Перелік питань, що виносяться на екзамен фінансовий облік

Організаційні та методологічні аспекти фінансового обліку.

Сутність фінансового обліку, сфера застосування, мета і завдання. Нормативно–правове регулювання фінансового обліку в Україні. Принципи побудови фінансового обліку, їх суть, приклади застосування.

Облік грошових коштів.

Облік готівкових грошових коштів. Облік операцій на поточних рахунках в банках в національній валюті. Перевірка і опрацювання виписки банку. Облік іноземної валюти. Курсові різниці, їх розрахунок та облік. Облік інших грошових коштів: грошових коштів в дорозі, грошових документів, електронних грошей.

Облік дебіторської заборгованості.

Оцінка поточної та довгострокової дебіторської заборгованості, порядок її відображення у фінансовій звітності. Облік дебіторської заборгованості за товари, роботи й послуги. Порядок розрахунку та облік сумнівних боргів. Облік розрахунків з іншими дебіторами. Облік підзвітних сум та розрахунків з підзвітними особами. Облік розрахунків за відшкодуванням завданих збитків. Довгострокова дебіторська заборгованість та її відображення в обліку.

Облік основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів.

Оцінка основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів. Облік надходження основних засобів у результаті будівництва, придбання у постачальників, безоплатного одержання, обміну, внеску до статутного капіталу, інвентаризації. Методи нарахування амортизації і облік зносу основних засобів. Переваги й недоліки методів нарахування амортизації. Облік витрат на проведення ремонтів та інших поліпшень основних засобів. Облік вибуття та ліквідації основних засобів. Облік переоцінки основних засобів.

Облік фінансових інвестицій.

Оцінка фінансових інвестицій при надходженні і на дату балансу. Види і облік короткострокових фінансових інвестицій: придбання, погашення, реалізації. Облік довгострокових фінансових інвестицій за справедливою вартістю. Облік довгострокових фінансових інвестицій за амортизованою собівартістю, розрахунок ефективної ставки відсотка, амортизації премії і дисконту. Облік довгострокових фінансових інвестицій за методом участі в капіталі.

Облік виробничих запасів.

Оцінка виробничих запасів при надходженні, вибутті, на дату балансу. Облік та розподіл транспортно–заготівельних витрат. Аналітичний та синтетичний облік надходження і витрачання виробничих запасів. Інвентаризація виробничих запасів і відображення її результатів в обліку.

Облік персоналу, праці та її оплати.

Облік особового складу та використання робочого часу. Системи та форми оплати праці. Тарифна система. Тарифна ставка. Тарифна сітка. Тарифно–кваліфікаційні довідники. Основна і додаткова заробітна плата. Документальне оформлення нарахування заробітної плати залежно від систем і форм оплати праці, типів підприємств. Порядок нарахування заробітної плати за відпрацьований час і виконаний обсяг робіт. Порядок розподілу заробітної плати при бригадній формі організації праці. Документальне оформлення і порядок нарахування заробітної плати за невідпрацьований час. Порядок надання, види відпусток. Розрахунок виплат за час відпустки. Методика нарахування лікарняних. Порядок нарахування інших виплат за середнім заробітком. Облік утримань із заробітної плати. Обов’язкові утримання. Військовий збір. Податок на доходи фізичних осіб. Соціальна пільга, її розмір, можливості застосування. Необов’язкові утримання. Утримання за виконавчими листами. Утримання за ініціативою підприємства та за ініціативою працівника. Аналітичний та синтетичний облік розрахунків з персоналом підприємства. Порядок нарахування та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування

Облік зобов’язань.

Загальна структура поточних та довгострокових зобов’язань. Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками. Документальне оформлення вексельних операцій і облік короткострокових векселів виданих. Облік розрахунків за іншими операціями. Розрахунки за нарахованими дивідендами. Розрахунки за авансами отриманими. Структура внутрішньогосподарських розрахунків та їх облік. Загальні принципи кредитування підприємств та облік короткострокових і довгострокових кредитів банку. Облік довгострокових векселів у національній та іноземній валюті. Облік довгострокових зобов’язань за облігаціями та з оренди. Облік податкових та інших довгострокових зобов’язань. Облік поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями.

Організація обліку податкових платежів.

Нормативні документи, що регулюють організацію обліку податків, зборів і платежів в Україні. Склад податкової звітності. Порядок визначення та реєстрації платників податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування податком на додану вартість. База оподаткування податком на додану вартість. Ставки ПДВ. Електронне адміністрування ПДВ. ПДВ–формула та ПДВ–рахунок у системі електронного адміністрування. Облік коштів на електронному ПДВ рахунку. Облік розрахунків з податку на додану вартість при імпортних та експортних операціях. Платники податку на прибуток. Об’єкт оподаткування податком на прибуток. Ставки податку на прибуток. Поняття податкових різниць, особливості їх розрахунку при визначенні об’єкта оподаткування та відображення в обліку. Звітність з податку на прибуток: терміни подання та методика формування. Платники акцизного податку, об’єкти оподаткування та база оподаткування. Підакцизні товари та ставки податку. Платники податку на доходи фізичних осіб, база оподаткування, ставка податку з доходів фізичних осіб. Поняття єдиного податку. Оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Платники, об’єкт та база оподаткування екологічним податком. Склад місцевих податків і зборів та особливості звітування за ними. Місцеві податки та збори: платники, ставки та порядок обчислення і сплати. Облік розрахунків із бюджетом з місцевих податків

Облік витрат видів діяльності.

Класифікація та структура діяльності підприємств. Характеристика операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Витрати на виробництво: структура витрат та їх характеристика. Облік прямих матеріальних витрат. Облік прямих витрат на оплату праці та інших прямих витрат на виробництво. Структура загальновиробничих витрат та порядок їх розподілу. Облік браку та витрат на його виправлення. Облік витрат основного та допоміжних виробництв. Облік незавершеного виробництва. Зведений облік витрат на виробництво. Готова продукція та її оцінка. Облік реалізації готової продукції, виконаних робіт, послуг. Облік інших витрат операційної діяльності. Облік витрат періоду основної діяльності (адміністративних витрат та витрат на збут). Облік фінансових витрат. Облік втрат від участі в капіталі. Облік витрат іншої діяльності. Облік витрат майбутніх періодів.

Облік доходів та фінансових результатів видів діяльності.

Визнання та класифікація доходів діяльності. Порядок визнання та облік доходів від реалізації продукції. Облік інших операційних доходів. Облік доходів фінансової діяльності. Порядок формування та облік доходів від інвестиційної діяльності. Формування фінансових результатів від діяльності підприємства. Облік доходів майбутніх періодів.

Облік власного капіталу і цільового фінансування.

Порядок формування статутного, пайового та іншого зареєстрованого капіталу та його облік на підприємствах різних форм власності. Облік неоплаченого та вилученого капіталу. Облік капіталу в дооцінках, додаткового та резервного капіталу. Облік формування нерозподіленого прибутку та непокритих збитків. Облік забезпечення майбутніх витрат і платежів. Облік цільових надходжень та цільового фінансування.

Технологія складання фінансової звітності.

Структура фінансової звітності: склад та підготовка інформації. Підготовчі роботи та техніка складання балансу (Звіту про фінансовий стан). Методика складання Звіту про сукупний дохід (Звіту про фінансові результати). Формування показників фінансових результатів від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності. Відображення витрат за елементами. Формування Звіту про рух грошових коштів. Відображення руху грошових коштів у результаті операційної діяльності, інвестиційної діяльності, фінансової діяльності. Розрахунок зміни величини грошових коштів за звітний період. Складання Звіту про власний капітал. Відображення різних змін капіталу: переоцінка активів, розподіл прибутку, внески учасників, вилучення капіталу, інші зміни в капіталі. Порядок формування Приміток до річної фінансової звітності. Порядок формування Звіту за сегментами діяльності. Консолідація фінансової звітності.