3. Внебалансовые операции банков

Внебалансовые операции (Off-balance Sheet Transactions) — операции,

которые не отображаются в балансе финансового учреждения, которое их осуществило. Примером может быть купля-продажа финансовых активов на фьючерсных рынках.

Внебалансовые операции банка — операции по внебалансовым счетам, не отражающиеся в балансе банка. К таким операциям относятся инкассо ценных бумаг, хранение банковской отчетности и ценных бумаг, операции по хранению денег и ценностей (складские операции).

К внебалансовым операциям банков с ценными бумагами относятся комиссионные и посреднические операции.

Внебалансовые операции могут проводиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят внебалансовые операции за определенное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.

Особенность внебалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже — пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных, заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части внебалансовых операций является их условный характер, поэтому они часто называются условными обязательствами.

Наиболее популярными активными внебалансовыми операциями банков являются: предоставление гарантий, контргарантий, авалирование векселей, акцепты и подтвержденные акредитивы.

Учет внебалансовых операций ведется на внебалансовых счетах методом двойной записи. Согласно этому методу соответствующий счет дебетуется, соответствующий контрсчет кредитуется либо соответствующий счет кредитуется, соответствующий контрсчет дебетуется.

4. Долговые обязательства, эмитируемые банком

В некоторых случаях организациям, располагающим свободными денежными средствами, целесообразнее не вносить их на счет банковского депозита, а приобрести долговые обязательства банка, к числу которых относятся депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации банков.

Депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на ее получение по истечении установленного срока и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале. Депозитные сертификаты могут размещаться только среди юридических лиц.

Банк имеет право выпускать сертификаты при следующих условиях:

– ведении банковской деятельности не менее двух лет;

– публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

– соблюдении банковского законодательства и нормативных актов Банка

России;

– выполнении обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков со стороны Банка России;

– наличии резервного фонда в размере не менее 15% фактически

оплаченного уставного капитала;

– выполнении обязательных резервных требований Банка России. Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными

вкладами, оформленными депозитными договорами. Возможность привлечения посредников при распространении и обращении сертификатов расширяет круг потенциальных кредиторов банка.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов как разновидности ценных бумаг.

Банковские векселя – это доходный и ликвидный финансовый инструмент, который используется организациями для размещения своих временно свободных денежных средств и организации взаиморасчетов, а финансовыми организациями – в качестве объекта инвестирования при формировании и управлении портфелями ценных бумаг, как своими, так и клиентов.

Облигации коммерческих банков до сих пор не получили широко обращения на внутреннем рынке РФ. Банковские облигации могут быть обеспеченными и необеспеченными. Облигации без обеспечения могут выпускаться не ранее третьего года существования банка (при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов) на сумму, не превышающую размер его уставного капитала.

Эмиссия облигаций каждого выпуска считается состоявшейся, если доля размещения будет не менее 75% стоимости выпуска. Неразмещенные облигации подлежат погашению.