Есеп №10
Сыздыкова Э.Ж.-ның 2010жылға жеке табыс салығын анықтаңыз:
Сыздыкова ЭЖ 2010жылы келесідей табыс тапты:
- жылдық жалақы көлемі |
260000 т. |
- адвокаттық қызметтен түске табыс |
350000 т. |
- мемлекеттік акциялар бойынша дивидендтер |
600000 т. |
- корпорациялық акциялар бойынша дивидендтер |
700000 т. |
-жинақтаушы зейнетақы қорынан төлемдер 120000 т.
Шешуі:
1)260000+350000=610000 тг
(610000-19966-61000)*10%= 52903 тг
2)(120000-19966)*10%=10003
3)700000*3%=21000
ЖТС:52903+10003+21000=83906 тг
Есеп№11
Халиковой Э.Д.-ның 2010жылғы қаңтар айына жеке табыс салығын анықтаңыз..
Халикова Э.Д. 1 топтағы мүгедек , 3 баласы бар, бір баласы кішкентайынан мүгедек,келесідей табыстар тапты:
- түскен жалақы көлемі |
24000 т. |
- мүгедектігіне байланысты зейнетақы |
6000 т. |
- мемлекеттік әлеуметтік көмек |
13000т. |
- кәсіпорынмен төленген путевка |
260000 т. |
Шешуі:
24000+260000=284000 тг
144-12 бапқа сәйкес 1,2,3 топ мүгедектері 55МЖҚ көлемінде салықтан босатылады.
55МЖҚ>284000 тг
Жеке тұлға жеке табыс салығын төлеуден босатылады.
Есеп№12
Жеке адвокаттың арнайы салық режимін,табыс салығынжәне жеке адвокаттың әлеуметтік салығын анықтаңыза.
Қаңтар айында жеке адвокаттың табысы 1700 000 тенгені құрады, жалдамалы жұмысшылары бар, 10 адамның жалақысы 25 000 тенге, 6 адамның жалақысы 35000 тенге., және 35 адамның жалақысы 12000 тенге.
Шешуі:
(25>17)
АСР 170000*3%=51000
51000-6*1,5%=51000-4590=46410
Әлеуметтік салық: 2*1852=3704
51*1852=94452
3704+94452= 98156
ЖТС=(1700000 – 19966-170000)*10% =151003 тг
Есеп№13
Заңды тұлғаның арнайы салық режимін және табыс салығын анықтаңыз .
Заңды тұлға қаңтар айында 6 000 000 тенге алды,ақпанда 12 000 000 тенге, және наурыз айында 10 000 000 тенге алды, оның штатында 25 адам бар еді,қаңтар айында қосымша 20 адам,ақпан айында 40 және наурызда 15 адам жұмысқа тартылды.Штаттағы адамдар жалақысы 20 000 тенге, қосымша шақырылғандардікі 15000 тенге.
Шешуі:
6 млн+12 млн+10млн=28 млн (28 млн>25 млн,яғни бұл жерде арнаулы салыұ режимін қолдана алмаймыз)
Жалпыға ортақ режиммен анықтаймыз.
1)қаңтар айы бойынша жұмысшыларға берілген жалақы:
25*20000=500 000
20*15000=300 000
2)ақпан айы бойынша :
25*20000=500 000
40*15000=600 000
3)наурыз айы бойынша:
25*20000=500 000
15*15000=225 000
Төленген жалақының жалпы сомасы:800000+1 100000+725 000=2 625 000
Әлеуметтік салық есептеледі:2 625 000*11%=288 750
КТС=(28 млн-288 750-2 625 000)*20%=5 012 250тг
Есеп№14
Бюджетке төленетін ҚҚС-ын анықтаңыз.
Заңды тұлға келесідей операциялар жүргізді:
- тауар өткізуден түскен табыс (б/у ҚҚС)-1200,0 т.т.
-тасымалдау қызметін көрсеткені үшін табыс (с/у НДС) 900,0 т.т
- материалдар үшін сатушыларға төленді (б/у ҚҚС) 500,0 т.т.
-мүлікті жалға беруден түскен табыс (б/уҚҚС) 1500,0 т.т
-тауаур тасымалдаушыларға ақы төленді (б/у ҚҚС) 500,0 т.т.
- 15000 теңгегежарнама ретінде тауар таратылды (бір тауар құны 2000 тенге)
Шешуі:
Бюджетке төленетін ҚҚС = Алынған ҚҚС – Төленген ҚҚС
1) Тауар өтк.түск таб. 1200000*12%=144000 Алынған ҚҚС
2) Тас-у қызм-н көрс үш таб. 900000*12%/112%=96400 Алынған ҚҚС
3) Матер-р үшін сатуш төл-і: 500000*12%=60000 Төленген ҚҚС
4) Тауар тасым-ға ақы төл-і: 500000*12%=60000 Төленген ҚҚС
5) Салық заңнамасына сай егер жарнамаға берілген тауар құны 2 АЕК аспаса, босатылады. Біздің жағдай 1852*2 = 3704 Тауар босатылады.
Жалпы алынғанн ҚҚС = 144000+96400= 240400
Жалпы төленген ҚҚС = 60000+60000=120000
Бюджетке төл-н ҚҚС = Ал.ҚҚС-Төл.ҚҚС = 240400-120000=120400 тг
Жауабы: Бюджетке төленетін ҚҚС 120400 тг