6.1.Прогноз обсягів реалізації

Фінансовий план включає такі основні частини:

план доходів і витрат, план руху грошових коштів, плановий баланс, аналіз беззбитковості.

Прогноз обсягів реалізації повинен дати уяву про частку ринку, яку хоче зайняти підприємство. Зазвичай прийнято складати такий прогноз на три роки вперед. Для першого року дані наводяться помісячно, для другого – поквартально, для третього – загальною сумою продажів за 12 місяців.

Обсяг продукції, який буде реалізований, визначають на основі плану маркетингу і можливостей виробничого плану. Його можна розрахувати із співвідношення:

Зп.р. + ВП = РП + Зк.р.,

Де: Зп.р., Зк.р. – запаси продукції відповідно на початок і кінець року;

ВП – обсяг виробленої продукції;

РП – обсяг реалізованої продукції.

Тоді РП = Зп.р. + ВП - Зк.р.,

Виручка від реалізації продукції буде становити ∑ РПк х Цк

Де Цк – ціна реалізації продукції по к-му каналу реалізації.

6.2.Баланс грошових витрат і надходжень

Баланс грошових витрат і надходжень – це документ, який дозволяє оцінити, скільки коштів необхідно вкласти в проект, т.б. до початку і в ході реалізації проекту. Головне завдання такого балансу – провірити синхронність грошових надходжень і витрат, тобто провірити майбутню ліквідність підприємства при реалізації даного проекту. Під ліквідністю розуміється здатність підприємства своєчасно погашати заборгованість перед кредиторами за рахунок коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку.

Баланс розробляється на різні строки: на місяць, рік тощо. Як правило складаються місячні бюджети. Загальна схема складання руху грошових потоків і баланс грошових коштів представлена в табл.6.1.

6.1.Рух чистих грошових потоків і баланс грошових коштів, тис. грн.

Грошові потоки	місяці
	1	2	3	4	5	6
Усього надходжень	20	16	12	28	45	70
Усього витрат	15	25	30	30	35	40
Чистий грошовий потік	5	(9)	(18)	(2)	10	30
Грошовий потік на поч. місяця	10	15	6	-	-	-
Зовнішнє фінансування:
Надходження (погашення)	-	-	12	2	(10)	(4)
Грошовий потік на кін. місяця	15	6	-	-	-	26
Рух заборгованості	-	-	12	14	4	-

В табл.3. виконуються такі співвідношення:

ЧГП = Надходження – Витрати;

ЗКп + НКпл = ВК пл. + ЗК к, де

ЗКп – залишок грошових коштів на поч.. планового року, тис. грн..;

НКпл – надходження грошових коштів у плановому році, тис. грн..;

ВК пл.– витрати грошових коштів у плановому році, тис. грн..;

ЗК к – залишок грошових коштів на кінець планового року, тис. грн.

У березні місяці підприємство змушене взяти кредит у банку 12тис. грн.., а в квітні – 2 тис. грн.. З травня починається погашення боргу – 10 тис. грн., а в червні 4 тис. грн.