2.4. Матеріальні затрати

Як зазначалось вище, матеріальні витрати визначаються пропорційно обсягам виробництва. Для цього використовується такий показник як матеріалоємність. Для нашої діяльності показник матеріалоємності становить 75.0 %. Щоб підрахувати суму витрат операційної діяльності (ВОП1) за 2017 рік, потрібно підсумувати всі елементи затрат:

Матеріальні витрати + ФОП + Амортизація + Комунальні витрати = Витрати операційної діяльності (ВОП)

75.0/100 * ВОП1 + 878.40 + 913.77 + 350 = ВОП1

ВОП1 - 75.0/100* ВОП1 = 2142.17

ВОП1 = 8568.68

Витрати операційної діяльності в 2017 році складуть 8568.68 тис. грн.

Матеріальні витрати в 2017 році складуть 8568.68 * 75.0 / 100 = 6426.51 тис. грн.

Витрати операційної діяльності в 2018 році складуть : 2474.26 / (1 - 75.0 / 100) = 9897.03 тис. грн.

Матеріальні витрати в 2018 році складуть 9897.03 * 75.0 / 100 = 7422.77 тис. грн.

Витрати операційної діяльності в 2019 році складуть : 2949.47 / (1 - 75.0 / 100) = 11797.86 тис. грн.

Матеріальні витрати в 2019 році складуть 11797.86 * 75.0 / 100 = 8848.40 тис. грн.

Витрати операційної діяльності в 2020 році складуть : 3409.34 / (1 - 75.0 / 100) = 13637.34 тис. грн.

Матеріальні витрати в 2020 році складуть 13637.34 * 75.0 / 100 = 10228.01 тис. грн.

Витрати операційної діяльності в 2021 році складуть : 3624.15 / (1 - 75.0 / 100) = 14496.60 тис. грн.

Матеріальні витрати в 2021 році складуть 14496.60 * 75.0 / 100 = 10872.45 тис. грн.

2.5. Планування витрат операційної діяльності

З приведених вище розрахунків можна підсумувати загальну суму витрат операційної діяльності. Зробимо це в таблиці 6.

Таблиця 6 - Планування витрат операційної діяльності ТзОВ «Назва» на 2017 - 2021 рр.

Показник	2017	2018	2019	2020	2021
Матеріальні витрати	6426.51	7422.77	8848.40	10228.01	10872.45
Витрати на оплату праці	720	950.40	1306.80	1629.14	1897.47
Соціальні відрахування	158.40	209.09	287.50	358.41	417.44
Амортизація	913.77	913.77	884.07	884.07	717.75
Інші витрати	350	401	471.10	537.71	591.48
Всього	8568.68	9897.03	11797.86	13637.34	14496.60

Рисунок 5 - Планові витрати операційної діяльності ТзОВ «Назва» на 2017 - 2021 рр.

Матеріальні витрати підприємства в 2017 році складають 6426.51 тис. грн. В наступному році вони збільшаться на 996.26 тис. грн. (темп приросту складає 15.50%). За період з 2018 по 2019 рр. матеріальні витрати збільшаться на 1425.62 тис. грн. і складуть 8848.40 тис. грн. В наступному році показник збільшаться на 1379.61 тис. грн. (15.59%). В 2021 році матеріальні витрати складуть 10872.45 тис. грн., що більше показника попереднього року на 644.44 тис. грн., темп приросту складає 6.30%.

Фонд заробітної плати складе в 2017 році 720 тис. грн. В наступному році витрати збільшаться на 230.40 тис. грн. (очікуваний темп приросту 32.00%). За період з 2018 по 2019 рр. витрати на оплату праці збільшаться на 356.40 тис. грн. і складуть 1306.80 тис. грн. В наступному році показник збільшиться на 322.34 тис. грн. (24.67%). В 2021 році витрати на оплату праці складуть 1897.47 тис. грн., що більше показника попереднього року на 268.33 тис. грн., темп приросту складе 16.47%.

Соціальні відрахування складають в 2017 році 158.40 тис. грн. В наступному році вони виростуть на 50.69 тис. грн. (темп приросту заплановано на 32.00%). За період з 2018 по 2019 рр. соціальні витрати збільшаться на 78.41 тис. грн. і складують 287.50 тис. грн. В наступному році показник збільшиться на 70.92 тис. грн. (24.67%). В 2021 році витрати на соціальне страхування складуть417.44 тис. грн., що більше показника попереднього року на 59.03 тис. грн., темп приросту запланований на рівні 16.47%.

Амортизаційні витрати складуть в 2017 році 913.77 тис. грн.

Інші витрати складуть в 2017 році 350 тис. грн. В наступному році вони зростуть на 51 тис. грн. (темп приросту запланований на рівні 14.57%). За період з 2018 по 2019 рр. інші витрати зростуть на 70.10 тис. грн. і складуть 471.10 тис. грн. В наступному році показник зросте на 66.61 тис. грн. (14.14%). В 2021 році інші витрати складуть 591.48 тис. грн., що більше показника попереднього року на 53.77 тис. грн., темп приросту заплановано на рівні 10.00%.

Планові витрати операційної діяльності складуть в 2017 році 8568.68 тис. грн. В наступному році вони виростуть на 1328.35 тис. грн. (темп росту - 15.50%). За період з 2018 по 2019 рр. операційні витрати виростуть на 1900.83 тис. грн. і складуть 11797.86 тис. грн. В наступному році показник витрат збільшиться на 1839.48 тис. грн. (15.59%). В 2021 році витрати складуть 14496.60 тис. грн., що більше показника 2020 року на 859.25 тис. грн., темп приросту заплановано на рівні 6.30%.