7 Экономическое обоснование дипломного

проекта

7.1 Экономическое обоснование

Любое техническое решение может быть признано эффективным и принято к внедрению лишь после того, как будет доказана его техническая прогрессивность и экономическая целесообразность. Поэтому экономическое обоснование технических решений является обязательной составной частью дипломного проекта.

Создаваемое оборудование, должно иметь малую себестоимость производства наряду с повышенными техническими характеристиками по отношению к аналогам.

В данном дипломном проекте разрабатывается устройство для измерения характеристик оптических кабелей. Это устройство, предназначенное для обнаружения дефектов и обрывов ОК.

Основными причинами необходимости выведения на рынок разрабатываемого изделия являются экономия затрат времени и денег, а также автоматизация процесса выявления неполадок.

В этом разделе дипломного проекта производится технико-экономическое обоснование производства разрабатываемого устройства.

Данное устройство будет выпускаться на заводах Республики Беларусь, производящих радиоэлектронную аппаратуру. Приборы, подобные устройству, разрабатываемому в дипломном проекте, являются востребованными и на зарубежных рынках.

Данное устройство по техническим характеристикам не уступает зарубежным аналогам, но выполнено на более дешевых комплектующих и элементах, не менее качественных, чем применяемые в аналогичных зарубежных системах.

Основной задачей технико-экономического обоснования является определение величины экономического эффекта и использование в производстве основных и сопутствующих результатов, получаемых при решении поставленной технической задачи.

В рамках экономической части необходимо рассчитать затраты на проектирование изделия, разработку макетного образца, а также себестоимость одного изделия.

Произведем расчет себестоимости и отпускной цены единицы продукции, которая в нашем случае представляет собой устройство для измерения характеристик ОК.

Месячный объем производства: 5000 изделий.

Определение продукции осуществляется расчетом затрат на производство и реализацию по статьям калькуляции. Расчет ведется на калькуляционную единицу.

7.2 Составление калькуляции себестоимости на производство

изделия

Себестоимость продукции – это затраты предприятия в денежной форме, связанные с использованием основных средств, сырья, материалов, топлива и энергии, труда, а также других ресурсов на производство и реализацию продукции.

Все затраты, включаемые в себестоимость единицы продукции, разнообразны по своему составу. Это вызывает необходимость их классификации по определенным статьям расходов. Каждая статья расходов указывает целевое назначение затрат и их вязь с процессом производства[29].

В калькуляцию себестоимости единицы изделия включаются следующие статьи затрат:

1 Сырье и материалы;

2 Покупные изделия и комплектующие;

3 Основная заработная плата;

4 Дополнительная заработная плата;

5 Отчисления от заработной платы;

6 Амортизация основных средств;

7 Общепроизводственные расходы;

8 Цеховая себестоимость;

9 Общехозяйственные расходы;

10 Прочие расходы;

11 Производственная себестоимость;

12 Коммерческие расходы;

13 Полная себестоимость.

1 Для определения стоимости затрат по статьям «Сырье и материалы» и «Покупные изделия и комплектующие» во-первых, следует заполнить таблицы 7.1 и 7.2.

Таблица 7.1 - Стоимость материалов, необходимых для производства изделия

Наименование материалов	Ед. измерения	Норма расхода на изделие	Цена за единицу материала, тыс. руб.	Транспортно- заготовительные расходы, тыс. руб.	Суммарная стоимость материала на изделие, тыс. руб.
Припой ПОС 61 ГОСТ 1499-70	кг	0,07	365	18,25	43,8
Флюс Л-5М АУЭО.033.002 ТУ	кг	0,005	75	3,75	4,15
Паяльная паста фирмы KOKI марки SE48-953	кг	0,002	1 325	66,25	68,9
Клей ВК-9 ОСТ 92-0948	кг	0,003	1 650	82,5	87,45

Продолжение таблицы 7.1

Наименование материалов	Ед. измерения	Норма расхода на изделие	Цена за единицу материала, тыс. руб.		Транспортно- заготовительные расходы, тыс. руб.		Суммарная стоимость материала на изделие, тыс. руб.
Спирто-нефрасовая смесь ОСТ92-1047-82	л	0,005	110		5,5		6,05
Провод МГТФ 0,12 ТУ16-505.185-71	м	0,5	2		0,1		1,1
СФ-2-35Г-1 ГОСТ 10316-78	кг	0,002	75		3,75		3,9
Лак ЭП-730 ГОСТ20824-81	кг	0,005	46,5		2,35		2,6
Краска БМ белая ТУ029-02-859-78	кг	0,0004	227,1		11,4		11,5
Итого				193,85		229,45

Транспортно-заготовительные расходы рассчитываются как 5-10 % от цены за единицу материала (комплектующего).

Таблица 7.2 – Стоимость покупных изделий и комплектующих

Наименование комплектующих	Ед. изм	Количество	Цена за единицу комплектующего, тыс. руб.	Транспортно- заготовительные расходы, тыс. руб.	Суммарная стоимость комплектующих на изделие, тыс. руб.
Диод 1N 4005	шт	2	0,9	0,05	1,85
Диод 1N 4002	шт	1	1	0,05	1,05
Фотодиод SrPD19	шт	2	2,6	0,15	5,35
Лазерный диод L63K4S-A/C-L	шт	1	7	0,35	7,35
Транзистор NXP BRS 19A	шт	1	5,78	0,3	6,1
Конденсатор T494D107K010AT	шт	7	2,45	0,15	17,3
Конденсатор CL21B103KBCNNNC	шт	11	1,5	0,1	16,6
Конденсатор CL21B105KBCNNNC	шт	8	2,4	0,15	19,35
Дроссель УБИ-20	шт	1	4,2	0,2	4,4
Трансформатор ТВК110Л2	шт	1	27,46	1,4	28,85

Продолжение таблицы 7.2

Наименование комплектующих	Ед. изм	Количество	Цена за единицу комплектующего, тыс. руб.	Транспортно- заготовительные расходы, тыс. руб.	Суммарная стоимость комплектующих на изделие, тыс. руб.
Диодный мост КД102Б	шт	1	14,5	0,75	15,25
Резистор RC2012J561CS	шт	6	1,7	0,1	10,3
Резистор RC2012J1R5CS	шт	12	1,5	0,1	18,1
Резистор RC2012J761CS	шт	25	1,3	0,05	32,55
Микросхема AD820	шт	4	20,9	1,05	84,65
Микросхема ТА741	шт	3	5,05	0,25	15,4
Микросхема XR2206	шт	1	87,5	4,4	91,9
Микросхема ОРА 134	шт	1	30,8	1,55	32,35
Микросхема ADL534	шт	1	15,3	0,8	16,1
Микросхема МАХ7219	шт	1	119,6	6	125,6
Семисегментный индикатор CC5612SRWA2	шт	1	40,4	20,05	42,45
Микросхема LM 317	шт	1	3,76	0,2	3,95
Микросхема MC33063AD	шт	1	8,1	0,4	8,5
Шайба	шт	6	0,1	0,05	0,65
Гайка	шт	6	0,25	0,05	1,55
Корпус	шт	1	100	5	105
Итого:	25,7	712,5

Следующим шагом для определения затрат по статьям «Сырье и материалы» и «Покупные изделия и комплектующие» является умножение полученных в таблицах данных на месячный объем производства изделий. Таким образом, расчет указанных статей будет иметь вид:

1 Статья «Сырье и материалы»:

(7.1)

- количество i-ого материала, ед.;

- стоимость единицы i-ого материала;

V – месячный объем производства изделий, ед.;

n – количество разновидностей материалов.

M = 229,45 · 5000 = 1 147 250 (тыс.руб.); (7.2)

2 Статья «Покупные изделия и комплектующие»:

(7.3)

- количество i-ого комплектующего, ед.;

- стоимость единицы i-ого комплектующего;

V – месячный объем производства изделий, ед.

n – количество разновидностей комплектующих.

K = 712,5 · 5000 = 3 562 500 (тыс.руб.); (7.4)

3 Затраты по статье «Основная заработная плата» рассчитываются с учетом технологических операций, их сложности, а также времени, затрачиваемого на них. В данной статье учитывается так же премия, выплачиваемая работнику за результаты труда.

Таблица 7.3 - Расчет основной заработной платы производственных рабочих

Наименование технологической операции	Средний разряд работы	Тарифный коэффициент	Отраслевой коэффициент увеличения	Заработная плата, тыс. руб.	Заработная плата с учетом премии, тыс. руб.
Подготовительная	6	1,9	1,2	1 778,4	1 956,25
Сборочно-монтажная	7	2,03	1,2	1 900,1	2 090,1

Продолжение таблицы 7.3

Наименование технологической операции	Средний разряд работы	Тарифный коэффициент	Отраслевой коэффициент увеличения	Заработная плата, тыс. руб.	Заработная плата с учетом премии, тыс. руб.
Электромонтажная	7	2,03	1,2	1 900,1	2 090,1
Прочие	6	1,9	1,2	1 778,4	1 956,25
Итого				7 357	8 092,7

Средний разряд работы устанавливается самостоятельно в соответствии со сложностью операции и перечнем разрядов из единой тарифной сетки.[26]

Основная заработная плата (с учетом премии) находится по формуле:

(7.5)

- месячная тарифная ставка 1-ого разряда (на 1.01. 2014г. составила 260 тыс. руб.);

- тарифный коэффициент (выбирается из единой тарифной сетки в зависимости от категории работника и присваиваемого ему разряда);

- отраслевой коэффициент увеличения, принимаемый равным 1,2 (при расчетах в конструкторском дипломе);

- повышающий коэффициент, принимаемый равным 3;

– премия, выплачиваемая работникам за результаты труда (процент премии принимается равным 30% от оклада работника, где оклад рассчитан как ).

3 Статья «Дополнительная заработная плата» включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате:

(7.6)

– дополнительная заработная плата исполнителей;

– норматив дополнительной заработной платы (принимается в пределах 10 – 20% от основной заработной платы).

З_доп = 8092,7·10/100 = 809,27 (тыс.руб.) (7.7)

4 Статья «Отчисления от заработной платы» включает в себя

отчисления в фонд социальной защиты населения (34%) и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%) (определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей, определенной по нормативу, установленному в целом по организации:

(7.8)

- отчисления в фонд социальной защиты населения и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- норматив отчислений (на 01.01.2014г. - 34 + 0,6 = 34,6%).

Зсз = (8 092,7 + 809,27)·34.6/100 = 3 080,08 (тыс.руб.) (7.9)

5 Затраты по статье «Амортизация основных средств» находятся по формуле:

АО = (ПС·Н_а/100)/12, (7.10)

ПС – первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.;

- норма амортизации;

12 – количество месяцев в году, мес.

Норма амортизации находится следующим образом:

, (7.11)

- нормативный срок службы, в годах.

Таблица 7.4 – Расчет амортизации основных средств

Наименование основных средств	Количество, ед.	Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовые амортизационные отчисления на единицу оборудования, тыс. руб.	Месячные амортизационные отчисления на единицу оборудования, тыс. руб.	Суммарные амортизационные отчисления, тыс. руб.
Установка для лужения элементов УВЛ-902 92	1	8 120	25	2 030	169,166	169,166
Автомат трафаретной печати SP-500	1	10 500	25	2 625	218,75	218,75
Автомат установки SMD-компонентов FLX2010	1	16 356	25	4 089	340,75	340,75
Печь оплавления RO400FC	1	36 000	25	9 000	750	750
Полуавтомат SM 902	1	21 200	25	5 300	441,666	441,666
Установка для пайки волной припоя Kirsten 6TF-160	1	47 000	25	11 750	979,166	979,166
Линия промывки ЛПП-901	1	4 770	25	1 192	99,375	99,375
Сушильный шкаф УТС-904	1	5 690	25	1 422,5	118,542	118,542
Стол монтажный СМ-3-10-АС-1	10	598	25	149,5	12,458	124,58
Всего						3 242

6 Статья «Общепроизводственные расходы» - это ком­плексная статья. На нее относятся расходы на оплату труда работ­ников аппарата управления цехов и прочего цехового персонала, отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда данных работников, амортизация, затраты на содержание, текущий ре­монт зданий, сооружений и инвентаря общецехового

назначения, затраты на мероприятия по охране труда и др.[29]

Расчет данной статьи расходов представлен в формуле:

(7.12)

- фонд основной заработной платы производственных рабочих предприятия, тыс. руб.;

- процент общепроизводственных расходов (процентная ставка устанавливается в зависимости от размера предприятия, в дипломном проекте принять в пределах 90 - 110%).

ФЗП_осн = 8 092,7 + 809,27= 8 901,97 (тыс.руб.) (7.13)

ОПР = 8 901,97*90/100 = 8 011,77 (руб.) (7.14)

Сумма всех вышеперечисленных затрат дает цеховую себестоимость.

С_цех=С_мо +С_зп.осн+С_зп.доп+С_отч+С_общепр (7.15)

С_цех= 3 562 500+8 092,7+809,27+3 080,08+8 011,77+1 147 250 = 4729743,82 (тыс.руб) (7.16)

7 Статья «Общехозяйственные расходы». По данной статье отражаются расходы, связанные с управлением и организацией производства в целом: заработная плата аппарата управления организации; отчисления на социальные нужды от заработной платы данных работников; расходы на командировки, амортизацию, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря общезаводского назначения; расходы по противопожарной и сторожевой охране, подготовке кадров; отчисления в инновационный фонд; налоги, сборы и отчисления, относимые на себестоимость, и др.

Расчет данной статьи расходов представлен в формуле:

(7.17)

- фонд основной заработной платы производственных рабочих предприятия, тыс. руб.;

- процент общехозяйственных расходов (процентная ставка устанавливается в зависимости от размера предприятия, в курсовом проекте принять в пределах 70 – 90%).

ОХР = 8 901,97·80/100 = 7 121,58 (тыс.руб.) (7.18)

8 Производственная себестоимость содержит все затраты предприятия, связанные исключительно с изготовлением продукции. Производственная себестоимость образуется путем прибавления к цеховой себестоимости общехозяйственных расходов, т.е. расходов по управлению и обслуживанию предприятия в целом, а также прочих расходов.

С_пр=С_цех+С_{общехоз} (7.19)

Спр= 4729743,82 + 7121,59 = 4736865,41 (тыс.руб.) (7.20)

9 Статья «Коммерческие расходы» включает в себя затраты на реализацию продукции: транспортировка готовой продукции к местам продаж, расходы на рекламу и продвижение продукции и др. Базой расчета

коммерческих расходов является производственная себестоимость:

(7.21)

- производственная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.;

- процент коммерческих расходов на предприятии (размер процентной ставки варьируется в зависимости от специфики деятельности предприятия, а также от его размера; в дипломном проекте рекомендуется принять данный показатель в размере 2 – 5%).

КР = 4729743,82 ·4/100 = 297189.73 (тыс.руб.) (7.22)

10 Полная себестоимость определяется путем прибавления к производственной себестоимости коммерческих расходов, связанных с реализацией продукции. Полученный результат отражает затраты на месячный объем выпуска. Для того чтобы определить полную себестоимость на единицу изделия необходимо:

(7.23)

- полная себестоимость месячного объема выпуска, тыс. руб.;

V – месячный объем выпуска изделий, ед.

ПСмес = 4736865,41 + 297189,73 = 5034055,14 (тыс.руб.) (7.24)

ПСед = 5034055,14 / 5000 = 1006,81 (тыс.руб.) (7.25)