Значения кодов
-
№ п/п
Код
Значение
1
11
государственная собственность
2
12
федеральная собственность
3
13
собственность субъектов Российской Федерации
4
14
муниципальная собственность
5
31
совместная федеральная и иностранная собственность
6
32
совместная собственность субъектов Российской Федерации и иностранная собственность
7
33
совместная муниципальная и иностранная собственность
8
41
смешанная российская собственность с долей федеральной собственности
9
42
смешанная российская собственность с долей собственности субъектов Российской Федерации
10
43
смешанная российская собственность с долями федеральной собственности и собственности субъектов Российской Федерации
На выходе формируется список организаций, осуществляющих деятельность в бюджетной сфере.
Используя критерии ПТС «Бюджет» и рассчитанные рейтинговые показатели, представляется возможным:
- делать выборку объектов для проведения инициативных финансовых расследований в бюджетной сфере;
- проводить проблемно-ориентированный и объектный анализ в целях противодействия хищению бюджетных средств;
- проводить анализ обстановки в регионах и в стране в целом в сфере расходования бюджетных средств.
Проведенное исследование показало, что с течением времени меняется частота проявления критериев, следовательно, меняется диапазон способов и механизмов, используемых в теневых финансовых схемах и противоправной деятельности.
Высокая частота срабатывания критерия далеко не всегда означает его значимость. Поэтому следует ввести своеобразный относительный коэффициент значимости критерия К, равный следующему соотношению:
,
где
«Частота (результат)» – частота проявления критерия в материалах финансовых расследований; «Частота(БД)» - частота проявления критерия в базе данных финансовых операций Росфинмониторинга (в данном случае – все расходные операции бюджетных организаций).
Такой подход позволяет формировать массив статистических данных для дальнейшего анализа уровня значимости критериев и спектра используемых средств противоправной деятельности.
Рассмотрим другой пример - применение проблемно-тематического подхода к анализу движения финансовых потоков, предположительно, связанных с афганским наркобизнесом. Для решения этой задачи была создана ПТС «незаконный оборот наркотиков» («НОН»). По результатам исследований, проведенных на основе ПТС «НОН» и результатов, полученных в ходе взаимодействия с зарубежными подразделениями финансовой разведки, была выстроена обобщенная картина движения финансовых потоков, связанных с наркобизнесом. Установлено, что лишь незначительная часть наркодоходов поступает из Российской Федерации в Афганистан. Так, по данным Росфинмониторинга, за период с 2011 по 2014 гг. финансовый поток в Афганистан составил немногим более 4 млн. долларов США. Наблюдается тенденция по сокращению объемов денежных средств, направляемых на счета афганских банков из Российской Федерации.
Установлено, что основные финансовые потоки, связанные с оборотом афганских наркотиков, направляются не в Афганистан. Общая схема движения финансовых потоков, связанных с оборотом наркотиков, включает в себя следующие этапы и направления (Рисунок 11).
Рис. 11. Общая схема движения финансовых потоков, связанных с наркобизнесом
В странах-потребителях формируются основные суммы денежных средств от реализации наркотиков, значительная часть – в наличной форме.
При этом следует учитывать, что оплата наркотиков при передаче следующему звену цепи наркобизнеса может осуществляться по двум схемам:
1) за счет денежных средств, полученных при реализации «товара» непосредственному потребителю;
2) предварительная оплата за счет денежных средств, полученных от реализации предыдущих партий наркотиков.
Одна часть наркодоходов используется для организации транспортировки наркотиков и доставки их в различные страны через страны – «транзитеры» с целью последующей реализации. Поэтому, отдельные суммы денежных средств будут поступать в страны – «транзитеры». При этом могут использоваться банки, расчетные небанковские кредитные организации («Мигом», «Вестерн Юнион», «Золотая Корона» и другие), неформальные системы международных денежных переводов (например, «хавала»). Для доставки наличных денежных средств могут использоваться транспортные средства, физические лица.
Другая часть наркодоходов поступает в страну-«производитель» для воспроизводства и расширения производства наркотиков, а также используется для организации их транспортировки в различные государства с целью последующей реализации.
Третья значительная часть наркодоходов направляется в финансовые центры и аккумулируется на счетах в банках, находящихся не в стране-«производителе», а в других государствах. Как правило, денежные средства поступают в финансовый центр через счета оффшорных компаний, открытые в банках Прибалтики.
Финансовый центр наркобизнеса определяется как центр сосредоточения банков и иных кредитно-финансовых институтов, являющийся средством управления мировыми финансовыми потоками и перераспределения наркодоходов. Одним из известных крупнейших финансовых центров являются Объединенные Арабские Эмираты.
Из формирующихся за пределами страны-«производителя» в финансовых центрах наркодоходов выделяются значительные суммы денежных средств на организацию бизнеса за рубежом, в том числе направляются на приобретение прибыльных иностранных предприятий, а также на приобретение объектов жилой и иной недвижимости в странах Персидского залива, Европы и других регионов различных континентов. В странах-«потребителях» и в странах-«транзитерах» создается инфраструктура для расширения наркобизнеса.
Легализация наркодоходов может осуществляться и путем направления их в оплату внешнеэкономических контрактов на поставку товаров в страну-«производителя» и другие государства.
В странах–«потребителях» и в странах–«транзитерах» местные наркодилеры могут также легализовать наркодоходы путем оплаты товаров, услуг и приобретения движимого и недвижимого имущества.
Данная схема включает в себя использование только официальных банковских систем, а также расчетные небанковские системы денежных переводов.
В результате можно сделать следующие выводы:
Товарные и финансовые потоки, связанные с незаконным оборотом наркотиков, не совпадают.
Существуют финансовые центры, а также физические лица – резиденты и нерезиденты, аккумулирующие и перераспределяющие наркодоходы.
Значительная часть наркодоходов выделяется на организацию бизнеса, на приобретение объектов жилой и иной недвижимости в различных странах, в том числе на создание инфраструктуры для поддержания и расширения наркобизнеса.
Наличные денежные средства направляются как для воспроизводства и расширения производства наркотиков, так и для организации их транспортировки в различные страны с целью последующей реализации.
В Росинмониторинге сформулированы основы концепции проблемно-тематического подхода, разработаны рекомендации по проведению динамического анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций. Данный подход позволяет не только осуществлять выборку первоочередных объектов инициативных финансовых расследований путем формирования ПТС на основе вычисляемого уровня подозрительности, но и предоставлять возможность оценки эффективности и значимости используемых критериев.
Дальнейшее развитие методов формирования ПТС и их использованию в деятельности аналитических подразделений Росфинмониторинга представляет собой важную в теоретическом и практическом отношении проблему.