6. Единый налог на вменённый доход (енвд)

Введён в связи с трудностью контролировать налично-денежный оборот. Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика. Заменяет НДС, налог на доходы физических лиц и налог на имущество (есть исключения).

Переход на ЕКВД осуществляется в добровольном порядке.

В общественном питании вводится в отношении оказания услуг ОП, осуществляемых через объекты с площадью зала до 150 квадратных метров. Количество сотрудников должно быть не более 100 человек.

Расчет ЕНВД производится по следующей формуле:

ЕНВД = базовая доходность * К1 * К2 * физический показатель * 3 месяца * Ставка налога – страховые взносы

К1 – коэффициент-дефлятор.

К2 – корректирующий коэффициент.

Коэффициенты можно уточнить, воспользоваться данными, представленными налоговыми органами на их сайте.

Ставка налога равна от 7,5 до 15%. Принимается на региональном уровне.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников в пределах 50%.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников, могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) страховых взносов в ПФР и ФФОМС ограничения суммы.

Задание #218

Вопрос:

Рассчитайте единый налог на вменённый доход для организации, оказывающей услуги общественного питания, по следующим данным: базовая доходность 1 000 руб.; площадь торгового зала 50 кв. м.; коэффициент-дефлятор 1,798; корректирующий коэффициент 0,52; отчётный период 1-й квартал = 3 месяца; ставка налога 15%; уплачены взносы по социальному страхованию работников 29 000 руб.

Решение: Налог 1000*50*1,798*0,52*3*0,15 = 21036,60 Льгота 21036,6/2 = 10518,30 К оплате = 10518,03 руб.

7. Патентная система налогообложения (псн)

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной.

Преимущества ПСН:

• Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы.

• При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет,

• а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Формула для расчёта стоимости патента:

СП = ПД * 6%

где СП – стоимость патента, ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога.

Чтобы узнать стоимость патента, нужно зайти на сайт http://patent.nalog.ru/info/ и ввести нужные данные.