2) Классификация налогов

По территориальному уровню налоги делятся:

Федеральные

Региональные

Местные

Федеральные – устанавливаются федеральным налоговым законодательством и являются обязательными к уплате на всей территории страны.

Региональные – их перечень устанавливается федеральным законодательством, но эти налоги вводятся в действие законами субъектов федерации и являются обязательными к уплате на соответствующей территории. Органы власти регионов определяют налоговые ставки (в пределах установленных Налоговым Кодексом), могут вводить налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.

Местные – их перечень устанавливается НК, вводятся в действие органами местного самоуправления.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

-Налог на добавленную стоимость (НДС)

-Акцизы

-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

-Налог на прибыль организаций

-Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

-Водный налог

-Государственная пошлина

-Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Региональные налоги

-Налог на имущество организаций

-Налог на игорный бизнес

-Транспортный налог

Местные налоги

-Земельный налог

-Налог на имущество физических лиц

-Торговый сбор

3) Налог на добавленную стоимость (ндс)

(косвенный, федеральный налог)

Операции, являющиеся объектами налогообложения НДС

-Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

-Ввоз товаров на таможенную территорию РФ

-Выполнение работ (например, строительно-монтажные работы), оказание услуг для собственных нужд

Ставка налога НДС – 0%, 10%, 18% и две расчетные ставки (18/118 и 10/110)

По ставке 0% облагаются

-экспортируемые товары

-ряд работ и услуг, связанные с транспортировкой товаров через таможенную границу

По ставке 10% облагаются

Некоторые социально-значимые продовольственные товары и товары для детей

Перечень , утвержденный постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908

По ставке 18% облагаются

Все остальные товары и услуги

Расчетные ставки НДС

- 10/110 (ставка НДС 10%)

- 18/118 (ставка НДС 18%)

Цена товара (без НДС) + НДС = Цена товара (с НДС),

100% 18% 118%

НДС для уплаты в бюджет

При определении НДС для уплаты в бюджет предприниматель может сделать вычеты по НДС, и из своего НДС = 27 у.е. вычесть 18 у.е. – НДС, которые он оплатил, при покупке материалов и сторонних услуг.

4)Счета-фактуры – это документы, которые служат основанием для вычета НДС

5)Налог на прибыль

(прямой, федеральный)

Плательщики:

-Все российские юридические лица

-Иностранные юридические лица, которые работают в России и получают доход от источника в РФ

Прибыль (убыток) от реализации + Прибыль (убыток) от внереализационных операций = НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА

Налоговая база - та количественно выраженная величина, к которой будет применена налоговая ставка.

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Например, 20% прибыли. Ставки бывают твердые или, их еще называют специфические (руб./ед.), адвалорные (%) и комбинированные (руб./ед. + %).

Налогоплательщик – это то лицо (юридическое или физическое), на которое по закону возложена обязанность платить налог