- •Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки.
- •Сборы: понятие и специфические особенности.
- •Понятие и принципы налогообложения.
- •Налоговая система Российской Федерации.
- •Предмет налогового права. Методы налогового права. Место налогового права в правовой системе России.
- •Налогово-правовые нормы, особенности и структура.
- •Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства.
- •Виды участников налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •Органы, учреждения, организации и должностные лица обязанные сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •Правовой статус и виды налоговых агентов.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Налоговые органы как участники налоговых отношений.
- •Элементы налогообложения.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •Отсрочка или рассрочка по уплате налога.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Порядок проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов.
- •Проведение камеральной налоговой проверки.
- •Понятие, признаки и состав налогового правонарушения.
- •Освобождение от ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •Виды налоговых правонарушений.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Правила наложения налоговых санкций.
- •Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе налоговых проверок.
- •Документирование налогового правонарушения, выявленного вне рамок налоговой проверки
- •Исполнение решений о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •3) В иных случаях 18%.
- •Акцизы.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Налог на доходы физического лица.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Водный налог.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Система налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции.
- •Транспортный налог.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Налог на имущество организаций.
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество физических лиц.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Налогоплательщики ЕНВД: организации и индивидуальные предприниматели, если осуществляют следующие виды деятельности:
1) оказания бытовых услуг,
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
6) розничной торговли
8) оказания услуг общественного питания
Объектом налогообложения: признается вмененный доход налогоплательщика.
Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Система налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции.
Соглашение о разделе продукции является договором, в соответствии с которым Российская Федерация предоставляет субъекту предпринимательской деятельности на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении, и на ведение связанных с этим работ, а инвестор обязуется осуществить проведение указанных работ за свой счет и на свой риск. Соглашение определяет все необходимые условия, связанные с пользованием недрами, в том числе условия и порядок раздела произведенной продукции между сторонами соглашения.
Специальный налоговый режим применяется в течение всего срока действия соглашения.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения.
Транспортный налог.
Налогоплательщики: лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объект налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше как единица транспортного средства.
В отношении указанных транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства