Система основных плановых показателей:

Показатели
Стратегические	Долгосрочные	Текущие	Оперативные
1.Наименование продукции, услуги, работы.	Перечень важнейшей номенклатуры продукции	Перечень и количество номенклатуры продукции.	Перечень и количество номенклатуры продукции.
2.Ориентировачня сумма капитальных вложений.	Сумма расходования ресурсов по видам.	Сумма расходования ресурсов по видам и номенклатуре выпускаемой продукции.	Нормы расходования ресурсов по видам.
3.Ориентировочные сроки исполнения работы.	Календарные сроки исполнения работы.	Установочные сроки исполнения работы.	Почасовые и суточные графики исполнения работы.
5.Эффективность намеченных мероприятий (достижение целей, окупаемость затрат).	Превышение дохода над расходами (прибыль).	Сумма чистого дохода прибыли предприятия.	Современное выполнение плана по номенклатуре продукции.

Все виды планирования позволяют комплексно учитывать внутренние и внешние изменения в п/з хоз. деятельности п/п. Создавая предпосылки для повышения уровня его экономического потенциала и лежат в основе плана социально-экономического развития п/п. Этот план предусматривает планирование п/з и реализацию продукции, потребностей в п/з ресурсах, социально-трудовых показателей, себестоимость продукции и цен, формирование и распределение прибыли, экономич.эффективности и инвестиционной деятельности, мероприятия по охране природы и рациональном использовании природных ресурсов.

План социально-экономического развития п/п влкючает разделы:

1. Производство реализация продукции и услуг (п/з программа).

2. Научно-техническое развитие, совершенствование производства и управления.

3. Нормы и нормативы.

4. Капитальное строительство.

5. Материально-техническое обеспечение.

6. Труд и ЗП.

7. Себестоимость, прибыль и R п/з.

8. Фонды экономического стимулирования.

9. Социальное развитие коллектива.

10. Охрана окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов.

11. Финансовый план.

Привед.перечень разделов плана социально-экономического развития п/п может меняться в зависимости от размера п/п, сложность его структуры, программной цепи и форм собственности.

Производственная мощность – это максимально возможный объем выпуска продукции на соответствующий период в заданных номенклатуре и ассортименте с учетом оптимального использования наличного оборудования, передовой организации производства и труда.

Различают мощность участка, цеха, предприятия. На предприятии используется однородное орудие труда, производственная мощность рассчитывается как сумма мощностей этого оборудования. Производственная мощность предприятия применяет разнообразное оборудование, установленное по мощности ведущих цехов в которых выполняются основные технологические операции по изготовлению плановой продукции.

Производственная мощность зависит от факторов: количество и производство действующего оборудования, продолжительность его работы, качество перерабатываемых сырья и материалов, трудоемкость выпуска продукции, степень сопряженности мощностей цехов предприятия, предполагается соответствие между ними по объему выполнения операций (работ) и т. д.. При определении производственной мощности не учитывается простое оборудование или недоиспользование производственных площадей, вызванных дефицитом рабочей силы и производственный запас, отклонениями в организации производства.

Производственная мощность – величина переменная, она зависит от результатов технического и организационного совершенствования производства, изменения трудоемкости производства продукции и т. д. Поэтому применяются несколько понятий характеризующих производственную мощность:

1. Входная – (мощность на н. г.) показывает, какими производственными возможностями располагает предприятие в начале планового периода.

2. Выходная – (мощность на к. г.) определяется суммированием входной и вводимой мощностью за вычетом выбывающей.

3. Проектная – мощность, предусмотренная проектом строительства, реконструкции и расширения предприятия.

Показатель среднегодовой производственной мощности рассчитывается путем прибавления к мощности на н. г. среднегодового ввода и вычитания среднегодового ее выбытия.

ПМср=ПМн.г.+ПМвв*n1/12-ПМвыб*n2/12

Уровни использования производственной мощности:

1. Коэффициент использования производственной мощности по плану или фактически выпущенной продукции, в которой выражается (по плану или фактически). Данный показатель может оценивать использование мощности по плану или фактически.

2. Коэффициент загрузки оборудования выявляет излишнее или недостающее оборудование, и рассчитывается как отношение фактически используемого фонда времени всего оборудования или его групп к наличному фонду времени по тому же кругу оборудования за тот же период.

Эффективное использование производственной мощности является важнейшей задачей предприятия. Решение этой задачи означает увеличение производства необходимой продукции, повышение отдачи созданного производственного потенциала, более полное удовлетворение потребностей населения, улучшение баланса оборудования, снижение с/с продукции, рост рентабельности производства и накоплений предприятия.

Более полное использование производственной мощности приводит также к уменьшению потребностей во вводе новых мощностей при изменениях объемов производства, а, следовательно, к лучшему использованию прибыли предприятия (увеличении доли отчислений от прибыли в фонд потребления, направлению большей части фонда накопления на механизацию и автоматизацию технического процесса).

Для улучшения использования и дальнейшего наращивания производственной мощности необходимо:

1.Сокращать внутрисменные и целосменные простои парка основного технического оборудования.

2.Уменьшать количество излишнего оборудования и быстро вовлекать в производство неустановленное оборудование.

3.Повышать фондоотдачу путем внедрения новых, более прогрессивных средств труда и технологии.

4.Модернизировать действующий парк основного технического оборудования.

5.Совершенствовать структуру ОПФ.

Факторы, влияющие на структуру производительной мощности:

- Структура ОПФ, удельный вес активной части ОПФ.

- Качественный состав оборудования и степень его износа, производственного оборудования.

- Степень использования производственных площадей.

- Трудоемкость продукции.

- Режим работы предприятия.

- Качество сырья и выход продукции из единицы сырья.

- Номенклатура выпускаемой продукции.

- Прогрессивность техники и технологии, уровень организации труда и производства.

Расчет производственных мощностей предприятия производится по двум методикам:

1.На основе эффективного фонда времени работы и трудоемкости продукции.

2.На основе эффективного фонда времени работы оборудования и его производства.

Режим работы предприятия включает: сменность, продолжительность рабочего дня и число рабочих дней в году. Он определен характером процесса производства. Различают прерывный и непрерывный процесс производства и соответственно такие же режимы работы предприятия.

В зависимости от режима работы предприятие определяет следующие фонды времени:

1.Календарный – F кал (одинаковый как для непрерывного, так и для прерывного производства) и определяется как произведение числа календарных дней в расчетном периоде на количество часов в сутках.

2.Режимный (номинальный)

Непрерывное производство	Прерывное производство
Fреж=Fкал*Дсм*Ксм Дсм – длительность смены Ксм – количество смен Fкал – в днях	Fреж=(Дсм*(365-выходные-праздничные)-предпраздничные *Дпр)*Ксм Дпр – количество нераб. Часов в предпраздничные дни (1 час).

3.Действительный (плановый, рабочий) (F Дей) – это максимально возможный фонд времени с учетом затрат времени на капитально и планово – предупредительный ремонт.

Непрерывное производство	Прерывное производство
Fдей=Fкал- (Pк+Pnn) Рк – капитальный ремонт Рnn–планово-предупредительный ремонт	Fдей=Fреж-(Рк+Рnn)

ПМ=n*П*Fдей

ПМ=n*Fдей/тn

Где n – количество имеющегося оборудования.

Fдей – действительный фонд времени в часах (на 1 станок).

П – часовая производственная единица оборудования (шт/час), (норма выработки).

Тn – прогрессивная трудоемкость одного изделия в час (норма времени).

Точка безубыточности – объем производственного избыта, при котором достигается безубыточная работа предприятия, определяющаяся для одного вида продукции в натуральном или стоимостном выражении расчетным методом.

1.Для предприятия промышленности точка безубыточности определяется:

А) в натуральном выражении:

Тб =сумма Р пост/Ц. ед.-Р переем

Где Рпост – сумма постоянных расходов на производство и сбыт продукции в расчете на партию.

Ц. ед. – цена реализации единицы продукции.

Р переем – величина переменных затрат на производство и сбыт в расчете на единицу изделия.

Б) в стоимостном выражении:

Тб = сумма Р пост/1-а

А=Р перем на 1 изделие/Ц реал за 1 изделие

Гдеа – коэффициент пропорциональности.

2.Для предприятия торговли:

Тб=сумма И пост/УВД-УИ переем

гдеУВД – уровень валового дохода.

УИ переем – уровень переменных издержек.

Целесообразное изменение программы производства и сбыта определяет возможные получения (или увеличения) прибыли от реализации продукции.

Преал=(Ц. ед.-Р переем)*V-сумма Рпост

Ц.ед. – цена реализации единицы продукции (без налогов).

Р переем – переменные расходы на единицу продукции.

V- объем продаж в натуральном выражении.

Р пост – сумма постоянных расходов на производство и сбыт.

Уровень безубыточности:

Уб=И пост/П переем*100(%)

гдеИ пост – издержки постоянные.

П переем – переменная прибыль.

Объем реализации соответственно уровню безубыточности определяется как произведение уровня безубыточности и выручки от реализации продукции. Переменным считается уровень безубыточности менее 50 %.

Определяются точки безубыточности графическим методом, который осуществляется в следующем порядке:

1.Определяем релевантный ряд, т. е. реально присущий данному предприятию минимальный и максимальный объем производства.

2.Общую сумму издержек следует подразделить на постоянную и переменную части.

3.Допуск., что цена реализованной продукции в рамках релевантного ряда не изменяется.

4.Допуск., что объем реализации (продаж) равен объему производства продукции.

5.Допуск., что эффект производства не меняется в значительной мере.

6.Допуск., что структура производства и реализации продукции не изменяется.

Для анализа соотношения строится график достижения безубыточности, который позволяет определить точку безубыточности, при которой выручка от реализации продукции равна полной с/с реализованной продукции.

Пример:

Max.V производства=110 шт.

Min V производства=20 шт.

Сумма Р пост=40 тыс. руб.

Ц. реал.ед.=1000 руб.

Р переем на ед.=300 руб.