Основные задачи работы

1. Определить нормативные величины оборотных активов и кредиторской задолженности.

2. Проанализировать фактическую структуру финансирования активов и оценить фактическое финансовое состояние предприятия

3. Проанализировать структуру финансирования активов и оценить финансовое состояние предприятия при рациональном управлении оборотными средствами, т. е. на конец планового периода.

4. При выполнении п.2 и п. 3 определить:

   1. величину собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала;

   2. удельный вес (в активах предприятия) всех элементов оборотных активов;

   3. величину операционной потребности в оборотных средствах;

   4. чистую потребность в денежных средствах;

   5. коэффициенты покрытия и текущей ликвидности;

5. Составить плановые балансы предприятия в соответствии с выданным заданием;

6. Дать оценку изменению финансового состояния предприятия, произошедшему за плановый период по следующим позициям:

   1. структура баланса;

   2. положение с ликвидностью;

   3. рентабельность капитала;

   4. оборачиваемость активов, оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Чтобы выполнить задачи работы, необходимо в первую очередь провести анализ рентабельности производства и спрогнозировать объем продаж.

1. Анализ рентабельности и прогнозирование объема продаж

В работе предполагается, что предприятие не должно быть убыточным, а основным источником финансирования средств, необходимых для его развития, является текущая производственно-финансовая деятельность. Другими словами, следует исходить из того, что произведенная предприятием продукция должна быть реализована с рентабельностью не ниже 5 – 7 процентов, рассматриваемой как минимально допустимая. В связи с этим первый вопрос, на который следует ответить, приступая к анализу управления финансами предприятия, заключается в выяснении способности установленных цен обеспечить минимально необходимую рентабельность производства. В случае заниженности цен их следует повысить, т. е. привести в соответствие с издержками производства и минимально допустимым уровнем рентабельности.

Для ответа на поставленный вопрос необходимо рассчитать по данным задания себестоимость производства, рентабельность производства и, при необходимости, скорректировать цены на продукцию предприятия. Кроме того, в процессе расчета себестоимости необходимо определить значения переменных и постоянных затрат, знание которых потребуется для проведения дальнейших расчетов.

Второй вопрос, рассматриваемый в данном разделе, связан с прогнозированием объема продаж, принципиально важного показателя в практике управления финансами предприятия. В данной работе объем продаж рассматривается только как необходимый элемент исходных данных.

1.1. Определение себестоимости производства и цены продукции

В данной работе цена Р'_i i-ой продукции без НДС определяется исходя из её плановой себестоимости АТC_i и задаваемой минимально допустимой рентабельности изделия R_изд , т.е. Р'_i = АТC_i (1 + R_изд/100).

При использовании метода учёта затрат «Директ-костинг» себестоимость продукции рассматривается как сумма переменных и постоянных затрат.

Расчет переменных затрат

Переменными считаются затраты, размер которых прямо пропорционален выпуску продукции. Эти затраты включают:

• прямые материальные затраты, на конкретный вид продукции (затраты на сырье, материалы, энергоресурсы и прочее);

• прямые затраты на оплату труда, состоящие из расходов на оплату труда работников, занятых в основном производстве, и на оплату всех видов доплат к основному тарифу;

• расходы на уплату социальных отчислений (СО), размер которых прямо пропорционален сумме основной и дополнительной зарплаты основного производственного персонала;

• прочие затраты, включаемые в переменные расходы.

Все затраты, относимые на себестоимость, учитываются без НДС.

Таким образом, величина переменных затрат AVС_пер равна:

AVС_пер = AV С_м + AVС_зп + AVС_пр,

где AVС_м – затраты на сырье и материалы;

AVС_зп – затраты на оплату труда, включая СО;

AVС_пр – прочие затраты, включаемые в переменные расходы.

Затраты на сырье и материалы AVСм_i для производства i-го продукта рассчитываются по формуле:

и представлены в таблицах 1.1-1.2.

Таблица 1.1