44. На основании приведенных данных составьте факторную модель прибыли от реализации продукции и рассчитайте влияние факторов на изменение ее суммы всеми возможными способами.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Объем реализации продукции, тыс. т	3546	3673
Цена реализации, руб.	2470	5600
Себестоимость 1 т., руб.	1260	3260
Прибыль от реализации, тыс. руб.	4290660	8594820

Решение

1.Способ цепных подстановок:

П=Qн*(Ц – Сс),

Qн – объем реализации продукции, Ц – цена, Сс – себестоимость

П₀= Qн₀*(Ц0-Сс₀)=3546*(2470-1260)=4 290 660 тыс.руб.

Пусл1= Qн₁*(Ц₀-Сс₀)=3673*(2470-1260)=4 444 330 тыс.руб.

Пусл2= Qн ₁*(Ц₁-Сс₀)=3673*(5600-1260)=15 940 820 тыс.руб.

П2= Qн ₁*(Ц₁-Сс₁)=3673*(5600-3260)=8 594 820 тыс.руб.

ΔП=П₁-П₀=8 594 820-4 290 660=4 304 160 тыс.руб.,

В т.ч. за счет:

ΔП (Qн) =П_усл1-П₀=4 444 330-4 290 660=153 670 тыс.руб.(ХОРОШО)

ΔП(Ц)= П_усл2- П_усл1= 15 940 820-4 444 330=11 496 490 тыс.руб; (ПЛОХО)

ΔП(Сс)= П₂-П_усл2= 8 594 820-15 940 820= -7 346 000 тыс.руб; (ХОРОШО)

ΔП= ΔП_рп +ΔП_ц+ΔП_с =153 670+11 496 490-7 346 000=4 304 160 тыс.руб

2 Способ

1.изм приб. за счет изм отпускных цен: ΔРр= Σq₁p₁- Σq₁p₀=20568800-9072310=11496490

2.изменение прибыли за счет изм-я объема прод-ии в оценке базисной с/с.

ΔР_к1=Р₀*(К₁-1); К1=∑q₁c₀ / ∑q₀c₀= 1,036; Δ Р_к1=4290660*(1,036-1)=154463,76

3.изм. приб. за счет структурных сдвигов в объеме реализации.

К₂₌∑q₁р₀ / ∑q₀р₀= 1,036; ΔР_(К1,К2)= Р₀*(К₂-К₁)= 4290660*(1,036-1,036)=0

4.измен.приб. за счет изменения с/с-ти: ΔPс=∑q₁c₁-∑q₁c₀=11973980-4627980=7346000

Показатель	Прошлый год	Отч.год в базисной цене и с/с	Отчетный год
Выручка от РП	Σq0p0=8758620	Σq1p0=9072310	Σq1p1=20568800
с/с РП	Σq0с0=4467960	Σq1с0=4627980	Σq1с1=11973980
Прибыль от РП	Р0=4290660	Р0;1	Р1=8594820

ВЫВОД: таким образом, на изменение прибыли от реализации продукции повлияли 3 фактора: ЦЕНА, С/С, объем реализации. Причем отрицательное влияние оказало повышение с/с на единицу продукции, прибыль уменьшилась на 7346 000 т.рублей. Положительное влияние оказало увеличение цены на 3130 рублей на единицу продукции и прибыль увеличилась на 11496490 т.рублей, увеличение объема реализации продукции на 127 тыс.т, увеличило прибыль на 153670 тыс. рублей.

45. Рассчитайте резерв увеличения суммы прибыли за счет увеличения объема добычи нефти в результате внедрения ГТМ.

Виды мероприятий	Резерв увеличения объема добычи нефти тыс. т.	Фактическая сумма прибыли на 1 тонну тыс. р.	Резерв увеличения суммы прибыли, тыс. р.
Внедрение новых технологий ПНП	25,5	1429,8	36459,9
Закачка СПС	21,9	1429,8	31312,62
Внедрение скребков-центраторов	13,4	1429,8	19159,32

Резерв увеличения суммы прибыли (Внедрение ПНП)

25,5*1429,8=36459,9 тыс.руб.

Резерв увеличения суммы прибыли(Закачка СПС)

21,9*1429,8= 31312,62 тыс.руб.

Резерв увеличения суммы прибыли (Внедрение С-Ц)

13,4*1429,8=19159,32 тыс.руб.

46. Определите точку безубыточности объема продаж и зону безопасности предприятия графическим и аналитическим способами. Проведите факторный анализ этих показателей. Сформулируйте выводы.

Показатели	Условные обозначения	1 год	2 год
1. Добыча нефти, тыс.т.	К	3460	3780
2. Средняя цена реализации, руб.	Ц	2300	5600
3. Удельные переменные расходы, руб.	У	?	?
4. Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	Н	1778900	2525400
5. Себестоимость продукции, тыс.руб.	С	2120700	3190700

Аналитический способ:

Т=Н/(Ц-У) (тыс.т.)

У₀=(С₀-Н₀)/К₀=(2120700-1778900)/3460=98,786 руб=99 руб;

Уперем₁=(С₁-Н₁)/К₁=(3190700-2525400)/3780=176,005 руб=176 руб.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:

Т= Н/(Ц-У) - точка безубыточности объема продаж

Т₀=Н₀/(Ц₀-У₀)=1778900/(2300-98,786)=808,145 тыс.т.;

Тусл₁=Н₁/(Ц₀-У₀)=2525400/(2300-98,786)=1147,276 тыс.т.

Тусл₂=Н₁/(Ц₁-У₀)=2525400/(5600-98,786)=459,062 тыс.т.;

Т₁=Н₁/(Ц₁-У₁)=2525400/(5600-176,005)=465,598 тыс.т.

ΔТ= Т₁ -Т₀= 465,598-808,145= -342,547 тыс.т; ХОРОШО

В т.ч. за счет:

ΔТн= Т_усл1- Т₀=1147,276-808,145=339,131тыс.т.; ПЛОХО

ΔТц= Т_усл2-Т_усл1 =459,062-1147,276= -688,214 тыс.т.; ХОРОШО

ΔТу= Т₁-Т_усл2 =465,598-459,062=6,536 тыс.т.=7 тыс.т.. ПЛОХО

ΔТ=ΔТн+ΔТц+ΔТу= 339,131-688,214+6,536= -342,547.

ВЫВОД: Точка безубыточности снизилась на 342,547 ед. Это положительный факт. На это оказало влияние изменение средней цены реализации, точка безубыточности снизилась на -688,214.Отрицательное влияние оказало увеличение постоянных и удельных переменных расходов.

ЗБ= (К-Т)/К*100%=[К-(Н/(Ц-У))] / К*100% - зона безопасности п/п-я

ЗБ₀= (К₀-Т₀) /К₀*100%=(3460-808,145)/3460*100%=76,643%;

ЗБ_усл1= (К₁-Т₀) /К₁ =(3780-808,145)/3780*100%=78,621%;

ЗБ_усл2= (К₁-Т_усл1) /К₁ =(3780-1147,276)/3780*100%=69,649%;

ЗБ_усл3= (К₁-Тусл₂) /К₁=(3780-459,062)/3780*100%=87,856%;

ЗБ₁= (К₁-Т₁) /К₁=(3780-465,598)/3780*100%=87,683%;

ΔЗБ= ЗБ₁- ЗБ₀=87,683%-76,643%=11,04%, ХОРОШО

В т.ч. за счет:

ΔЗБк= ЗБусл₁- ЗБ₀= 78,621%-76,643%=1,978%; ХОРОШО

ΔЗБ_Н= ЗБ_усл2- ЗБ_усл1=69,649-78,621= -8,972%; ПЛОХО

ΔЗБц= ЗБ_усл3- ЗБ_усл2= 87,856-69,649=18,207%; ХОРОШО

ΔЗБу= ЗБ₁ -ЗБ_усл3=87,683-87,856= -0,173%. ПЛОХО

ΔЗБ=ΔЗБ_К+ΔЗБ_Н +ΔЗБ_Ц +ΔЗБ_У=1,978-8,972+18,207-0,173=11,04%.

ВЫВОД: Зона безопасности увелич-сь на 11,04%. Это положительный факт. За счет увеличения добычи нефти на 1,978%, увелия-я средней цены реализации на 18,207%, снижения суммы постоянных затрат на 8,972% и снижения уд.переменных расходов на 0,173%.Но наибольшее влияние оказали: сокращение постоянных затрат и увеличение средней цены реализации.