Задача 1.

Определить лимит остатка кассы при существовании наличных поступлений в кассу на основе следующих данных:

– выручка в кассу за октябрь – 2 000 000 руб., ноябрь – 2 500 000 руб., декабрь – 5 000 000 руб.

- фирма работает ежедневно кроме воскресенья

- сдача выручки в банк – на следующий день после поступления выручки в кассу

- лимит остатка кассы рассчитывается исходя из рабочих дней (по решению руководства фирмы)

Limit – лимит остатка кассы

Vнал – объем налично-денежного оборота фирмы

T – расчетный период в днях, исходя из которого рассчитывается лимит (Т ≤ 92 дн.)

t - количество дней между сдачей наличности в банк (t ≤ 7 дн.)

Вывод: Лимит остатка кассы равен 240 506 руб., следовательно, ежедневно в кассе может оставаться сумма не более 240 506 руб.

Задача 2.

На основе данных форм финансовой отчетности охарактеризовать показатели ликвидности фирмы (коэффициенты текущей ликвидности, коэффициенты общей ликвидности, коэффициенты абсолютной ликвидности, чистый оборотный капитал) на конец отчетного и предыдущего периодов. Проанализировать динамику изменений показателей ликвидности, сделать вывод.

1. Коэффициент текущей ликвидности

2. Коэффициент общей ликвидности

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

4. Чистый оборотный капитал

ДС – денежные средства

ФВ – финансовые вложения

ДЗ – дебиторская задолженность

ОА – оборотные активы

КО – краткосрочные обязательства

ТА – текущие активы

ТП – текущие пассивы

КрДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность

КрКЗ – краткосрочная кредиторская задолженность

КрЗС – краткосрочные заемные средства

1. Коэффициент текущей ликвидности:

2. Коэффициент общей ликвидности:

3. Коэффициент абсолютной ликвидности:

4. Чистый оборотный капитал:

Вывод: коэффициент текущей ликвидности увеличился за счет увеличения денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных обязательств и уменьшения финансовых вложений, запасов.

Коэффициент общей ликвидности увеличился за счет увеличение оборотных активов и увеличением краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился за счет увеличения денежных средств и краткосрочных обязательств и снижением финансовых вложений.

Чистый оборотный капитал увеличился за счет увеличения текущих активов (увеличение денежных средств, краткосрочных обязательств, уменьшение финансовых вложений, запасов) и увеличения текущих пассивов (увеличение краткосрочной кредиторской задолженности и краткосрочных заемных средств).

Увеличение коэффициентов ликвидности говорит об улучшении финансового состояния фирмы, с точки зрения погашения обязательств, а увеличение чистого оборотного капитала говорит о наличии свободных денежных средств.

Задача 3.

На основе данных форм финансовой отчетности охарактеризовать ликвидность баланса фирмы на конец текущего и предыдущего периодов. Сделать вывод.

Для анализа ликвидности баланса необходимо сгруппировать активы и пассивы:

Группа А₁ – наиболее ликвидные активы: денежные средства, финансовые вложения

А₂ - быстрореализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы

А₃ – медленно реализуемые активы: запасы, долгосрочная дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям

А₄ – труднореализуемые активы: внеоборотные активы

П₁ – наиболее срочные пассивы: кредиторская задолженность, прочие краткосрочные обязательства

П₂ – краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства

П₃ – долгосрочные пассивы: долгосрочные обязательства

П₄ – постоянные пассивы: собственный капитал

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются все неравенства:

А₁≥ П₁; А₂≥ П₂; А₃≥ П₃; А₄≤ П₄.

2014:

А₁ ≤ П₁

А₂≥ П₂

А₃≤П₃

А₄≥ П₄

2013:

А₁ ≤ П₁

А₂≥ П₂

А₃≤П₃

А₄≥ П₄

Вывод: баланс неликвиден.

Задача 4.

На основе данных форм финансовой отчетности охарактеризовать показатели финансовой устойчивости фирмы (наличие собственных оборотных средств, наличие собственных и долгосрочны заемных источников формирования запасов и затрат, величину основных источников формирования запасов и затрат) на конец текущего и предыдущего периодов. Проанализировать динамику изменений показателей финансовой устойчивости, сделать вывод о типе финансовой устойчивости.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДЗИ)

3. Величина основных источников формирования запасов и затрат (ИФЗЗ)

СК – собственный капитал

ВНА – внеоборотные активы

ДО – долгосрочные обязательства

КО – краткосрочные обязательства

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС):

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДЗИ):

3. Величина основных источников формирования запасов и затрат (ИФЗЗ):

Вывод: Наличие собственных оборотных средств (СОС) увеличилось за счет увеличения собственного капитала и внеоборотных активов.

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДЗИ) увеличилось за счет увеличения собственного капитала, долгосрочных обязательств и внеоборотных активов.

Величина основных источников формирования запасов и затрат (ИФЗЗ) увеличилось за счет увеличения собственного капитала, краткосрочных обязательств и внеоборотных активов.