2. Определение плановых величин оборотных активов предприятия

В данном разделе работы выясняется, какими были бы оборотные активы предприятия на 31.12.ХХ. при условии рационального управления ими.

Эффективное управление оборотными активами предприятия (в краткосрочном аспекте) нацелено на:

• создание нормативных запасов сырья и материалов (в дальнейшем – сырья), незавершенного производства и готовой продукции;

• ограничение роста дебиторской задолженности её нормативной величиной;

• создание в требуемых размерах фондов денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг.

Все перечисленные выше активы были созданы в размерах, обеспечивающих предприятию возможность получения максимальной прибыли.

2.1. Определение плановой величины запаса сырья и материалов

Эффективное управление запасами должно обеспечить с минимальными затратами бесперебойное снабжение предприятия необходимыми для производства сырьём и материалами.

Для этого необходимо:

• определить общую потребность в сырье на планируемый период;

• определить рациональные размеры и частоту заказов сырья;

• уточнить затраты на организацию и обслуживание закупок и хранение запаса;

• регулярно контролировать запасы и условия их хранения;

• иметь хорошую систему учета.

В курсовой работе во внимание принимались только запасы сырья для основного производства, учитываемые в переменных расходах. При этом предполагалось, что различные виды сырья и материалов закупаются одновременно в составе единого заказа. Поскольку изменение объемов производства (продаж) принято поквартальным, постольку величины запасов определялись отдельно для каждого квартала.

Расчеты по определению квартального расхода материалов и затрат на их приобретение можно оформить в виде таблиц 2.1 и 2.2.

Таблица 2.1а

Определение квартального расхода по видам материалов и продукции (первый квартал)

№ п/п	Наименование показателей	Продукт 1			Продукт 2
1	Объем производства ед./квартал	183*3 = 549			132*3 = 396
2	Вид материала (j)	1	2	3	1	2	3
3	Норма расхода материалов на единицу i-ой продукции (Нj), кг/ед.	40	90	50	50	45	95
4	Квартальный расход материалов, т/квартал	549*40/1000= 22	50	28	396*50/1000= 28	25	53

Таблица 2.2а

Определение стоимости квартального расхода материала (первый квартал)

№ п/п	Наименование показателей	Вид материала			Всего
		1	2	3
1	Квартальный расход материала (Qм), т/квартал	22+28= 50	50+25= 75	28+53= 81		206
2	Цена j-го материала (ЦМj), руб./кг	50	80	70		−
3	Стоимость квартального расхода материалов, тыс. руб./квартал	2500	6000	5670		14170

Средняя цена 1 т сырья и материалов Ц_{м ср} рассчитывается как отношение суммарной стоимости квартального расхода всех материалов к их суммарному квартальному расходу Q_М в тоннах, т.е.

тыс. руб./т,

где Ц_мj - цена 1 т сырья j-го вида;

Q_мj - квартальный расход сырья j-о вида на производство всех видов продукции.

Ц_{м ср} = = 68,78 тыс. руб./т

Рациональный размер заказа q_з рассчитывается по формуле:

т,

где R - затраты на организацию и обслуживание одного заказа, руб.

r - годовые издержки содержания запаса, руб./ руб.*год.

q_з = 22,38 т

Значения R и r указаны в задании.

Кроме текущего (рабочего) запаса сырья и материалов, величина которого может находиться в пределах от нуля до q, предприятие должно иметь страховой запас. Его размер определяется исходя из среднесуточного расхода сырья и нормативного срока t_стр., указанного в задании. Нормативный запас сырья и материалов q_н должен находится в пределах:

q_стр  q_н  q_з + q_стр , т

или

q_стр = 206/90*4 = 9,15т

9,15 т  q_н  31,53 т

Средний размер рационального запаса (q_{з ср}) рассчитывается как:

, т

где - среднедневной расход материалов, т/день

t_стр - норма страхового запаса материалов, дн.

q_{з ср} = 0,5*22,38 + 9,06 = 20,25 т

В соответствии с принятой учетной политикой запасы материалов учитываются по средней цене 1т без НДС. Поэтому при определении средней стоимости запаса сырья и материалов С_ЗМ средняя цена Ц_{м ср.} его одной тонны была уменьшена, т. е. определялась как:

, тыс. руб.

С_ЗМ = 68,78/1,18*22,38 = 1304,488 тыс. руб.

Рассмотрим 2-ой квартал.

Таблица 2.1б

Определение квартального расхода по видам материалов и продукции (второй квартал)

№ п/п	Наименование показателей	Продукт 1			Продукт 2
1	Объем производства ед./квартал	495			462
2	Вид материала (j)	1	2	3	1	2	3
3	Норма расхода материалов на единицу i-ой продукции (Нj), кг/ед.	40	90	50	50	45	95
4	Квартальный расход материалов, т/квартал	20	45	25	23	21	44

Таблица 2.2б

Определение стоимости квартального расхода материала (второй квартал)

№ п/п	Наименование показателей	Вид материала			Всего
		1	2	3
1	Квартальный расход материала (Qм), т/квартал	43	66	69		178
2	Цена j-го материала (ЦМj), руб./кг	50	80	70		−
3	Стоимость квартального расхода материалов, тыс. руб./квартал	2150	5280	4830		12260

Ц_{м ср} = = 68,87 тыс. руб./т

q_з = 20,79 т

q_стр = 178/90*4 = 7,9 т

7,9 т  q_н  20,79 т

q_{з ср} = 0,5*20,79 + 7,9 = 18,29 т

С_ЗМ = 68,87/1,18*20,79 = 1213,39 тыс. руб.

Рассмотрим 3-ий квартал.

Таблица 2.1в

Определение квартального расхода по видам материалов и продукции (третий квартал)

№ п/п	Наименование показателей	Продукт 1			Продукт 2
1	Объем производства ед./квартал	465			483
2	Вид материала (j)	1	2	3	1	2	3
3	Норма расхода материалов на единицу i-ой продукции (Нj), кг/ед.	40	90	50	50	45	95
4	Квартальный расход материалов, т/квартал	19	42	24	25	22	46

Таблица 2.2в

Определение стоимости квартального расхода материала (третий квартал)

№ п/п	Наименование показателей	Вид материала			Всего
		1	2	3
1	Квартальный расход материала (Qм), т/квартал	44	64	70		178
2	Цена j-го материала (ЦМj), руб./кг	50	80	70		−
3	Стоимость квартального расхода материалов, тыс. руб./квартал	2200	5120	4900		12220

Ц_{м ср} = = 68,652 тыс. руб./т

q_з = 20,82 т

q_стр = 178/90*4 = 7,9 т

7,9 т  q_н  20,82 т

q_{з ср} = 0,5*20,82 + 7,9 = 18,31 т

С_ЗМ = 68,652/1,18*20,82 = 1211,3 тыс. руб.

Рассмотрим 4-ый квартал.

Таблица 2.1г

Определение квартального расхода по видам материалов и продукции (четвертый квартал)

№ п/п	Наименование показателей	Продукт 1			Продукт 2
1	Объем производства ед./квартал	579			417
2	Вид материала (j)	1	2	3	1	2	3
3	Норма расхода материалов на единицу i-ой продукции (Нj), кг/ед.	40	90	50	50	45	95
4	Квартальный расход материалов, т/квартал	24	53	29	21	19	40

Таблица 2.2г

Определение стоимости квартального расхода материала (четвертый квартал)

№ п/п	Наименование показателей	Вид материала			Всего
		1	2	3
1	Квартальный расход материала (Qм), т/квартал	45	72	69		186
2	Цена j-го материала (ЦМj), руб./кг	50	80	70		−
3	Стоимость квартального расхода материалов, тыс. руб./квартал	2250	5760	4830		12840

Ц_{м ср} = = 69,03 тыс. руб./т

q_з = 21,23 т

q_стр = 186/90*4 = 8,26 т

8,26 т  q_н  21,23 т

q_{з ср} = 0,5*21,23 + 8,26 = 18,875 т

С_ЗМ = 69,03/1,18*21,23 = 1241,955 тыс. руб.