Заключение

Финансовое состояние – это комплексное понятие, которое формируется в процессе всей хозяйственной деятельности под влиянием внешних и внутренних факторов. Его анализ состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние пред­приятия, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим ре­зультаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Комплексный анализ финансового состояния включает анализ структуры и динамики активов и пассивов, анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса, а также анализ финансовых коэффициентов рентабельности, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

ЧТУП «Голден Тур» в 2014-2016 гг. финансово не устойчиво. Снижение коэффициента автономии с 0,464 на конец 2014 года до 0,443 на конец 2016 года свидетельствует о снижении финансовой устойчивости ЧТУП «Голден Тур». Коэффициент финансовой зависимости за 2014-2016 гг. увеличился с 0,536 до 0,557, что свидетельствует о повышении доли заемных средств в финансировании ЧТУП «Голден Тур». Коэффициент финансирования ЧТУП «Голден Тур» ниже рекомендуемого значения (0,867 в 2014 году и 0,795 в 2016 году). Это также указывает на снижении финансовой устойчивости в 2016 году по сравнению с 2014 годом, так как наблюдается снижение возможности покрытия собственным капиталом заемных средств. В ЧТУП «Голден Тур» коэффициент финансовой активности увеличился с 1,153 в 2014 году до 1,258 в 2016 году, что свидетельствует о повышении зависимости от заемных источников, следовательно, о снижении финансовой устойчивости ЧТУП «Голден Тур». Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в ЧТУП «Голден Тур» в 2016 году составляет 0,18, что выше рекомендуемого значения. Коэффициент маневренности собственного капитала также находится выше рекомендуемого значения. Индекс постоянного актива снижается с 1,57 в 2014 году до 1,13 в 2016 году, но в то же время превышает рекомендуемое значение, то есть для финансирования долгосрочных активов у организации не имеется достаточно собственного капитала.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности на конец 2016 года составляет 0,01. Снижение коэффициента абсолютной ликвидности в 2016 году по сравнению с 2015 годом составляет 0,03. Коэффициент критической ликвидности наконец 2016 года составляет 0,03. Коэффициент текущей ликвидности на конец 2016 года составляет 1,34. Повышение данного коэффициента составляет 0,49 (с 0,85в 2014 году до 1,34 в 2016 году).

Таким образом, структура бухгалтерского баланса ЧТУП «Голден Тур» является неудовлетворительной, а организация – неплатежеспособной.

Таким образом, проведенный анализ за 2014-2016 годы позволяют заключить о неудовлетворительном финансовом состоянии ЧТУП «Голден Тур».

В течение анализируемого периода ЧТУП «Голден Тур» находится в не устойчивом финансовом состоянии. У организации есть источников формирования запасов.

В качестве мероприятий по оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации, предлагаются следующие:

- разработка политики расчетов с покупателями и заказчиками – обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям, стимулирование продаж с немедленной оплатой и оплатой «по факту»;

- использование системы скидок за ускорение расчетов.

При условии оплаты через 20 дней с момента поставки и 3%-ная скидки экономия по кредиторской задолженности по поставщикам на конец года 34 тыс. руб.