводская себестоимость ( Сумма ст. 7 и 8) |
2707,2 |
8724,2 |
521,2 |
8268,8 |
31,47,8 |
9393,8 |
10. Прибыль ( ст. 9 22%) |
595,5 |
1919,3 |
114,6 |
1819,1 |
692,5 |
2066,6 |
11. Оптовая цена (Сумма ст.9 и ст.10) |
3302,1 |
10643,5 |
635,8 |
10087,9 |
3840,3 |
11 460,4 |
12. НДС. (18% от ст.11) |
594,3 |
2915,8 |
114,4 |
1815,8 |
691,2 |
2062,8 |
13. Оптовая цена ТО-1 т ТО-2 с учетом НДС. ( Сумма ст.12 и ст.11 ) |
3896,4 |
12 559,3 |
750,2 |
11 903 |
4531,,5 |
13 523,2 |
Продолжение таблицы 5.8
№ |
Сумма на все количество машин и ТО-воздействий |
Передвижные мастерские |
Всего |
||||||||
Группа 1 |
Группа 2 |
Группа 3 |
|||||||||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
||
|
ТО-1 |
ТО-2 |
ТО-1 |
ТО-2 |
ТО-1 |
ТО-2 |
|
|
|
||
1 |
250 010 |
50 512 |
380 390 |
107 996 |
66 910,4 |
1799889 |
541 65 |
2941562,4 |
|
||
2 |
637 330 |
339 037 |
922188 |
567520 |
202187,6 |
88457,1 |
- |
4958700 |
|
||
3 |
222985 |
43 425 |
322649 |
198400 |
80 043,2 |
107450,7 |
- |
1735545 |
|
||
4 |
258060 |
161 550 |
373401 |
229760 |
80 043,2 |
107450,7 |
- |
1593933 |
|
||
5 |
382 375 |
359125 |
553280 |
540 512 |
121 296 |
159 201 |
- |
2968971,2 |
|
||
6 |
1043835 |
653602 |
1510412 |
929568 |
331116,8 |
144863,6 |
- |
8126371,1 |
|
||
7 |
2794595 |
1607252,5 |
4062322,2 |
2573256 |
872294,8 |
2392722 |
- |
22325083 |
|
||
8 |
318665 |
169518 |
461094 |
283760 |
101 093,8 |
44 228,5 |
- |
1470718,2 |
|
||
9 |
3113260 |
3302371 |
523416 |
285701 |
973388,6 |
2436950 |
- |
23795864,1 |
|
||
10 |
684917 |
726521 |
115151,6 |
628543 |
214145,5 |
536129,1 |
- |
2905402,5 |
|
||
11 |
3799171 |
4028892 |
638561 |
3485559 |
7187534,1 |
2973079 |
- |
22112838,8 |
|
||
12 |
683850 |
725200 |
114942 |
627400 |
1293756,1 |
535154,3 |
- |
3980304,7 |
|
||
13 |
4483011 |
475409 |
753509 |
4112960 |
8481290 |
3508233 |
- |
66443109,1 |
|
||