Глава 3. Перспективы развития лизинга в российской федерации в целях обновления имущества предприятия

В условиях экономического кризиса инструмент лизинга способен оказать положительное влияние на стимулирование инвестиционного спроса и в целом на экономику страны. Если рассматривать лизинг, как способ обновления и использования основных средств, то он помогает бизнесу увеличивать предложение и ассортимент товаров и услуг. Относительная доступность лизинга по сравнению с другими способами инвестирования в основной капитал стимулирует рост спроса на средства производства. Одновременного с этим создаются новые рабочие места и растет уровень занятости [5].

Перспективы развития рынка лизинга в РФ во многом зависят от формирования потребительской ценности этой услуги, которая в достаточной мере гибко и своевременно отвечает макроэкономическим тенденциям. Сегодня лизинг является одной из перспективных форм обновления имущества предприятий всех отраслей экономики. Основными преимуществами лизинга в настоящее время являются возможность применения ускоренной амортизации, минимальный объем вложений на начальной стадии, учет предмета лизинга как на балансе лизингодателя, так и лизингополучателя [9].

В 2016 году Банк России разработал Концепцию и приступил к реализации реформы лизинговой отрасли. Конечная цель данной реформы – формирование благоприятной операционной среды, поддержание надежности и обеспечение эффективности лизинга для удовлетворения потребностей участников рынка в обновлении основных средств, что в конечном счете будет способствовать инвестициям и экономическому росту в российской экономике [14].

В рамках концепции реформы предусмотрены два главных постулата:

1) ввести контроль ЦБ РФ над лизинговой отраслью;

2) осуществление контроля отрасли будет предложено заниматься через саморегулируемую организацию (далее – СРО).

В настоящее время существует два основных вопроса, которые Объединенная Лизинговая Ассоциация (далее – ОЛА) планирует решить с помощью внедрения концепции и создания СРО.

1) Количество лизинговых компаний, действующих на лизинговом рынке. До настоящего момента точное количество работающих лизинговых компаний неизвестно. Все рейтинговые и статистические агентства оперируют разными цифрами. Это связано с тем, что для открытия лизинговой компании не нужно получать лицензию (как в случае банков), а участие в различных опросах и рейтингах является добровольным. Для того, чтобы знать количество компаний на рынке необходимо дать определение по термину «компания, занимающаяся лизинговой деятельность». Поэтому сейчас перед ЦБ РФ и ОЛА стоит вопрос о выработке данного понятия.

Также важно отметить, что сейчас лизинг не имеет официальной принадлежности к финансовому рынку и не поднадзорен Банку России. ЦБ РФ озвучил, что в 2017 году примет необходимые шаги по изменению нормативно-правовой базы и отнесение лизинга к финансовому рынку, что его сделает подчиненным 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка».

2) О входных барьерах для участников. На последнем совещании ЦБ РФ говорилось о том, что необходимо выработать отношение рынка к «входным барьерам» для участников отрасли, таким как наличие собственного капитала, достаточность капитала и т.д. Также Банк России отметил, что стандарты, которые есть на финансовом рынке, будут внедряться и на рынок лизинговых услуг. ЦБ РФ планирует начать лицензирование лизинговых компаний или внесение их в реестр. Все это будет сделано для того, чтобы на рынке оставались лишь большие, эффективные лизинговые компании, которые смогут полностью удовлетворить желания лизингополучателей.

Исходя из всего вышесказанного на совете ОЛА было принято решение усилить информационную активность работы ОЛА в части работы, которая ведется ассоциацией совместно с ЦБ РФ по реформе рынка и созданию СРО.

Во внедрении данной концепции и СРО есть, как и положительные стороны, так и отрицательные (табл. 3.1).

Таблица 3.1

СРО: плюсы и минусы

Положительные стороны	Отрицательные стороны
1) прозрачность отрасли;	1) формализация рынка, снижение гибкости отрасли;
2) стандартизация отрасли: создание единых «правил игры»;	2) дополнительные расходы на содержание СРО, следовательно, удорожание лизинговых услуг;
3) создание системы контроля исполнения стандартов;	3) ведение нормативов (достаточности капитала);
4) повышение качества отрасли (отсев недобросовестных компаний);	4) мелкие компании могут уйти, не выдержав дополнительной административной и финансовой нагрузки;
5) консолидация (объединение) отрасли через вхождение в СРО	5) СРО обязано проводить плановые и внеплановые проверки членов; может применять санкции.

Источник: [15].

В ходе исполнения данной задачи ЦБ РФ организовал девять рабочих групп, каждая из которых отвечает за соответствующий раздел Концепции [15]:

Группа 1 «Финансовый учет и отчетность». Целью данной группы является переход на Международные стандарты финансовой отечности. Также данная группа разрабатывает отраслевой стандарт отчётности и план счетов Банка России. Основным достижением данной группы является введение на территорию Российской Федерации Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда», который вступит в силу с 01.01.2019 г. Стандарт устанавливает принципы признания, оценки, представления и раскрытия информации об аренде [4].

Группа 2 «Секьюритизация». Целью данной группы является подготовка выпусков, оценка портфеля и рейтингование, юридические аспекты.

Группа 3 «Внутренний аудит и контроль, корпоративное управление». Цель деятельности группы – разработка предложений по поправкам в ФЗ РФ «О финансовой аренде (лизинге)» касательно внутреннего контроля, внутреннего корпоративного управления и стандарта по организации внутреннего контроля и аудита, корпоративного управления в лизинговых компаниях.

Группа 4 «Риск-менеджмент и финансовая устойчивость». Основная цель деятельности данной группы – управление рисками и регламентация. К настоящему времени группа внесла изменения в ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и достигла договоренностей о выпуске методических рекомендаций для лизинговых компаний на основе рабочей версии Кодекса ОЛА.

Группа 5 «Защита имущественных прав лизингодателей». Цель деятельности – контрактация и стандарты, взыскание. Группа внесла поправки в Гражданский кодекс РФ (предложено принять новую главу 42.1 «Финансовый лизинг», поскольку нынешний ГК РФ не отражает экономическую суть финансового лизинга). Также группа внесла изменения в Уголовный кодекс РФ, в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в ФЗ «О кредитных историях».

Группа 6 «Базовые юридические определения и отраслевая терминология». Целью работы данной группы является сегментация и определение границ рынка, а также синхронизация с Leaseurope (Европейская федерация ассоциаций лизинговых компаний) и Международной системой финансовой отчетности.

Группа 7 «Дигитализация лизинга». Цель группы – электронное взаимодействие с клиентами и госорганами, автоматизация процессов, единый реестр контрактов.

Группа 8 «Защита прав лизингополучателей». Основными целями данной группы являются устранение недобросовестной практики, раскрытие полной стоимости лизинга, выкупной стоимости и других параметров, прозрачность сделок.

Группа 9 «Создание СРО». Цель ­– подготовка к созданию СРО лизингового рынка.

Говоря о перспективах развития лизинга как способа обновления имущества предприятий, то в настоящее время существует три основные группы, которые препятствуют развитию лизинга как способу обновления имущества: препятствия технического характера (несовершенство отдельных законодательных норм и правоприменительной практики в сфере лизинга), препятствия, которые имеют системный характер для российской экономики, и препятствия, обусловленные исключительно «юностью» российского рынка лизинга.

Основные проблемы, которые препятствуют развитию лизинга в России, и возможные пути их решения, представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Проблемы использования лизинга и пути их решения

№	Проблемы лизинга	Пути их решения
1	Пробелы в законодательстве: порядок завершения договора лизинга и передачи имущества в собственность лизингополучателю	Право собственности должно переходить лизингополучателю по окончании срока договора лизинга при погашении лизинговых платежей в полном объеме
2	Запрет на лизинг программного обеспечения	Следует законодательно разрешить передавать в лизинг программное обеспечение в составе оборудования
3	Отсутствует система страхования коммерческих рисков в лизинговых сделках	Необходимо перенести зарубежный опыт страхования финансовых рисков на российский рынок
4	Существующая арбитражная практика препятствует быстрому изъятию объекта лизинга в случае неплатежей лизингополучателя	Необходимо законодательно закрепить безусловное право изъятия объекта лизинга без судебных процедур
5	Неразвитость вторичных рынков оборудования	Развитие вторичных рынков оборудования
6	Отсутствуют готовые решения в области комплексной автоматизации лизинговой компании	Разработка специализированными компаниями программ по автоматизации лизинга
7	Недостаток квалифицированных кадров в области лизинга	Введение министерством образования специальности «Лизинг», либо предмета «Лизинг» в учебный план

Источник: [9]

Подводя итоги можно сказать, что в настоящее время лизингу как способу обновления имущества предприятий уделяется огромное внимание. В настоящее время ОЛА и Банк России решили начать совершенствование лизинга с главных моментов: определение терминологии, устранение пробелов в законодательстве и учет лизинговых компаний. Если говорить о прогнозах, то RAEX (Эксперт РА) говорит о росте лизинговых сделок, основную роль в которых будет играть обновление имущества предприятий с помощью лизинга. Регулирование лизинговой отрасли начнет оказывать влияние на динамику нового бизнеса не ранее 2018 года. При этом, учитывая высокую концентрацию лизингового рынка на крупнейших игроках, агентство не ожидает негативного влияния регулятивных новаций на объемы рынка. По данным RAEX (Эксперт РА), на топ-20 лизинговых компаний приходится 78% нового бизнеса за 2016 год, при этом лидеры рынка уже сейчас во многом соответствуют планируемым требованиям. Принимая во внимание стабилизацию экономики и повышение привлекательности лизинговых продуктов за счет снижения стоимости банковского фондирования для лизингодателей, RAEX (Эксперт РА) прогнозирует рост объемов нового бизнеса в 2017 году.