3.4 Кредитование

Учет кредитов и займов в ОАО «Белое» производится отдельно по краткосрочным (на срок до одного года) и долгосрочным (на срок свыше одного года). Согласно учетной политике организации, долгосрочную задолженность в краткосрочную не переводят, если до погашения задолженности остается меньше года.

Проценты по кредитам списываются на операционные расходы. Списание процентов происходит равномерно в течение всего срока погашения кредита.

Для получения ОАО «Белое» кредита, организация должна пройти четыре этапа:

1. Процедура предварительного рассмотрения кре­дитной заявки;

2. Анализ кредитоспособности возможного заем­щика и оценка качества заявки на кредит;

3. Подготовка и заключение кредитного договора;

4. Оформление кредита и контроль за выпол­нением условий кредитного договора, т.е. мониторинг договора.

В общем виде кредитная заявка содержит следую­щие основные сведения: цель кредита, сумма кредита, порядок погашения, срок кредита, его обеспечение, порядок уплаты процентов.

Цель кредита. Она состоит в том, что кредит запрашивается для выполнения определенных задач, предусмотренных уставом заемщика. Основным направлением использования долгосрочных кредитов банка является покупка сельскохозяйственной техники, краткосрочных ― приобретение оборотных активов. Это должно быть подтверждено конкретными документа­ми.

Сумма кредита. Специалист банка проверяет обоснованность заявки в отношении суммы запрашиваемого кредита, оценивает степень участия собственных средств клиента в финансировании кредитуемого мероприятия, сопоставляет сумму кредита с оборо­тами по расчетному счету заемщика, с масштабами его хозяйствен­ной деятельности.

Порядок погашения. Проверяется соответствие сроков погаше­ния кредита и уплаты процентов по нему с реальными возможностями клиента, то есть проверяется соответствие суммы и сроков получения возможной выручки, сроков возврата и суммы ссуды.

Срок кредита. При рассмотрении срока банки исходят из того, что чем больше срок ссуды, тем выше риск непогашения и вероятность возникновения непредвиденных трудностей, в силу которых заемщик не сможет вернуть деньги в установленный срок. ОАО «Белое» как правило, берет долгосрочный кредит на срок более трех лет, краткосрочный ― до 1 года.

Обеспечение кредита. Оно рассматривается как важнейший элемент сделки. В качестве обеспечения ссуды выступает залог имущества, принадлежащего заемщику. Параллельно с заключением кредитного договора, открывают Договор залога имущества. Обычно таковым является урожай будущего года в сумме полученного кредита. По данному договору устанавливается размер имущества, выступающего в роли залога, определяются права и обязанности сторон.

После беседы кредитный работник принимает решение: продолжать ли работу с клиентом или ответить отказом. При по­ложительном решении вопроса о кредитовании сотрудник банка начинает составлять резюме к вопросу о кредитовании.

Затем банк осуществляет анализ кредитоспособности возможного заемщика и оценка качества заявки на кредит.

Третий этап процесса кредитования состоит в оформлении кредитного договора и договора залога, принятого в качестве обес­печения ссуды. Главным документом, регулирующим взаимоотношения заемщика и банка, выступает кредитный договор. Банки самосто­ятельно разрабатывают его типовые формы, а уже непосредственно при заключении кредитных сделок с учетом их специфики, осо­бенностей заемщика совместно с ним придают договорам инди­видуальный характер.

Кредитный договор содержит ряд обязательных реквизитов:

1. цель, на которую предоставляется кредит;

2. срок;

3. сумма кредита;

4. процентная ставка, порядок начисления и внесения платы за кредит;

5. вид ссудного счета и режим его функционирования;

6. порядок выдачи и погашения кредита;

7. способы обеспечения кредитного обязательства;

8. права, обязанности и ответственность сторон;

9. перечень информации, предоставляемой заемщиком банку, и сроки ее представления;

10. подписи, печати и юридические адреса сторон.

Четвертый этап — мониторинг выполнения кредитного соглаше­ния. Контроль за выполнением кредитного договора выступаем важным и неотъемлемым элементом всей кредитной деятельности банка. Целью кредитного мониторинга является снижение риска кредитных операций и недопущение отрицательных ситуаций, связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита.

В процессе кредитного мониторинга особое внимание банк уделяет фактам, свидетельствующим об ухудшении финансового состояния заемщика, вследствие чего выданный кредит может быть не погашен в срок.

Необходимо отметить, что ОАО «Белое» не производит расчет потребности в кредите и детальное планирование источников его погашения. Для приобретения объектов основных средств организация использует долгосрочный кредит, что в связи с современными условиями банковского кредитования приводит к значительному росту затрат организации на обслуживание долга. Это фактически лишает предприятие источников финансирования оборотных активов и опять приходится прибегать к услугам кредитных организаций.

ОАО «Белое» рекомендовано более взвешенно подходить к получению заемных средств и тщательно планировать источники их погашения. Для приобретения объектов основных средств, в частности сельскохозяйственной техники, организации необходимо активно использовать лизинг, как экономически более выгодный инструмент долгосрочного кредитования.

Рассмотрим подробнее эффективность применения лизинга для приобретения объектов основных средств.

На сегодняшний момент основными законодательными и нормативными актами, регламентирующими лизинговую деятельность являются:

1. Гражданский кодекс РФ

2. ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» №164 - ФЗ от 29 октября 1998г.

В основе заключения лизинговой сделки лежит три этапа:

1. Подготовка и обоснование

2. Юридическое оформление

3. Исполнение

Первый этап предполагает осуществление подготовительной работы, выражающейся в изучении рынка лизинговых услуг, ус­ловий и особенностей сделки, определением экономической эф­фективности лизингового проекта. Данный этап лизинговой сделки предполагает оформление сле­дующих документов:

− заявки лизингополучателя на покупку имущества;

− заключения о платежеспособности лизингополучателя;

заявки−наряда, направляемого лизингодателем продавцу оборудования;

− заявки на получение кредита, направляемой лизингодателем банку;

− кредитного договора, заключаемого лизингодателем с бан­ком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

На втором этапе заключаются договоры лизинга, купли−про­дажи, на техническое обслуживание, страхования, на предостав­ление дополнительных услуг, осуществляются регистрационные и приемопередаточные процедуры.

Третий этап предполагает эксплуатацию лизингодателем иму­щества. Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (ги­бели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора ли­зинга. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обя­зательно.

В качестве преимуществ лизинга по сравнению с банковским кредитом можно выделить следующие:

1. Доступность.

Решение об осуществлении лизинговой сделки основывается на способности лизингополучателя генерировать достаточную сумму денежных средств для выплаты лизинговых платежей, и в меньшей мере зависит от кре­дитной истории предприятия.

2. Не требуется дополнительного обеспечения.

Поскольку пра­во собственности на объект лизинга сохраняется за лизингодате­лем, для осуществления сделки не требуется прочего обеспечения.

3. Гибкий график лизинговых выплат.

В соответствии с произ­водственными циклами и потоками денежных средств: лизинго­вая компания при расчете лизинговых платежей в обязательном порядке учитывает финансовое состояние лизингополучателя, его пожелания по периодичности и размерам выплат.

4. Благоприятный налоговый режим.

Возможность отнесения лизинговых платежей на себестоимость и применения ускоренной амортизации.