СОДЕРЖАНИЕ

1 КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО БЕЛОЕ»……3

2 ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ….9

3 ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ……...……………………………………………………..13

3.1 Содержание финансовой работы……………………………………………..13

3.2 Расчеты с поставщиками…………………………………………………..….15

3.3 Расчеты с финансовыми и налоговыми органами…………………………...19

3.4 Кредитование…………………………………………………………………..21

3.5 Финансирование капитальных вложений…………………………………....26

3.6 Кассовые операции на предприятии……………………………………….…34

3.7 Финансовое планирование и автоматизированная обработка экономической информации на предприятии……………………………………………………....37

4 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ….....................43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…….……………………………………………………………….50

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………...….53

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ГОДОВАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

ОАО «БЕЛОЕ» ЗА 2009 ― 2011 ГГ………………..…………………………….55

1. КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «БЕЛОЕ»

Акционерное общество «Белое», в дальнейшем именуемое «общество», является открытым акционерным общество, реорганизовано путем преобразования из ООО «Белое», свидетельство ФНС от 21.03.2007 года серия 23 №006484056. Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации.

Общество создано без ограничения срока его деятельности.

Место нахождения ОАО «Белое»: Россия, 353768, Краснодарский край, Ленинградский район, хутор Белый, улица Горького, 232.

Земельные участки размещены на территории ОАО «Белое» Ленинградского района в одном агроклиматическом районе Краснодарского края. Территория имеет небольшой уклон на север. Общая площадь земель ОАО «Белое» 3 944 га.

Основной вид деятельности ОАО Белое» по ОКВЭТУ-01.11.1 - выращивание зерновых, технических культур. Предприятие специализируется на производстве, реализации и частичной переработке продукции растениеводства.

Филиалов и дочерних предприятий ОАО «Белое» не имеет.

Уставный капитал общества составляет 100 000 (сто тысяч) рублей. Уставный капитал поделен на 100 000 (сто тысяч) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 (Один) рубль каждая. Общество вправе размещать дополнительно к размещенным акциям 3 900 000 (Три миллиона девятьсот тысяч) штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 (Один) рубль каждая на общую сумму по номинальной стоимости 3 900 000 (Три миллиона девятьсот тысяч) рублей, а также 200 000 (двести тысяч) штук привилегированных именных акций номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая, на общую сумму по номинальной стоимости 200 000 (двести тысяч) рублей (объявленные акции).

99,6% акций принадлежит ОАО АКБ «Стелла-Банк».

Руководство:

Руководитель компании: Генеральный директор - Ромайкин Дмитрий Сергеевич.

Ромайкин Дмитрий Сергеевич родился 6 апреля 1981 г. в г. Ростов-на-Дону.

С 1889 г. по 1997 г. обучался в средней образовательной школе г. Ростов-на-Дону. С 1997 г. по 2004 г. работал в должности бригадира в ООО «Нефтис» .

В 2004г. поступил в Ростовский институт прикладной информатики специализация — информационные системы в бухгалтерском учете. В 2008 г. решением Государственной аттестационной комиссии от 5 декабря 2008 г. присуждена квалификация Информатик-экономист.

С 16.09.2004 г. по 08.01.2007 г. назначен Генеральным директором

ООО «им. Героя ВОВ Данильченко В.И.»

5 апреля 2007 г. решением заседания совета директоров Открытого акционерного общества избран генеральным директором ОАО «Белое».

Совет директоров: Исупов Максим Валерьевич, Заранкин Борис Геннадьевич, Ромайкин Дмитрий Сергеевич, Майборода Петр Александрович, Рыбальченко Владимир Михайлович.

Главный бухгалтер – Лях Светлана Анатольевна.

Целью общества является удовлетворение общественных потребностей в работе, продукции, услугах, получение прибыли за счет создания конкурентоспособных товаров, работ и услуг.

Главные задачи предприятия — улучшение качества производимой продукции и расширение рынка сбыта. Для реализации поставленных задач в обществе осуществляется ряд мероприятий, направленных на совершенствование хозяйственной деятельности. В дальнейшем обществом планируется увеличение площадей зерновых, повышение урожайности за счет использования передовых технологий, удобрений и средств защиты растений.

Землепользование хозяйства входит в район прикубанской равнины. Почвенный покров хозяйства представлен обыкновенными малогумусными сверхмощными черноземами, обладающими высоким потенциальным плодородием и благоприятными воднофизическими свойствами, дающими высокие урожаи зерновых культур.

В хозяйстве 46 тракторов, 19 сеялок и посевных комплексов, 26 грузовых автомобиля, создана основательная база. Активно функционируют крытый механизированный ток. Складские помещения позволяют доводить до нужных кондиций и хранить большую часть зернофуража и товарной продукции.

Основными покупателями продукции ОАО «Белое» являются предприятия и организации в Краснодарском крае такие как: ОАО «Вимм-Билль-Данн» /г. Тимашевск/, ООО «Белый двор» /г. Ростов-на-Дону/, ОАО «Каневсксахар» /ст. Каневская/, ООО «АгроДом» /г. Краснодар/, ООО «Торговый Дом Руссагропром» /г. Краснодар/, ЗАО «ССК Ленинградский»/ ст. Ленинградская/, ОАО «Павловский сахарный завод»/ст. Павловская/.

Организационная структура ОАО «Белое» представлена на рисунке 1.

Данная организационная структура управления предприятием обеспечивает эффективное распределение функций управления по подразделениям.

Руководители всех перечисленных служб рационально организуют труд работников ОАО «Белое», следят за исполнением обязанностей подчиняющихся им работников, снабжая их при этом необходимыми для работы средствами производства, создают безопасные условия труда.

Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров. Один раз в год Общество проводит годовое Общее собрание акционеров. К его компетенции относят следующие вопросы:

• внесение изменений и дополнений в Устав Общества;

• ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии;

Рисунок 1 - Организационная структура ОАО «Белое»

• утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов;

• утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках Общества, а также распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Общества по результатам финансового года.

Общее руководство Обществом осуществляет Совет директоров, за исключением решения вопросов отнесенных настоящим Уставом к исключительной компетенции Общего собрания акционеров.

Исполнительным органом Общества является директор Общества. Директор решает все вопросы текущей деятельности, распоряжается имуществом Общества, принимает на работу и увольняет с работы сотрудников, в том числе назначает и увольняет своих заместителей.

Проанализировав структуру производства и управления в ОАО «Белое», можно выделить его сильные стороны:

- успешный опыт взаимодействия с органами государственной и муниципальной власти;

- постоянный спрос на сельскохозяйственную продукцию производимую хозяйством;

- высокая рентабельность по маржинальной прибыли ряда сельскохозяйственных культур в растениеводстве;

- выпуск продукции (зерно, сахарная свекла, подсолнечник) являющееся сырьем для продуктов питания первой необходимости.

Выделяя слабые стороны ОАО «Белое», можно сказать лишь о длительном производственном цикле производства сельскохозяйственной продукции.

Руководителям данного предприятия следует помнить о таких внешних угрозах, как:

• зависимость цен на сельскохозяйственную продукцию от сезонных колебаний;

• зависимость от агроклиматических условий производства сельскохозяйственной продукции;

• уменьшение размера государственной поддержки сельхозтоваропроизводителям (субсидии, дотации, интервенции, квотирование импорта с.х. продукции).

• зависимость цен на потребляемые ресурсы и цен на собственную сельскохозяйственную продукцию от монополистических действий крупных поставщиков и покупателей;

• ужесточение фискальной политики государства.

Однако не стоит забывать и о внешних возможностях:

• существование мер государственной поддержки сельскохозяйственного производства;

• продукция предприятия всегда востребована;

• значительная емкость рынка сельскохозяйственной продукции;

• эластичность спроса и предложения на сельскохозяйственную продукцию.

2 Эффективность использования ресурсов организации

Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения основных экономических показателей за определенный период времени, установить резервы и дать оценку работы предприятия.

Рассмотрим ресурсы организации (Таблица 1).

Таблица 1 – Ресурсы ОАО «Белое»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в %
				2009г.	2010г.
Среднегодовая численность работников, чел.	87	90	94	108,0	104,4
в том числе занятых в сельскохозяйственном производстве, чел.	71	75	77	108,5	102,7
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	39949,5	45832	55981,5	140,1	122,1
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	118571,5	131984,5	156534	111,3	118,6
Производственные затраты – всего, тыс. руб.	72568	88383	117546	161,9	132,9

Из представленной выше таблицы видно, что среднегодовая численность работников за анализируемые годы увеличилась всего на 4,4 % и в 2011 г. составила 94 человека. Из них занятых в сельскохозяйственном производстве 77 человек.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 40,1% или на 16 032 тыс. руб. и составила 55 981,5 тыс. руб. Такое увеличение стоимости основных средств вызвано приобретением нового оборудования.

Стоимость оборотных средств увеличилась и составила 156534 тыс. руб., что на 18,6% или на 37 962,5 тыс. руб. больше чем в 2009г. Это вызвано увеличением суммы добавочного капитала и нераспределенной прибыли.

Общие производственные затраты на 2011 год по сравнению с 2009 годом увеличились и в 2011 г. составили 117546 тыс. руб. Увеличение материальных затрат связано с увеличением объемов строительства и ремонта оборудования.

Рассмотрим результаты деятельности организации в динамике за три предшествующих года (Таблица 2).

Таблица 2 – Результаты деятельности ОАО «Белое», тыс. руб.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011г.	2011 г. в %
				2009г.	2010г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	103704	156958	189654	182,9	120,8
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	83106	131322	116670	140,4	88,8
Валовая прибыль	20598	25636	72984	354,3	284,7
Прибыль от продаж	20598	25636	47637	231,3	185,6
Прибыль до налогообложения	4851	23761	40887	842,9	172,1
Чистая прибыль отчетного периода	4779	21977	39319	822,8	178,9

Исходя из расчетов видно, что результаты деятельности ОАО «Белое» улучшились. Так выручка от продажи товаров, работ и услуг увеличилась на 82,9%, или на 85 950 тыс.руб., и в 2011г. составила 189 654 тыс. руб.

Также наблюдается увеличение себестоимости проданных товаров, работ и услуг в 2011 г. по сравнению с 2009 г. на 33 564 тыс.руб. Себестоимость в 2011 г. составляла 116670 тыс. руб.

Валовая прибыль увеличилась в 3,5 раза, и в 2011 г. равна 72 984 тыс. руб.

В 2011 г. прибыль от продаж составила 47637 тыс. руб., что в 2.3 раза больше, чем в 2009 г.

Читая прибыль ОАО «Белое» в 2011 г. увеличилась по сравнению с 2009 г. в 8 раз или на 34 540 тыс. руб. и составила 39 319 тыс. руб. Это связано с увеличением объема реализованной продукции.

Таким образом, деятельность ОАО «Белое» можно охарактеризовать как прибыльную, но пока еще недостаточную для финансирования простого и, тем более, расширенного воспроизводства в достаточном объеме.

В условиях рыночных отношений эффективное использование основных фондов играет исключительно важную роль, так как именно этим определяется возможность предприятия генерировать прибыль. Для оценки использования основных средств применяется система показателей. Обобщающим показателем эффективности использования основных средств организацией является коэффициент фондоотдачи (и обратный ему коэффициент фондоемкости). Рассмотрим указанные показатели на примере исследуемого хозяйства (таблица 3).

Анализ данной таблицы показал, что за период 2009 – 2011 гг. увеличилась среднегодовая стоимость основных фондов в 1,5 раза и численность работников хозяйства на 8%. и повлияло на увеличение показателя «фондовооруженность» (на 40,1%).

Коэффициент фондоотдачи в течение исследуемого периода увеличивается; наблюдается незначительное снижение коэффициента фондоемкости. Результативные показатели деятельности хозяйства также увеличились, что и обусловило рост коэффициента рентабельности основных средств в 2,5 раза.

Таблица 3 – Эффективность использования ресурсов организации

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, +/-
Средняя годовая стоимость основных средств, тыс. руб.	39949,5	45832	55981,5	16032
Среднесписочная численность работников, чел.	87	90	94	7
Выручка от реализации, тыс. руб.	103704	156958	189654	85950
Валовая прибыль, тыс. руб.	20598	25636	72984	52386
Фондовооруженность, тыс. руб.	459,19	509,24	595,55	136,36
Коэффициент фондоотдачи	2,59	3,42	3,39	0,8
Коэффициент фондоемкости	0,39	0,29	0,3	-0,09
Рентабельность продукции, %	0,52	0,56	1,3	0,78

В заключении можно сказать, что деятельность ОАО «Белое» за период 2009 – 2011 гг. характеризуется положительной динамикой показателей прибыли и рентабельности основных видов деятельности.