Смета затрат и калькуляция себестоимости

Статьи калькуляции	Сумма, руб.
Общий фонд оплаты труда	3 409 164,00
Расчет страховых взносов	886 382,64
Затраты на запасные части и материалы:	684 925,30
Затраты на технический ремонт оборудования	7 465,00
Затраты на вспомогательные материалы	3 424,60
Затраты на инвентарь	5 338,20
Затраты на электроэнергию	140 875,40
Амортизация зданий и оборудования	327 045,00
Расходы на содержание помещений	20 125,00
Итого затрат ∑Зобщ	5 484 745,14

Следовательно себестоимость одного чел.-ч ремонтных работ составит

С/ст _чел.-ч = ∑З_общ / Т_общ = 5 484 745,14 / 18 850 = 291 руб. (56)

Определение цены одного чел.-ч работ ремонтных и выручки

Цена 1 чел.-ч

Ц_чел.-ч = С/ст (1 + R), (57)

где С/ст – себестоимость 1чел.-ч., руб.;

R – уровень рентабельности; R = 15 – 25 %.

Ц_чел.-ч = 291 · (1 + 0,25) = 363,75 руб.

Выручка составит

В = Ц_чел.-ч · Т_общ, (58)

где Т_общ – общая трудоемкость работ, чел.-ч.

В = 363,75 · 18 850 = 6 856 687,5 руб.

III. Расчет сводных показателей экономической эффективности

1. Расчет прибыли

Прибыль один из основных финансовых показателей оценки производственно-хозяйственной деятельности фирмы

Плановая прибыль от реализации продукции (П_рп), является основным элементом прибыли от основных видов деятельности.

Плановая прибыль проектируемого варианта (П_рп) в общем виде рассчитывается по формуле

П_рп = В – С/ст = 6 856 687,5 – 5 484 745,14 = 1 371 942.36 руб. (59)

2. Расчет чистой прибыли

Чистая прибыль (ЧП) определяется по формуле

ЧП = П_рп – Н_п, (60)

где Н_п – налог на прибыль.

Налог на прибыль определяется по формуле

Н_п = П_рп · Н_сп / 100 % = 1 371 942,36 · 0,2 = 274 388,50 руб., (61)

Н_сп – ставка налога на прибыль (с 01.01.2009 – 20 %).

ЧП = П_рп – Н_п = 1 371 942,36 – 274 388,5 = 1 097 553,89 руб.

3. Расчет рентабельности

Рентабельность – обобщающий показатель, отражающий уровень эффективности деятельности предприятия в целом и производства продукции в частности.

Уровни рентабельности продукции

• убыточная – уровень рентабельности отрицательный;

• низкорентабельная – уровень рентабельности находится в пределах + 10 %;

• рентабельная – уровень рентабельности находится в пределах от + 10 % до + 50 %;

• высокорентабельная – уровень рентабельности свыше + 50 %.

Для оценки эффективности производства продукции или затрат рассчитывается:

• рентабельность ремонтных работ (Р_п) по формуле

Р_п = (П_р / С/ст) · 100 %, (62)

Р_п = 1 371 942,36 / 5 484 745,14 = 25 %;

• чистая рентабельность ремонтных работ (ЧР_п) определяется по формуле

ЧР_п = (ЧП / Сст) · 100 %, (63)

ЧР_п = 1 097 553,89 / 5 484 745,14 = 20 %;

• рентабельность реальных инвестиций (капитальных вложений) (Р_кв)

Р_кв = (П_р / КВ) · 100 %, (64)

Р_кв = 1 371 942.36 / 911 326 = 150 %;

• чистая рентабельность инвестиций (капитальных вложений) (ЧР_кв)

ЧР_кв = (ЧП / КВ ) · 100 %, (65)

ЧР_кВ = 1 097 553,89 / 911 326 = 120 %.