Есеп №1.
Есеп. «Майя» ЖШС-ның 2014жылға корпорациялық табыс салығының сомасын анықтаңыз .
«Майя» ЖШС-гі 2014жылы келесідей табыс тапты( тенге):
- Тауарды сатудан түскен табыс 3400000
-Міндеттемелерді есептен шығарудан түскен табыс 420000
- Жарғылық капиталға салым ретінде өтеусіз алынған ғимарат (под офис) - 1500000
- Мемлекттік бағалы қағаздар бойынша дивидендтер 260000
Келесідей төлемдер жасады:
- ЖЖТалумен байланысты шығындар 2120000
- Күмәнді талаптар бойынша шегерімдер 150000
- Әлеуметтік төлемдерге жұмсалатын шығындар 456000
- Ғылыми-зерттеу проектілеріне жұмсалатын шығындар 230000
ШЕШУІ:
1)ЖЖТ =3400000+420000=3820000
Жарғылық капиталға салым ретінде өтеусіз алынған ғимарат пен Мемлекттік бағалы қағаздар бойынша дивидендтерге салык салынбайды
2)Шегерімдер=2120000+150000+456000+230000=2956000
3)ССТ=3820000-2956000=864000
4)КТС=864000*20%=172800
Есеп №2.
Жеке тұлғаның мүлік салығын анықтаңыз, жеке тұлға 1топтағы мүгедек . Жеке тұлғаның Алматыдағы мүліктері:
-жер учаскесі S-4000 кв.м., учаскеде орналасқан үй S-450 кв.м, және баня S-25 кв.м, гараж S-25 кв.м. смүліктің құны -1751000 тенге.
-пәтер S-150 кв.м, құны 19000000 тенге, бұл пәтерді ол арендаға өткізеді.
-автомобильдері ,Лада-V-1300 куб.см, шыққан жылы 1983ж.. Мазда V-2300 куб см., шыққан жылы 1995ж., Рено V-2700 куб.см,шыққан жылы 2003ж..
ШешуІ:
1)Тұлға 1-топтағы мүгедек болғандықтан 1500АЕК мөлшерінде салық төлеуден босатылады:
1500*1852=2778000 >1751000 салық салынбайды
2) 01.01 19000000*0,83%= өздерің есептейсіңдер
1.02
1.03....
....
.....
1.01 …….E/13=x*0,5% өздерің есептейсіңдер
Егер толықтай меншік салығын есептесек:
3)Мүгедектігіне байланысты жер салығын төлеуден толықтай босатылады
4)Автомобильдері бойынша мүгедек бір көліктен салық салудан босатылады(көп жағдайда максималды салықтан):
Лада 2*1852=3704
Мазда 6*1852 +300*7=11112+2100=13212
Рено 9*1852+200*7=16668+1400=18068 босатылады
Көлік салығы = 3704+13212=16916
Меншік салығы: 16916
Жауабы: Жалпы салык=68300+16916=85216
Есеп №3.
Жеке тұлғаның жеке табыс салығының сомасын анықтаңыз. Желтоқсан айында жеке тұлға келесідей табыстар тапты.
-түскен жалақы көлемі -56000 тенге
- кәсіпорынмен төленген медициналық көмек -87000 тенге.
-кітапқа төленген гонорар -150000 тенге.
- іссапар қызметіне төленген сома ( нормалар шегінде )- 12000 тенге .
- зейнетақы жинақтаушы қорынан алынған төлемдер -160000 тенге.
- квалификациясын жоғарылатуға берілген сома 120 000 тенге
ШЕШУІ:
1) түскен жалақы көлемі мен кітапқа төленген гонорарды біріктіріп есептейміз: 56000+15000=206000
((206000-19966)-20600)*10%=16543,4
2)медиц.көмек 8 минималды жалақы шеңберінде салық салынбайды: 87000<8*19966=159728
Ендеше, оған салық салынбайды
3)іс-сапарға 12000тг салық салнбайды
4)ЗЖҚ-нан алынған төлем бойынша: (160000-19966)*10%=14003
5)квалификациясын жоғарылатуға берілген 120000тг салық салынбайды
6) ЖТС=16543+14003=30546
Жауабы:ЖТС=30546
Есеп №4.
Заңды тұлғаның мүлік салығының сомасын анықтаңыз. Заңды тұлғаның меншігінде:
- ғимарат, оның құны 1.01.10 жылға 8900000 тенге;
-склад, оның орташа жылдық құны 2010 жылға 1200000 тенгені құрады.
- Алматы қаласында жер учаскесі S-2 га.,ғимарат S- 150 кв.м, және склад S-1200 кв.м.
-Алматы қаласында АЗС-тер желісі, S-50 кв.м -6 АЗС.
-Келесідей автокөліктері бар, 25 орынды автобус, шыққан жылы 1995ж., Ауди V- 2300 куб.см., шыққан жылы 2005 ж.
ШЕШУІ:
мүлік салығын табу керек болғандықтан ғимарат пен складқа ғана есептеу жүргіземіз:
1)склад бойынша: 1200000*1,5%=18000
2
)ғимаратқа
амортизация есептейміз: 0,83
1.01=8900000*0,83%=73870 8900000\2=4450000
1.02=8900000-73870=8826130*0,83%=73256
1.03=8826130-73256=8752874*0,83%=72648
1.04=8680226*0,83%=72045
1.05=8608181*0,83%=71447
1.06=8536734*0,83%=70854
1.07=8465880*0,83%=70266 101633491
1.08=8395614*0,83%=69683
1.09=8325931*0,83%=69105
1.10=8256826*0,83%=68531
1.11=8188295*0,83%=67962
1.12=8120333*0,83%=67398
1.01=8052935 *1/2=4026467
101633491/13=7817960
3)ғимарат бойынша: 7817960*1,5%=117269
4) мүлік салығы: 18000+117269=135269
Егер де толықтай меншікке салынатын салығын есептейтін болсақ:
5) 20000*28,95=579000
6)АЗС бойынша: 6*50*28,95*10=86850
7)автокөліктер бойынша:
14*1852=25928
6*1852+300*7=11112+2100=13212
көлік салығы: 25928+13212=39140