3. Отражение на счетах

Бухгалтерский учёт наличия и движения продуктов и товаров в кладовых ведут на субсчётах 41-1 Товары на складах, 41-2 Товары в розничной торговле, 41-3 – Тара под товаром и порожняя.

Сырьё при изготовлении блюд учитывают на счёте 20 Основное производство. Дебетовое сальдо показывает стоимость остатков необработанного сырья и полуфабрикатов.

Информация о наличии недостач, хищений и потерь от порчи ценностей первоначально отражается по дебету счёта 94 Недостачи и потери от порчи ценностей. Затем все недостачи должны быть списаны с кредита этого счёта.

Д 41-1, 41-3 / К 60 – Поступление товаров и тары от поставщиков в кладовую по ценам приобретения.

Д 41-1, 41-3 / К 71 – Отражение стоимости приобретенных товаров и тары за наличный расчёт через подотчётных лиц.

Д 76 / К 60 – Недостачи потери, выявленные при приемке.

Д 51(50,52) / К 76 – Оплата поставщиком недостающих товаров.

Д 94 / Д 76 - Отказано во взыскании сумм.

Д 41-1 / К 42 – Торговые наценки по оприходованным товарам и продуктам.

Д 60, 62 / К 41-3 – Возврат тары поставщику или в стороннюю организацию.

Д 20 / К 41-1 – Отпуск продуктов в собственное производство.

Д 90 / К 20 - Списание израсходованного сырья.

Д 41-2 / К 20 - Отпущены готовые изделия в розницу.

Д 41-2 / К 41-1 - Отпуск товаров в буфет или в отдел Кулинарии.

Д 90 К 41-2 - Списываются реализованные продукты

Д 50 К 90 - Поступила выручка за реализованные продукты

Д 41 К 91 - Выявлены излишки при инвентаризации

Д 94 К 41 – Выявлена недостача при инвентаризации

Д 44 К 94 – списана недостача в пределах нормы

Д 73 К 94 – списана недостача за счёт виновных лиц

Д 50,51,52,70 К 73 – погашение недостачи

Д 91 К 94 – списана недостача при отсутствии виновных или если отказано во взыскании судом

Д 41 К 99 – потери в результате стихийных бедствий

Тема: учёт кассовых операций

Средства обучения: пособия «Бухгалтерский учёт в общественном питании», сборники заданий.

1. Организация кассовых операций

Предприятие ОП для приёма, хранения и выдачи денежных средств должно иметь кассу. Порядок организации кассовых операций регламентирован Указанием ЦБ РФ 3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого бизнеса».

Что такое кассовые операции? Кассовые операции – это приём, пересчёт и выдача наличных денег.

Для ведения кассовых операций юридическое лицо распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег - максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выплат заработной платы и других выплат, а также в выходные и праздничные дни.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается. Максимальный штраф за это — 50 000 руб.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег должны храниться на банковских счетах.

Расчёты между предприятиями осуществляются в безналичном порядке через банки, а также наличными через кассу предприятия. Следует помнить, что ЦБ установил, что расчёты наличными деньгами в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс.р.

Контроль над соблюдением кассовой дисциплины осуществляют налоговые органы и обслуживающие банки.

Статья 15.1. КоАП Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

 Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира. То есть на предприятии могут функционировать главная касса и операционные кассы.

Кассовые документы могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.

Индивидуальными предпринимателями, при определённых условиях, кассовые документы могут не оформляться.