Глава III. Отдельные вопросы методического обеспечения проведения финансовых расследований
§ 1. Подходы к разработке методик финансовых расследований
Аналитические подразделения Росфинмониторинга на основе оценки складывающейся оперативной обстановки на подведомственной территории определяют приоритетные направления деятельности (ПНД). В тоже время разрабатываемые на базе современных информационных технологий, методики выявления признаков преступлений играют важную роль в повышении качества используемой аналитическими подразделениями информации.
Разработка методов борьбы с преступностью на основе использования современных информационных технологий в настоящее время нуждается в теоретическом осмыслении.
Внедрение информационных технологий в информационное обеспечение деятельности аналитических подразделений позволяет, помимо выполнения запросов по информационным массивам и сбора сведений об объектах оперативной заинтересованности правоохранительных органов, применять и другую форму их использования.
Систематизированные определенным образом сведения, при обработке различных массивов информации, сами формируют основания для первичного анализа, ориентируя на конкретные объекты или события.
Поскольку преступления в сфере ПОД/ФТ отражают ряд финансово-хозяйственных операций, для их выявления необходимо проверять и исследовать как содержание этих операций, так и механизм возможного искажения экономической информации. В этой связи изучение криминогенных явлений в сфере ПОД/ФТ невозможно осуществить с позиции только юридических, а требуется привлечение специальных знаний, приемов и способов исследования финансовой и (или) хозяйственной деятельности объектов финансовых расследований.
В специальной литературе вначале 90-х годов прошлого столетия отмечалось, что главной задачей экономико-правового анализа в оперативно-розыскной деятельности является поиск нарушений норм права, основанный на расчете взаимосвязанных экономических показателей с целью выявления их несоответствий. Целенаправленное обобщение и обработка объективных информационных данных (при проведении экономико-правового анализа) раскрывают глубинный смысл явлений, устанавливают закономерности их развития.
В связи с компьютеризацией всех сфер человеческой деятельности представляется возможным с помощью информационных технологий реализовать поисковые мероприятия по выявлению фактов легализации преступных доходов и финансирования терроризма, признаков отдельных видов преступлений и лиц, их предположительно совершивших, а также установлению обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовным делам.
Получение дополнительной информации об объектах разработки происходит по установленным заранее индивидуально определенным признакам применительно к конкретному способу (способам) совершения преступления. Они определяют алгоритм выявления правонарушений. При этом, признаки должны обладать определенным «поисковым эффектом», т.е. реальной возможностью их распознавания.
Под значимым поисковым признаком понимается совокупность зафиксированных на материальных носителях информации показателей, позволяющих характеризовать действия или бездействия лиц, попадающих под законодательную модель преступления. Источник этих признаков есть результат анализа и обобщения практики борьбы с экономической преступностью и специальных научных знаний. Распознавание объективных и субъективных элементов состава преступления осуществляется по сформированным моделям в каждой конкретной методике компьютерного поиска. В этой связи, полученные сведения, указывающие на наличие элементов совершенного или совершаемого преступления, позволяют сделать вывод о его возможном наличии.
Практическое использование в Росфинмониторинге методик компьютерного поиска показало их эффективность при анализе и оценки обстановки в сфере ПОД/ФТ для своевременного определения оптимальных мер борьбы с правонарушениями.
Современные информационные технологии позволяют решить ряд задач, основными из которых являются:
- получение информации, необходимой для проведения первичного анализа;
- проведение сопоставительного (сравнительного) анализа различных информационных массивов с целью правовой оценки финансовой и (или) хозяйственной деятельности юридических и физических лиц и выявления признаков правонарушений и преступлений;
- организация и проведение правоохранительными органами проверок с целью поиска сокрытых первичных документов;
- проведение оперативно-розыскных мероприятий оперативными подразделениями правоохранительных органов.
Методики могут применяться вне зависимости от видов экономической деятельности юридических и физических лиц.
Рассмотрим отдельные критерии отбора подозрительных финансовых операций, которые могут составлять основу разрабатываемых методик.
Ряд организаций, задействованных в различных отраслях экономики, могут совершать финансовые операции, связанные с незаконным выводом значительных объемов денежных средств из бюджетной сферы за рубеж Российской Федерации.
Критерий 1. Совершение такими организациями операций с юридическими лицами, которые в течение короткого промежутка времени переводят значительную часть полученных денежных средств за границу, что схематично отображено на Рисунке 4.
Рис. 4. Критерий 1
Организации, имеющие отношение к различным отраслям экономики, могут осуществлять переводы денежных средств на счета юридических лиц, руководители, учредители (как физические, так и юридические лица) или работники которых аффилированы1 с руководителями или учредителями отобранных организаций.
Схемы отдельных критериев для группы по теме «аффилированность».
Критерий 2. Руководитель плательщика является учредителем получателя.
Рис. 5. Критерий 2
Критерий 3. Руководитель плательщика является руководителем юридического лица, которое учредило получателя.
Рис. 6. Критерий 3
Критерий 4. Руководитель плательщика является руководителем юридического лица, учредитель которого руководит «получателем».
Рис. 7. Критерий 4
Разработка методик на основе подобных критериев и их использование при проведении финансовых расследований аналитическими подразделениями Росфинмониторинга представляет собой важную в теоретическом и практическом отношении проблему.