3 Основные направления повышения финансового состояния чтуп «голден тур»

Существенное влияние на платежеспособность и ликвидность, и на все финансовое состояние хозяйствующего субъекта оказывает динамика - увеличение или уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности.

В условиях всеобщего кризиса ликвидности действовать необходимо быстро, решительно, и последовательно. Если владельцы организации оставили без внимания, просроченный платеж более чем на 30 дней, клиент справедливо решит, что организация не очень заинтересована в погашении долга.

Ключ к успеху сейчас: настойчиво напоминать о возникновении задолженности с первого дня ее возникновения. Возможно, благодаря проявленной настойчивости счета организации переместятся на первые позиции в списке платежей клиентов.

Планирование дебиторской и кредиторской задолженности – важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса. Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость организации. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики организации. Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета в организации, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

В целях оптимизации применения штрафов ЧТУП «Голден Тур» предлагается следующая методика применения штрафных санкций, регламентирующая порядок шагов, при работе с контрагентами.

Шаг 1. На этапе заключения договора с контрагентом организация проводит комплекс мероприятий, необходимых для установления надежности и платежеспособности потенциального контрагента.

Главным критерием положительной оценки потенциального партнёра для продавца, поставщика, подрядчика или исполнителя является платёжеспособность будущего покупателя, заказчика. Показателями платёжеспособности, в частности, могут быть:

наличие у должника собственного офисного помещения;

репутация должника на соответствующем сегменте рынка;

наличие у должника ликвидного имущества, за счет которого можно будет погасить возникшую задолженность;

поручители (гаранты) должника.

Шаг 2. На основании данных о надежности контрагента организации присваивается кредитный рейтинг от А до Е (рейтинг А присваивается наиболее надежным, Е – наименее надежным).

Шаг 3. В зависимости от присвоенного контрагенту кредитного рейтинга, в текст договора включается пункт о применении штрафных санкций в случае задержки выполнения работ, поставки товаров. Размер штрафов определяется в соответствии со шкалой штрафных санкций, приведенной в таблице 3.2.

Таким образом, например, для организации с кредитным рейтингом С, в тексте договора предусматриваются штрафы при задержке платежа или выполнении работ, поставки товаров следующим образом:

при задержке от 0 до 30 дней – 0,02% от просроченной суммы за каждый день просрочки;

при задержке от 30 до 60 дней – 0,03% от просроченной суммы за каждый день просрочки;

при задержке от 60 до 90 дней – 0,04% от просроченной суммы за каждый день просрочки;

при задержке свыше 90 дней – 0,05% от просроченной суммы за каждый день просрочки;

Шаг 4. В процессе текущей работы с контрагентами постоянно проводится мониторинг существующей дебиторской задолженности на предмет нарушения сроков исполнения обязательств.

Шаг 5. В случае выявления случаев задержки платежа, выполнения работ или поставки товаров на просроченную сумму производится расчет штрафных санкций. Так, например, в случае если контрагент с кредитным рейтингом С производит задержку поставки предоплаченного товара, суммой 1000000 рублей на срок 30 дней, размер штрафов рассчитывается следующим образом:

1000000 × 0,02% × 30 = 6000 р.

Шаг 6. Производится уведомление контрагента о начислении штрафных санкций. В случае дальнейшего нарушения условий договора по истечении 60 дней производится пересчет штрафов, в соответствии со шкалой штрафных санкций. Так, например, в случае если тот же контрагент с кредитным рейтингом С производит задержку поставки предоплаченного товара, суммой 1000000 рублей на срок 60 дней, размер штрафов пересчитывается следующим образом:

1000000 × 0,03% × 60 = 18000 р.

Шаг 7. Производится повторное уведомление контрагента о начислении штрафных санкций. В случае дальнейшего нарушения условий договора по истечении 90 дней производится пересчет штрафов, в соответствии со шкалой штрафных санкций. Так, например, в случае если тот же контрагент с кредитным рейтингом С производит задержку поставки предоплаченного товара, суммой 1000000 рублей на срок 90 дней, размер штрафов пересчитывается следующим образом:

1000000 × 0,04% × 90 = 36000 р.

Аналогичным образом производится пересчет штрафов по истечении 90 дней.

Шаг 8. Контрагенту направляется претензия, проводится комплекс мероприятий, направленных на досудебное урегулирование ситуации.

Кроме вышеуказанных штрафных санкций приказом руководителя организации целесообразно ввести персональную ответственность должностных лиц, инициировавших заключение договора с «ненадежными» контрагентами, повлекшее возникновение просроченной или безнадежной для взыскания задолженности. Для этого необходимо закрепить ответственность сотрудников организации в системе взыскания дебиторской задолженности.

Далее целесообразно рассмотреть связь дебиторской задолженности и ее оборачиваемости с кредиторской задолженностью организации. Деятельность любой организации связана с приобретением материалов, продукции. Если расчеты за продукцию производятся на условиях последующей оплаты, как у рассматриваемой организации, можно говорить о получении организацией коммерческого кредита от своих поставщиков. Сама организация выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, а также поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую поставку продукции. Поэтому от того, насколько сроки, на которые организации предоставляется коммерческий кредит, соответствуют общим условиям ее производственной и финансовой деятельности, зависит финансовое благополучие организации.

Для сравнения условий получения и предоставления кредита могут быть использованы формулы погашения дебиторской и кредиторской задолженности.

Следует иметь в виду, что длительность периода погашения дебиторской и кредиторской задолженности не может оцениваться равнозначно. Период от момента получения продукции от поставщиков до перечисления им денежных средств должен сопоставляться с полным временем, необходимым для однократного оборота средств в организации, т.е. длительностью операционного цикла.

Рассмотрим предложения поставщиков по оплате предоставляемых услуг и продукции:

вариант 1. Оплата через 20 дней с момента поставки – предоставляется 3%-ная скидка;

вариант 2. Оплата через 30 дней с момента поставки – оплата производится по цене договора;

вариант 3. Оплата через 60 дней с момента поставки – оплата производится по цене договора плюс 3%.

Для определения цены коммерческого кредита (Цкк), предоставляемого поставщиками, воспользуемся следующей формулой:

, (3.1)

где, П_д– процент доплаты к первоначальной сумме (цене договора);

Т₀– период предоставления отсрочки платежа за продукцию в днях.

Тогда цена коммерческого кредита при оплате через 60 дней с момента поставки составит:

Цкк₆₀= 3% × 365 / 60–30 = 36%;

При оплате через 100 дней с момента поставки цена коммерческого кредита составит:

Цкк₁₀₀ = 6% × 365 / 100–30 = 31,3%.

Далее рассчитаем сумму высвобождения денежных средств при получении кредита в банке на сумму, которая на начало и на конец года находится в кредиторской задолженности поставщикам, т.е. альтернативные издержки фирмы при использовании денежных средств, которые организация должна поставщикам.

Задолженность поставщикам на начало года и на конец года соответственно составляет:

КЗ_{пост.нач.года}= 1628 тыс. руб.

КЗ_{пост.конец.года} = 2058 тыс. руб.

Сначала проведем расчеты по данным на начало отчетного периода по предлагаемым поставщиками вариантам.

Далее проведем расчеты по данным на конец отчетного периода по предлагаемым поставщиками вариантам. При этом суммы к оплате составят:

Вариант 1. Оплата через 20 дней с момента поставки – предоставляется 3%-ная скидка;

2058 – (2058 × 3% / 100%) = 1992 тыс. руб.

Вариант 2. Оплата через 30 дней с момента поставки – оплата производится по цене договора – оплата составит 2058 тыс. руб.

Вариант 3. Оплата через 60 дней с момента поставки – оплата производится по цене договора плюс 3%, т.е.

2058 + (2058 × 3% / 100%) = 2112 тыс. руб.

Варианты альтернативных способов расчетов с поставщиками приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Анализ альтернативных способов расчетов с поставщиками

Показатели	Вариант I (оплата через 20 дней, 3%-ная скидка)	Вариант II (оплата через 30 дней по цене договора)	Вариант III (оплата через 60 дней по цене договора + 3%)
1. Кредиторская задолженность на начало периода	1628	1628	1628
2. Кредиторская задолженность на конец периода	2058	2058	2058
3. Результат политики предоставления скидки	1992	2058	211

Источник: собственная разработка на основе данных Приложений А,Б

Наиболее выгоден вариант №1, но, поскольку организация не располагает свободной суммой в размере 1992 тыс. руб., предлагается взять кредит в ОАО «Белагропромбанк» на 30 дней под 34,0% годовых.

Сумму оплаты с процентами вычисляем по следующей формуле:

S = K×(1 + P×d/D/100), (3.2)

где, S – сумма к оплате, тыс. руб.,

К – сумма задолженности, тыс. руб.;

P – годовая процентная ставка, %,

d – количество дней начисления процентов;

D – количество дней в календарном году (365 или 366).

S_p = 1992 × ((1 + 34,0 × 30/360/100) = 2048 тыс. руб.

Таким образом, сумма к оплате составит 11742 тыс. руб.

Итого экономия по кредиторской задолженности поставщикам на конец года составит:

2058 – 2048= 10 тыс. руб.

Таким образом, при условии оплаты через 20 дней с момента поставки и 3%-ная скидки экономия по кредиторской задолженности по поставщикам на конец года 10 тыс. руб.

С целью улучшения финансового состояния ЧТУП «Голден Тур» можно предложить следующие мероприятия:

1. В качестве мероприятий по оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации, предлагаются следующие:

- использование системы скидок за ускорение расчетов.

При условии оплаты через 20 дней с момента поставки и 3%-ная скидки экономия по кредиторской задолженности по поставщикам на конец года 34 тыс. руб.