- •Занятие 1. Введение
- •1. Вводная беседа
- •2. Элементы метода бухгалтерского учёта
- •Задание 1.7. Каждому термину найдите его определение.
- •3. Система счетов бухгалтерского учёта
- •51 А Расчётный счёт
- •04 А Нематериальные активы
- •82 П Резервный капитал
- •83 П Добавочный капитал
- •1. Синтетические и аналитические счета
- •2. План счетов бугалтерского учёта
- •3. Двойная запись
- •50 А Касса
- •51 А Расчётный счёт
- •Занятие 3. Составление баланса
- •Бухгалтерский баланс
- •Занятие 4. Калькулирование продажных цен
- •Бутерброды
- •Салаты и винегреты
- •Занятие 5. Калькулирование продажных цен в оп (продолжение)
- •Занятие 6. Расчёт суточной потребности в продуктах
- •Занятия 7-8. Тема: учёт товарных запасов
- •Вопросы для самостоятельного изучения
- •1. Учёт сырья и продукции на производстве
- •2. Учёт операций в рознице
- •3. Отражение на счетах
- •Тема: учёт кассовых операций
- •1. Организация кассовых операций
- •2. Главная касса
- •3. Применение ккм
- •4. Основные документы кассовой машины Основные документы кассовой машины - это чеки и ежедневные отчеты. Аппарат печатает их автоматически. Кассовый чек
- •Ежедневные отчеты ккт
- •5. Документы формы км
- •Тема: учёт денежных средств на счетах в банке
- •1. Расчётные счета
- •2. Валютные и специальные счета
- •51 А Расчётный счёт
- •Занятие 9. Тема: исчисление и уплата налогов
- •1. Налог на добавленную стоимость
- •Отражение на счетах б/у
- •2. Налог на прибыль
- •3. Налог на имущество организаций
- •4. Транспортный налог
- •5. Упрощённая система налогообложения (усн)
- •6. Единый налог на вменённый доход (енвд)
- •7. Патентная система налогообложения (псн)
- •Занятие 10. Тема: учёт расчётов по оплате труда
- •1. Начисление заработной платы
- •3. Удержания из зарплаты
- •1. Обязательные удержания
- •2. Удержания по инициативе работодателя производятся в целях погашения задолженности работодателю.
- •4. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Виды вычетов ндфл:
- •5. Отчисления с заработной платы
- •6. Отражение в учёте операций по заработной плате
- •Занятие 11. Тема: учёт расчётов с персоналом
- •1. Расчёты с подотчётными лицами
- •Проводки по бухучету командировочных расходов
- •2. Расчёты с персоналом по прочим операциям
- •Тема: учёт капитала
- •Структура капитала
- •2. Уставный капитал
- •3. Резервный капитал и добавочный капитал
- •4. Заёмный капитал
- •Тема: учёт основных средств (ос), нематериальных активов (нма) и инвентаря
- •1. Понятие основных средств
- •2. Оценка основных средств
- •Остаточная стоимость ос - первоначальная или восстановительная стоимость ос - амортизационные отчисления.
- •3. Поступление основных средств
- •4. Амортизация и инвентаризация основных средств
- •6. Выбытие основных средств
- •7. Нематериальные активы (нма)
- •8. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
- •Тема: учёт расходов, доходов и финансовых результатов
- •1. Учёт расходов
- •2. Учёт доходов
- •3. Учёт финансовых результатов
- •Тема: бухгалтерская отчётность
2. Налог на прибыль
Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.
Сумма налога = налоговая база (прибыль) х налоговая ставка
Согласно общим правилам, прибыль определяется как разница между доходами и расходами предприятия (организации). Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.
Налоговая ставка по налогу на прибыль равна 20 %: 2 % от суммы начисленного налога на прибыль организаций идет в Федеральный бюджет, а 18% перечисляется в местные бюджеты РФ.
Налоговая ставка на прибыль, средства по которой подлежат перечислению в местные бюджеты РФ, может быть снижена для определенных категорий налогоплательщиков до 13,5%.
Налоговый период составляет календарный год. Сроки уплаты налога на прибыль: ежемесячные авансовые платежи.
Д 99 - К 68 Начислен налог на прибыль
3. Налог на имущество организаций
Объектами налогообложения являются недвижимое имущество стоимостью свыше 100 тыс. руб. Льготами по налогу на имущество пользуются организации инвалидов, религиозные организации т. д.
Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. При этом имущество учитывается по его остаточной стоимости.
Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ и не могут превышать 2,2%.
Налоговым периодом признаётся календарный год.
Налог на имущество включается в состав прочих расходов, его начисление отражается проводкой:
Д 91 – К 68 Начислен налог на имущество
4. Транспортный налог
Налогоплательщиками являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объекты налогообложения: автомобили, мотоциклы, автобусы, самолёты, снегоходы и т.д.
Формула расчета ТН выглядит так:
ТН = налоговая ставка ОР * мощность автомобиля в л.с. * коэффициент периода владения ТС.
Налоговая ставка ОР – фиксированная денежная единица, которая устанавливается в каждом определенном регионе и рассчитывается согласно показателям мощности автомобиля, года выпуска и экологических норм.
Коэффициент периода владения ТС – это соотношение количества месяцев владения автомобилем в налоговом периоде к количеству месяцев в году.
Налоговым периодом является календарный год.
Суммы платежей по ТН включаются в состав затрат:
Д 44 - К 68 Начислен транспортный налог.
5. Упрощённая система налогообложения (усн)
Переход предприятий и ИП на УСН осуществляется в добровольном порядке. Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подаёт заявление, доход от реализации не превысил 79,74 млн. рублей. Не вправе применять УСН в общественном питании организации, средняя численность работников которых более 100 человек, а также ряд других условий.
Применение организациями УСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДС, налога на прибыль и налога на имущество.
Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц и налога на имущество.
(Доходы от реализации + внереализационные доходы) х (1-6)%
Налоговые ставки устанавливают регионы. Налоговым периодом признаётся календарный год.