Задача 14.

Провести анализ влияния изменений постоянных затрат и переменных затрат на выручку в точке безубыточности на основе исходных данных.

Показатели	По плану	Фактически
Постоянные затраты предприятия, тыс. руб.	10000	12000
Удельные переменные затраты, тыс. руб.
Изделие А	100	110
Изделие Б	150	130
Изделие В	120	140
Цена реализации единицы, тыс. руб.
Изделие А	170	160
Изделие Б	190	180
Изделие В	160	200
Количество реализованной продукции, единиц
Изделие А	300	400
Изделие Б	500	300
Изделие В	200	300
Удельный вес в общей сумме выручки
Изделие А	0,27	0,34
Изделие Б	0,55	0,32
Изделие В	0,18	0,34

1. Определение выручки в точке безубыточности для многономенклатурного предприятия по плановым данным рассчитывает по формуле:

2. Факторный анализ проведем методом цепных подстановок, определяя влияние изменений постоянных и переменных затрат на выручку:

2.1. Сначала изменим значение постоянных затрат с плановых на фактические:

2.2. Изменим значение переменных затрат по продукции А:

2.3. Далее изменим значение переменных затрат по продукции Б:

2.4. И наконец, изменим значение переменных затрат по продукции В:

3. Определим общее изменение выручки за счет изменения постоянных и за счет изменения переменных затрат:

- влияние постоянных затрат на выручку

Суммарное влияние переменных затрат:

Вывод: за счет изменения постоянных затрат выручка увеличилась на 7 353,86 руб., за счет изменения переменных затрат выручка снизилась на 2 953,73 руб.

Задача 15.

Провести анализ влияния изменений цены и переменных затрат на выручку в точке безубыточности на основе исходных данных.

Показатели	По плану	Фактически
Постоянные затраты предприятия, тыс. руб.	10000	12000
Удельные переменные затраты, тыс. руб.
Изделие А	100	110
Изделие Б	150	130
Изделие В	120	140
Цена реализации единицы, тыс. руб.
Изделие А	170	160
Изделие Б	190	180
Изделие В	160	200
Количество реализованной продукции, единиц
Изделие А	300	400
Изделие Б	500	300
Изделие В	200	300
Удельный вес в общей сумме выручки
Изделие А	0,27	0,34
Изделие Б	0,55	0,32
Изделие В	0,18	0,34

1. Определение выручки в точке безубыточности для многономенклатурного предприятия по плановым данным рассчитывает по формуле:

2. Факторный анализ проведем методом цепных подстановок, определяя влияние изменений постоянных и переменных затрат на выручку:

1. Сначала изменим цену на продукцию А с плановой на фактическую:

2. Изменим цену на продукцию Б:

3. Изменим цену на продукцию В:

4. Теперь к проделанным изменениям добавим изменения значений переменных затрат. Начнем с продукции А:

5. Изменим переменные затраты по продукции Б:

6. Изменим переменные затраты по продукции В:

3. Определим общее изменение выручки за счет изменения постоянных и за счет изменения переменных затрат:

Суммарное влияние цены:

Суммарное влияние переменных затрат:

Вывод: за счет изменения цены выручка увеличилась на 978,41 руб., за счет изменения переменных затрат выручка снизилась на 3 401,49 руб.