3. Удержания из зарплаты

Удержания из заработной платы и иных доходов работника делятся на 3 группы:

1. Обязательные удержания

А) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

Б) удержания по исполнительным документам (исполнительным листам, судебным приказам, соглашениям об уплате алиментов и т.д.).

Распоряжение (приказ) работодателя и согласие работника на обязательные удержания из заработной платы и иных доходов не требуются.

2. Удержания по инициативе работодателя производятся в целях погашения задолженности работодателю.

А) Удержания для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы.

Б) Удержания для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой и в других случаях.

В) Удержания для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок.

Г) Удержания при увольнении работника за неотработанные дни отпуска. Сумма ограничена - много разных особенностей.

Д) Удержания для возмещения ущерба, причиненного работником работодателю (например, недостачи). Сумма ограничена - много разных особенностей.

3. Удержания по заявлению работника могут производиться на любые цели и в любом размере. Работодатель вправе, но не обязан принимать заявление от работника на удержание из его заработной платы определенных сумм и перечисление их на счета третьих лиц.

А) взносы на добровольное личное страхование, в том числе медицинское и пенсионное;

Б) членские профсоюзные взносы при безналичной системе расчетов с профсоюзными организациями;

В) суммы в погашение займов и кредитов, и процентов за пользование займами (кредитами);

Г) суммы, направляемые на благотворительность и т п.

4. Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Налоговый период по НДФЛ равен одному календарному году. Основная налоговая процентная ставка равна 13 %. Но ставка на некоторые виды доходов отличается от стандартной.

Не облагаются НДФЛ: пособия, пенсии, алименты, стипендии и т.д.

При расчете НДФЛ учитываются все льготы, на которые может претендовать налогоплательщик – налоговые вычеты.

Виды вычетов ндфл:

1. Стандартные налоговые вычеты - могут воспользоваться работники, имеющие детей, или находящиеся в определенном статусе (ликвидаторы, инвалиды войны, блокадники, участники войны, узники концлагерей, инвалиды 1 и 2 групп, л, подвергшиеся облучению).

2. Социальные вычеты - право на возврат части НДФЛ на сумму, потраченную на лечение и обучение.

3. Имущественные вычеты - предоставляются на некоторых условиях при приобретении или продаже жилья и прочего имущества.

На имеющихся детей возможно получить следующие льготы при расчете налога:

• 1400 рублей за имеющегося ребенка ― как за первого, так и за второго;

• 3000 рублей – за последующих детей;

• 6000-12 000 рублей - за ребёнка-инвалида.

Вычетами на детей можно воспользоваться до момента их 18-летия. Обучение (очная форма) продлевает возраст до 24 лет. Льготу на детей могут получить оба родителя.

Сотрудник утрачивает право на стандартный вычет, если доход превысил 350 000 руб. — вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение. Есть и другие события, прекращающие льготу (умер, исполнилось 18 или 24 года, закончил обучение и т.д.).

Предприниматель, выступающий работодателем, ведёт персональный учёт НДФЛ по каждому работнику в Налоговом регистре. За несоблюдение этого условия может грозить штраф.

Задание #215

Вопрос:

Бухгалтер с окладом 24000 руб. в октябре отработала 18 смен и 3 дня брала отпуск за свой счет. Посчитайте заработную плату Карповой Т. И. за октябрь.

Решение: 24000/21*18*1,15-13% = 20581,71 руб.

Задание #216

Вопрос:

Продавцу кулинарии установлен месячный оклад размере 8000 руб. и сдельная расценка 5% от выручки. Выручка продавца за месяц составила 170000 руб. Посчитайте заработную плату продавца за месяц.

Решение: сдельная часть 170000*5% = 8500; вся зарплата (8000+8500)*1,15-13% = 16508,25