Министерство образования Республики Беларусь

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное учреждение высшего профессионального образования

«БЕЛОРУССКО-РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт повышения квалификации и переподготовки кадров

Кафедра совершенствования профессиональных знаний

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет в промышленности»

на тему: «Учет денежных средств в национальной валюте в МГУКПП «Проектное специализированное бюро»».

Слушатель группы БУз-121 М.С. Новиков

Номер зачетной книжки _________________ Руководитель В.В. Мякинькая

Могилёв 2017

Содержание Введение…... ………………………………………………………………………………………4

1.Экономическая сущность денежных средств……………………………………………8

2.Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в национальной валюте

в Республике Беларусь…………………………………………………………………..…14

3.Организация учета денежных средств в МГУКПП «Проектное специализированное бюро» ……………………………………………………………………………………………….18

3.1Документальное оформление и учет кассовых операций в национальной валюте….18

3.2 Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах в банке в национальной валюте………………………………………………………………………………20

3.3 Документальное оформление и учет денежных средств на специальных счетах в банке в национальной валюте…………………………………………………………………………......23

3.4 Пути совершенствования документального оформления и учета денежных средств с использованием информационных технологий…………………………………………………...24

4. Практическая часть………………………………………………………………………26

Заключение …………………………………………………………………………….…..49

Список использованных источников………………………………………………………50

Приложения…………………………………………………………………………………52

Введение

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный и строго регламентированный характер.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

В связи с этим целью курсовой работы является выявить пути совершенствования документального оформления и учета денежных средств с использованием информационных технологий на примере МГУКПП «Проектное специализированное бюро».

Для решения этой цели поставлены следующие задачи:

• изучить экономическую сущность и функции денег;

• проанализировать нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в национальной валюте;

• изучить значение и задачи учета денежных средств и кассовых операций;

• исследовать организацию синтетического и аналитического учета операций с денежными средствами на исследуемом предприятии;

• разработать пути совершенствования учета денежных средств.

Объектом исследования выступает МГУКПП «Проектное специализированное бюро».

Могилевское городское унитарное коммунальное производственное предприятие «Проектное специализированное бюро» создано решением Могилевского областного исполнительного комитета от 12 февраля 2001г. № 3-9.

Имущество МГУКПП «Проектное специализированное бюро» входит в состав городской коммунальной собственности и закрепляется за предприятием на праве хозяйственного ведения.

Учредителем МГУКПП «Проектное специализированное бюро» является Могилевский горисполком.

Полномочия собственника имущества предприятия осуществляют Могилевский городской Совет депутатов и Могилевский городской исполнительный комитет.

Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно через уполномоченный орган - Управление архитектуры и градостроительства Могилевского горисполкома.

Уставный фонд предприятия сформирован за счет денежных средств, внесенных учредителем в сумме 45руб. 91 коп.

Директор - Олексина Надежда Романовна.

Главный бухгалтер - Тополева Людмила Арнольдовна.

Среднесписочная численность предприятия за 2016 год составила 33 человек.

МГУКПП «Проектное специализированное бюро» является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета, имеет печать, другие штампы, фирменный бланк.

Место нахождения предприятия: Республика Беларусь, 212030, г. Могилев, ул. Первомайская, д. 28а. Обслуживание производится в дирекции ОАО «Белинвестбанк» по Могилевской области по адресу: г. Могилев, ул. Первомайская, д. 29а, код 739, расчетный счет № 3012430090018, на котором аккумулируются поступающие от населения и юридических лиц средства за выполненные работы и услуги, и осуществляется хозяйственная деятельность. В октябре 2013 года в том же банке открыт депозитный счет № 3412430090012.

Унитарное предприятие содержится за счет поступлений по заключенным договорам на выполнение проектно-сметной документации, по заключенным договорам на оказание платных услуг юридическим и физическим лицам.

Унитарное предприятие функционирует на принципах полного хозяйственного расчет и самофинансирования.

Текущей деятельностью предприятия является:

-выполнение проектно-сметной документации по строительству, реконструкции и капитальному ремонту зданий и сооружений, объектов благоустройства;

-выполнение проектов наружной рекламы, паспортов цветового решения фасадов зданий и сооружений;

-оформление разрешительной документации на установку павильонов, киосков, объектов рекламы;

-оформление материалов и документов по письмам и обращениям граждан и юридических лиц;

-оформление разрешительной и проектной документации по застройке земельных участков в районах усадебной жилой застройки;

-подготовка и оформление документации по проведению аукционов на право заключения договоров аренды земельных участков и продаже земельных участков в частную собственность.

-выполнение подготовительных работ по сбору, ведению, оформлению документов и информации, необходимых для принятия решений, утверждения и выдачи уполномоченным органом;

-сбор и подготовка материалов на проектирование и строительство;

-подготовка проекта архитектурно-планировочного задания;

-инженерно-геодезические работы по выносу в натуру объектов строительства и инженерных коммуникаций;

-инженерно-геодезические работы по выполнению топогеодезической съемки в масштабе 1:500; исполнительной съемки в масштабе 1:500 завершенных объектов строительства, в т.ч. инженерных коммуникаций;

-участие в разработке концептуальных градостроительных программ, схем, проектов, связанных с реализацией генерального плана г. Могилева;

-изготовление ксерокопий с картографических материалов (планшетов), -представление документации на согласование в соответствующие инстанции;

- и других услуг, предусмотренных Уставом предприятиям.

МГУКПП «Проектное специализированное бюро» является прибыльным, финансово- устойчивым и стабильным предприятием.

Данные о основных экономических показателях МГУКПП «Проектное специализированное бюро» представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные экономические показатели МГУКПП «Проектное специализированное бюро» за 2015-2016гг.

тыс. рублей

№ п/п	Показатель	2015 г.	2016 г.	Отклонение,%
1	Выручка от реализации продукции	558	490	87,8
2	Налог и сборы, включаемые в выручку от реализации продукции	74	68	91,9
3	Себестоимость реализованной продукции, в том числе:	454	387	85,2
3.1	Материальные затраты	21	17	81,0
3.2	Расходы на оплату труда	284	241	84,9
3.3	Отчисления на социальные нужды	97	82	84,5
3.4	Амортизация основных средств и нематериальных активов	5	4	80,5
3.5	Прочие затраты	47	43	91,5
	В % к объему предоставляемых услуг	81,36	78,98	97,1
4	Прибыль(убыток) от реализации продукции	30	35
5	Рентабельность,%	6,61	9,01
6	Чистая прибыль(убыток)	1	6
7	Среднесписочная численность работников, человек	35	33
8	Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	720,5	653,0	90,6

Можно сделать следующий вывод, что выручка от реализации за 2016 год снизилась на 12,2% и составила 490 тыс. рублей. В структуре затрат на производство продукции (работ, услуг) за 2016 год основная часть приходится на расходы по оплате труда- 241 тыс. рублей (62,1%), на отчисления социального страхования 82 тыс. рублей (21,1%).

Себестоимость реализации продукции за 2016 год снизилась по сравнению с 2015годом на 14,8% в связи со снижением объема реализованной продукции и составила 387 тыс. рублей по сравнению с 2015годом - 454 тыс. рублей.

Материальные затраты на производство продукции в 2016 году составили 17 тыс. рублей, в 2015 году - 21 тыс.рублей, снижение материальных затрат составило 19,0%.

Прибыль от реализации продукции в 2016 году составила 35 тыс. рублей, рентабельности - 9,04%. В 2015 году прибыль от реализации - 30 тыс.рублей, рентабельность - 6,61%.

Прочие доходы от текущей деятельности - 1 тыс.руб..

Прочие расходы от текущей деятельности - 26 тыс.руб., в том числе: материальная помощь работникам -17 млн.руб., оплата дополнительного отпуска (за продолжительный стаж работы, согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 N 29) - 4 тыс.руб, отчисления в ФСЗН и Белгосстрах-2 тыс.руб., прочие - 3 тыс. рублей.

Доходы по инвестиционной деятельности -2 тыс. руб., в том числе: проценты к получению - 2 тыс. рублей.

Чистая прибыль после уплаты налогов и других платежей из прибыли составила 6 тыс.рублей.

Финансовое состояние - одна из важнейших характеристик хозяйственной деятельности предприятия. Информация о составе средств и источниках их образования дает реальное представление о его деятельности.

Финансовое состояние можно отследить из анализа структуры актива и пассива бухгалтерского баланса и влияния его активной части в 2016 году.

Анализ структуры средств предприятия, исходя из экономического содержания актива баланса показывает, что долгосрочные активы в составе средств предприятия и конец отчетного периода составляют 13,6% (из них основные средства 13,6%), краткосрочные активы составляют 86,4% (из них краткосрочная дебиторская задолженность 18,2%).

Анализируя изменения в структуре пассивов организации, можно сделать вывод о том, что источники собственных средств в пассиве баланса составляют 27,3% и 27,9% за предыдущий и отчетный периоды соответственно.

Важнейшей характеристикой текущего финансового положения предприятия является обеспеченность собственными оборотными средствами. Обеспеченность собственными оборотными средствами за 2016 год составила 19,7%, в 2015 году была 15,8%.

Общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств характеризует коэффициент текущей ликвидности. В 2015 году он составил 124,5%, что говорит об устойчивой возможности предприятия своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам.

Выполнение поставленных задач перед МГУКПП «ПСБ» во многом зависит от состояния и развития материально-технической базы предприятия.

С целью обеспечения роста производительности труда и объема оказываемых услуг, улучшения их качества и конкурентоспособности за счет собственных средств предприятие в 2016 году приобрело на 2 тыс. рублей комплекс для сканирования и сшивки планшетов.

Бухгалтерская отчетность формируется на основании действующих в Республике Беларусь правил бухгалтерского отчета. Бухгалтерский учет осуществляется штатными работниками в количестве двух человек.

При ведении бухгалтерского учета используется автоматизированная форма учета с использованием программного обеспечения «1С:Предприятие».